cambios en los procedimientos de ejecución presupuestal

CAMBIOS EN LOS PROCEDIMIENTOS DE
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
Enero 2011
MEF - DGPP
Se deja sin Efecto la Previsión
Presupuestal Trimestral Mensualizada
(PPTM)
La Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM) como
instrumento para la ejecución del gasto público de corto plazo en los pliegos
presupuestarios, que determinaba las cuotas trimestrales mensualizadas que
actúan como techo o nivel máximo a gastar por las entidades del Gobierno
Nacional y los Gobiernos Regionales, en el marco de la disciplina fiscal y el
Marco Macroeconómico Multianual.
Era aprobada por la DGPP, para la Fuente de Financiamiento Recursos
Ordinarios.
Se deja si Efecto los Calendarios de
Compromisos Institucionales (CCI)
En el caso de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios, el registro se
realizaba sobre la base de los montos desagregados de la Previsión
Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM), tomando como referencia la
mejor fecha de pago.
En el caso de Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos Ordinarios, el
registro se realizaba sobre la base de la programación de gastos y la
disponibilidad financiera de los recursos públicos, tomando como referencia la
mejor fecha de pago
Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP la
Certificación de Crédito
Presupuestario
La certificación de crédito presupuestario, es el acto de administración que garantiza
que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para
comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado.
Las UEs a través del responsable de la OPP, emiten en documento la certificación
del crédito presupuestario, para cuyo efecto dicta los procedimientos y lineamientos
que considere necesarios, referidos a la información, documentos y plazos que
deberá cumplir la unidad ejecutora para llevar a cabo la citada certificación.
Es expedida a solicitud del responsable del área que ordena el gasto o de quien
tenga delegada esta facultad, cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/o
adquirir un compromiso. Expedida la citada certificación se remite al área solicitante
para que procedan con el inicio de los trámites respectivos relacionados a la
realización de los compromisos correspondientes.
EL Compromiso ANUAL
El compromiso es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultado
a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, luego del
cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afectando total o parcialmente
los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y
las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con
posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o
Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto,
reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del
respectivo documento oficial.
El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios
aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeción
al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.
DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER
6
ARTICULO 2º RESOLUCION DIRECTORAL Nº 023-2010-EF/76,01
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LOS COMPROMISOS
CÓDIGO
NOMBRE
DOCUMENTO
016
CONVENIO SUSCRITO
031
ORDEN DE COMPRA - GUÍA DE INTERNAMIENTO
032
ORDEN DE SERVICIO
036
PLANILLA DE MOVILIDAD
039
PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO
041
PLANILLA DE PROPINAS
042
PLANILLA DE RACIONAMIENTO
043
PLANILLA DE VIATICOS
059
CONTRATO COMPRA-VENTA
060
CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)
133
RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS
134
RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES
070
CONTRATO SUSCRITO (OBRAS)
230
PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL
231
PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES
232
RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS
233
RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO
234
DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/
235
PLANILLA OCASIONALES
1/ Sólo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para pagos en efectivo, caja chica, encargos,
sentencias en calidad de cosa juzgada, aguinaldos y arbitrios
PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUALIZADO (PCA)
CONCEPTOS
8
QUE ES EL PCA?
ES UN INSTRUMENTO DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA DEL
GASTO PUBLICO, QUE TIENE COMO OBJETIVO ESTABLECER LOS
MONTOS MAXIMOS A COMPROMETER POR UNA ENTIDAD DURANTE
UN AÑO FISCAL DETERMINADO.
A QUIENES APLICA EL PCA?
APLICA AL GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL DE LOS PLIEGOS DE LOS
GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES, ASI COMO A LAS
ENTIDADES DEL GOBIERNO NACIONAL
QUE PERSIGUE EL PCA?
EL CUMPLIMIENTO DE LAS REGLAS FISCALES (Consumo y Déficit).
CONCEPTOS
9
COMO SE DETERMINA EL PCA?
