Ejercicio práctico de Balance de prueba ajustado Facilitador

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Contabilidad
Ejercicio práctico de Balance de prueba
ajustado
Facilitador
•María Eugenia Román
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Como realizar un balance de prueba ajustado
CASO PRÁCTICO
COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA.
2012
1 de agosto Se crea La Compañía La Prosperidad Ltda.., su objeto social es del mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo 4155, los
aportes sociales fueron de $180.000.000 en cheques y efectivo
3 de agosto Abren cuenta corriente en Banco Caja Social $150.000.000
14 de agosto Compran 4 equipos de computo a $2.000.000 cada uno para el área de ventas, cancelan con cheque
16 de agosto Contratan una secretaria por $735.000 y 5 operario por un salario mínimo cada uno. Inician labores al día siguiente.
18 de agosto Realizan servicio de mantenimiento y reparación de equipos a WXY Ltda. por $10.000.000, les cancelan con cheque
30 de agosto La empresa paga nómina con cheque.
Realizar libro diario, ajustes, libro mayor y balance de prueba ajustado
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Solución del ejercicio
Paso 1)
Identificar que cuentas se mueven en cada fecha, así:
1 de agosto Se crea La Compañía La Prosperidad Ltda.., su objeto social es del mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo 4155, los
aportes sociales fueron de $180.000.000 en cheques y efectivo
¿Qué están diciendo?
a) Se crea una compañía, ¿eso que significa? Que lo recibido pertenece a los socios fundadores, es decir que son los aportes sociales.
Cuenta
Nombre
3115 Aportes Sociales
Clase
Patrimonio
Naturaleza (donde
aumenta)
crédito
Que paso
aumento
b) ¿Que aportaron? Dinero en efectivo y cheques, ¿ a que cuenta ingresa el dinero? A la caja
Naturaleza (donde
Clase
aumenta)
Que paso
Cuenta
Nombre
1105 Caja
Activo
Débito
aumento
¿Cual es el registro?
Fecha
1-ago-2012
Cuenta
1105
3115
Nombre
Caja
Aportes Sociales
Débito
180,000,000
Crédito
180,000,000
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3 de agosto Abren cuenta corriente en Banco Caja Social $150.000.000
¿Qué están diciendo?
a) Se abre una cuenta corriente ¿eso que significa? La empresa abrió una cuenta en el Banco
Cuenta
Nombre
1110 Bancos
Clase
Activo
Naturaleza (donde
aumenta)
Débito
Que paso
aumento
b) ¿De donde salió el dinero? Del registro anterior que habían ingresado a la caja correspondientes a los aportes de los socios
Naturaleza (donde
Clase
aumenta)
Que paso
Cuenta
Nombre
1105 Caja
Activo
Débito
disminuyo
¿Cual es el registro?
Fecha
3-ago-2012
Cuenta
Nombre
1110 Bancos
1105 Caja
Débito
150,000,000
Crédito
150,000,000
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14 de agosto Compran 4 equipos de computo a $2.000.000 cada uno para el área de ventas, cancelan con cheque
¿Qué están diciendo?
a) Que compraron equipos para la empresa, y esos equipos son activos fijos.
Cuenta
Nombre
Clase
Equipos de computo
1528 y comunicaciones
Activos
Naturaleza (donde
aumenta)
Débito
Que paso
aumento
b) ¿De donde salió el dinero? Dice que fue en cheque, eso significa que fue del Banco
Naturaleza (donde
Cuenta
Nombre
Clase
Que paso
aumenta)
1110 Bancos
Activos
Débito
disminuyo
¿Cual es el registro?
Fecha
Cuenta
14-ago-2012
Nombre
Débito
1528 Equipos de computo y comunicaciones
8,000,000
1110 Bancos
Crédito
8,000,000
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16 de agosto Contratan una secretaria por $735.000 y 5 operario por un salario mínimo cada uno. Inician labores al día siguiente.
¿Qué están diciendo?