PRINCIPALMENTE SOBRE LA BASE DE LA INFORMACION DE LA
PROGRAMACION MENSUAL DE GASTOS E INFORMACION DEL NIVEL
DE COMPROMISOS ASUMIDOS POR LAS ENTIDADES PUBLICAS Y EL
NIVEL DE GASTO POSIBLE QUE DETERMINA EL MMM Y SUS
REVISIONES.
QUIENES DEFINEN EL MONTO DEL PCA?
LA DIRECCION GENERAL DEL PRESUPUESTO PUBLICO Y
DIRECCION GENERAL DE ASUNTOS ENCONOMICOS Y SOCIALES
CADA QUE TIEMPO SE ACTUALIZA EL PCA?
DE MANERA TRIMESTRAL.
LA
PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA
DGAES - DGPP
Proyección 2011 Ingresos y
Gastos
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
1
2
PCA
10
DGPP
Programación de
Compromisos Anual
(PCA)
3
- Asignación Total a comprometer en el año
- A nivel Pliego Presupuestario
-Por toda Fuente de Financiamiento y genérica de
gasto
- Puede ser Incrementado Previa Evaluación
Trimestral (DGAES – DGPP)
- Pliego puede modificar entre sus UEs
PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCA
PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificaciones
PASO 2: coordinar con DGAES los montos maximos de gasto sobre la base de las
reglas fiscales del MMM.
PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el año 2011 = PCA.
PROCESO EJECUCION 2011 - PCA
NORMADO - DGPP
DGPP
NORMADO - DNTP
Pliego
Prioriza bienes,
servicios y proyectos
11
Marco
Presup.
PIA - PIM
Programación
de
Compromisos
Anual (PCA)
Certificación
Presupuestal
Compromiso
Anual
El Pliego prioriza los bienes, servicios y
proyectos que ejecutará en base a la PCA
La DGPP asigna la PCA a Nivel de
pliego, fuente de financiamiento y
genérica del gasto
El Pliego distribuye la PCA en
cada una de sus UEs
La Certificación Presupuestal se realiza
teniendo en cuenta el PIM de cada bien,
servicio o proyecto priorizado en la PCA
El compromiso se realiza en base al PIM de
cada bien o servicio priorizado en la PCA
PLIEGO
DNTP
Devengado
Giro
PLIEGO
Pago
El Pliego realizada la conformidad de la
compra del bien, del servicios prestado o
proyecto ejecutado, efectúa el devengo
La DNTP autoriza el giro
El Pliego efectúa el pago
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos
Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
PLIEGO - UE
DGPP
2
Marco
Presupuestal
PIA – PIM
S/. 14 500 000
PCA
Personal y
Y Obligaciones
Sociales
S/. 14 000 000
UE
Prioriza
Compromiso
Anual
DNTP
PLIEGO- UE
Giro
Devengado
7
Pago
8
12 000 000 Contin 8 000 000
8 000 000
700 000
700 000
700 000
CAFAE
2 000 000
2 000 000
180 000
180 000
180 000
IPSS
1 000 000
1 000 000
80 000
80 000
80 000
Otr. Con 1 000 000
1 000 000
80 000
80 000
80 000
1
4
3
Pasos :
1.- Asignación PCA
2.- Priorización de los Conceptos de pago
3.- Solicitud de Certificación
9
4.- Certificación por la OPP
5.- Compromiso Anual
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
9.- Certificación por la OPP por ocasionales
10.- Compromiso de las ocasionales
11.- Devengo ocasionales
12
Responsable de Presupuesto
de la UE certifica el total
de la planilla continua de
nombrados y contratados
La oficina encargada
(personal)
solicita la certificación
(Módulo de planillas)
Certifica ocasionales, CTS,
gratificaciones, aguinaldos
5
Oficina Financiera
devenga con
Planilla mensual
6
La oficina de personal
compromete el total
de planilla continua de
nombrados y contratos
Compromete
la ocasionales cuando
se emite la Resolución
Oficina Financiera
devenga con
La resolución
11
10
2 000 000
500 000
500 000
500 000
500 000
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos
Bienes y Servicios
PLIEGO - UE
2
DGPP - DGAES
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 60 000 000
PCA
Bienes y
Servicios
S/. 55 000 000
UE
Prioriza
DNTP
Compromiso
Anual
PLIEGO - UE
Giro
Devengado
Pago
8
55 000 000 B a 4 000 000
B b 5 000 000
9
4 000 000