Que contrataron personal.
¿Debo realizar algún registro?
No, porque apenas inician labores al día siguiente
18 de agosto Realizan servicio de mantenimiento y reparación de equipos a WXY Ltda. por $10.000.000, les cancelan con cheque
¿Qué están diciendo?
a) Que realizaron un servicio, ¿eso que significa? Que realizaron una venta
Cuenta
Naturaleza (donde
Clase
aumenta)
Nombre
4155 Actividad Inmobiliaria Empresarial
Ingresos
y de Alquiler
Crédito
Que paso
aumento
b) ¿A donde ingreso el dinero? Dice que fue en cheque, eso significa que ingreso a la caja, todavía no se ha consignado
Cuenta
Clase
Nombre
1105 Caja
Activo
Naturaleza (donde
aumenta)
Débito
Que paso
aumento
¿Cual es el registro?
Fecha
18-ago-2012
Cuenta
Nombre
1105 ActividadCaja
Inmobiliaria
Empresarial y de
4155
Débito
10,000,000
Crédito
10,000,000
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30 de agosto La empresa paga nómina con cheque.
¿Qué están diciendo?
Que van a pagar la nómina del personal que INICIO labores el día 16
Dato del 16 de agosto Contratan una secretaria por $735.000 y 5 operario por un salario mínimo cada uno. Inician labores al día siguiente.
¿Que debemos hacer?
a) identificar cada uno de los empleados y sus salarios.
b) Calcular el numero de días que laboraron, para ello aplicamos la formula:
AÑO
MES
DÍA
2012
2012
0
Detalle
30 Fecha de pago
17 Fecha de inicio de labores
13
1 más
14
8
8
0
Restamos de la fecha de pago la fecha de inicio, y en la casilla de los días le sumamos un( 1) día, este uno es el día en el que iniciaron labores,
de lo contrario se lo estaríamos robando.
Detalle
Cantidad
Secretarias
1
Operarios
5
Salario básico sin auxilio de transportes
Salario
735,000
566,700
Numero de días del
mes 30
30
30
Numero de días a
pagar
14
14
Total básico sin
auxilio de
transporte
Codificación
343,000
1,322,300
1,665,300
Se multiplica el numero de empleados por el valor del salario, se divide por el numero de días del mes y se multiplica por el numero de días a
pagar
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Auxilio de transportes
Detalle
Cantidad
Cuantos
empleados tienen
derecho
6
Salario
Numero de días del
mes 30
Numero de días a
pagar
30
14
67,800
Total básico sin
auxilio de
transporte
Codificación
189,840
El auxilio de transportes se paga a los empleados que devenga hasta 2 salarios mínimos. La formula es igual a la anterior: ( (# de empleados *
salario del mes ) / 30 días del mes ) * # de días laborados
1,855,140
5105
Total devengado (el total de salarios, mas el auxilio de transportes)
Deducciones
Seguridad social 8% (4 de salud y 4 de pensión)
Se toma el subtotal de salarios, es decir el valor de los salarios
1,665,300
Se multiplica por el porcentaje de la seguridad social
8%
Total seguridad social
133,224
El valor de la seguridad social se resta antes de pagar, porque es una deducción.
Neto a pagar
(133,224)
1,721,916
Que cuentas se movieron
Cuenta
Clase
Nombre
5105 Gastos de personal
Gastos
Naturaleza (donde
aumenta)
Que paso
Débito
Aumento
2370 Retención y aportes dePasivo
nomina
Crédito
Aumento
1110 Bancos
Débito
Disminuyo
Activos
¿Cual es el registro?
Fecha
30-ago-2012
Cuenta
Nombre
5105 Gastos de personal
Retención y aportes
2370 de nomina
1110 Bancos
Débito
Crédito
1,855,140
133,224
1,721,916
2370
1110
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FIN DE MES AJUSTES
¿Que ajuste tenemos que realizar?
El de la depreciación, de cuando, del 14 de agosto que compramos 4 equipos de computo para el área de ventas.