13
500 000
500 000
500 000
3 000 000
300 000
300 000
300 000
B c 5 000 000
1
B r 30 000 000
S a 3 000 000
S r 8 000 000
Pasos :
1.- Asignación PCA
2.- Priorización de Contratos B/S por la UE
3.- Solicitud de Certificación
4.- Certificación por la OPP
6.- Compromiso Anual por Cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
4
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por cada
bien o servicio
3
La oficina encargada
(abastecimientos)
solicita la certificación
(PAAC)
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
de bien o servicio
Financiera devenga
con la conformidad
de la oficina
correspondiente
6
Oficina responsable
firma contrato por cada
bien o servicio
5
7
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos
Servicios Básicos
DNTP
PLIEGO - UE
DGPP - DGAES
2
UE
Prioriza
Compromiso
Anual
Giro
Devengado
14
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 100 000
PCA
Servicios
Básicos
S/. 95 000
95 000
95 000
95 000
Pasos :
1.- Asignación PCA
2.- Priorización de recursos para el pago
de servicios básicos
3.- Solicitud de Certificación
4.- Certificación por la OPP
5.- Compromiso Anual por los servicios
básicos
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
4
3
La oficina encargada
(abastecimientos)
solicita la certificación
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
para los servicios
básicos
5
Pago
8
7
8 000
8 000
1
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por los
servicios básicos
PLIEGO - UE
Financiera devenga
con los
recibos
mensuales
6
8 000
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos
Proyectos por Contrata
PLIEGO - UE
2
DGPP - DGAES
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 100 000 000
PCA
Proyectos
S/. 90 000 000
UE
Prioriza
90 000 000 P a 10 000 000
1
Pb
8 000 000
Pc
9 000 000
Compromiso
Anual
DNTP
Giro
Devengado
10 000 000
4 000 000
3 000 000
1 000 000
15
PLIEGO - UE
Pago
8
9
4 000 000
4 000 000
P d 10 000 000
Pe
3 000 000
1 000 000
P r 50 000 000
4
Pasos :
1.- Asignación PCA
2.- Priorización de los PIPs por la UE
3.- Solicitud de Certificación
4.- Certificación por la OPP
3
5.- Contrato
6.- Compromiso Anual por cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por cada
PIP
La oficina encargada
(infraestructura)
solicita la certificación
(PMIP)
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
de PIP
6
Oficina responsable
firma contrato por cada
PIP
Financiera devenga
con la conformidad
de la oficina
Correspondiente,
adelantos o
valorizaciones
5
7
1 000 000
PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos
Proyectos por Administración Directa
PLIEGO - UE
2
DGPP - DGAES
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 20 000 000
PCA
Proyectos
S/. 18 000 000
UE
Prioriza
Compromiso
Anual
DNTP
PLIEGO - UE
Giro
Devengado
Pago
8
18 000 000 P a 9 000 000
1
B a 2 000 000
9 000 000
16
1 200 000
1 200 000
1 200 000
2 000 000
600 000
600 000
600 000
B b 4 000 000
4 000 000
500 000
500 000
500 000
S a 2 000 000
2 000 000
Plan 1 000 000
1 000 000
100 000
100 000
100 000
Pb 9 000 000
Pasos :
4
1.- Asignación PCA
2.- Priorización de los PIPs por la UE
3.- Solicitud de Certificación
4.- Certificación por la OPP
5.- Contrato
3
6.- Compromiso Anual por cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
9
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por cada
PIP
La oficina encargada
(infraestructura)
solicita la certificación
para la contratación de
Los bienes y servicios del
proyecto
(PMIP)
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
(cemento, ladrillo etc.)
6
Oficina responsable
firma Contrato por cada
ITEM contratado
Financiera devenga
con la conformidad
de la oficina
Correspondiente
por los bienes
y servicios entregados
5
7