Saldo de la cuenta de Equipo de computo y comunicaciones.
1528 Equipos de computo y comunicaciones
8,000,000
Calculo del tiempo a depreciar:
a) Calcular el numero de días que se depreciaran los computadores, para ello aplicamos la formula:
AÑO
MES
DÍA
2012
8
Detalle
Fecha de fin de mes, recordemos en contabilidad todos los meses son de 30
30 días.
2012
8
Fecha de puesta en funcionamiento del activo, generalmente es la misma fecha
14 de compra.
0
0
16
1 más
17
b) Identificamos que tiempo se deprecian los activos según la norma tributaria de Colombia
Los equipos de computo y comunicaciones se deprecian a
En días cuanto seria: 5 años x 360 días
5 años
1800 días
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Ahora si aplicamos la formula de la depreciación en días que es: =
Costo del activo x No. De días
Vida útil probable en días
Depreciación diaria =
$
8,000,000
x
17
=
75,556
1,800
Ahora si, como realizamos el registro contable del ajuste:
¿Cual es el registro?
Fecha
30-ago-2012
Cuenta
Nombre
5260 Depreciación
1592 Depreciación
acumulada
Débito
75,556
Crédito
Se lleva a la 52 porque los
computadores fueron para el área
ventas.
75,556
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Presentación del libro diario.
COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA.
Libro diario
Fecha
Cuenta
1-ago-2012
Nombre
Débito
1105 Caja
Crédito
180,000,000
3115 Aportes Sociales
3-ago-2012
180,000,000
1110 Bancos
150,000,000
1105 Caja
14-ago-2012
150,000,000
1528 Equipos de computo y comunicaciones
8,000,000
1110 Bancos
8,000,000
16-ago-2012 Informativo
18-ago-2012
1105 Caja
10,000,000
4155 Actividad Inmobiliaria Empresarial y de Alquiler
30-ago-2012
5105 Gastos de personal
10,000,000
1,855,140
Retención y aportes
2370 de nomina
133,224
1110 Bancos
1,721,916
AJUSTES
30-ago-2012
5260 Depreciación
75,556
1592 Depreciación acumulada
Sumas iguales
$
75,556
349,855,140
$
349,855,140
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Realizar el libro mayor:
Para ello debo tomar la información del libro diario y llevar cuenta por cuenta, con su respectivo movimiento fecha por fecha al libro mayor.
(acumulación de cuentas)
COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA.
LIBRO MAYOR
AGOSTO DE 2012
1105 Caja
180,000,000
3115 Aportes Sociales
150,000,000
180,000,000
10,000,000
190,000,000
180,000,000
150,000,000
40,000,000
Equipos de computo
1528 y comunicaciones
1110 Bancos
150,000,000
150,000,000
8,000,000
8,000,000
1,721,916
8,000,000
9,721,916
140,278,084
5105 Gastos de personal
Actividad Inmobiliaria
Empresarial y de
Alquiler
4155
1,855,140
10,000,000
1,855,140
10,000,000
5260 Depreciación
2370
Retención y aportes
de nomina
75,556
133,224
75,556
133,224
1592 Depreciación acumulada
75,556
75,556
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BALANCE DE PRUEBA
Este nos sirve para verificar los saldos acumulados de las cuentas temporales y reales, la suma de los débitos y los créditos
tiene que dar saldos iguales.
COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA.
BALANCE DE PRUEBA
AGOSTO DE 2012
1105 Caja
40,000,000
1110 Bancos
140,278,084
Equipos de computo
1528 y comunicaciones
Depreciación
1592 acumulada
8,000,000
75,556
5105 Gastos de personal
1,855,140
5260 Depreciación
75,556
Retención y aportes
2370 de nomina
133,224
Aportes Sociales
3115 Actividad
Inmobiliaria
Empresarial y de
4155 Alquiler
Sumas iguales
180,000,000
10,000,000
$
190,208,780
$
190,208,780