PLANIFICACIN FISCAL

PLANIFICACIÓN FISCAL
Primera Sesión.
1) Calcular el tipo medio y marginal para una renta de 30.000 euros en la
siguiente escala (que es la que se va a utilizar siempre a lo largo del curso):
Renta
0
20.000
40.000
60.000
Cuota
0
4.000
10.000
18.000
Resto
20.000
20.000
20.000
en adelante
Tipo aplicable
20%
30%
40%
50%
2) Un individuo con una renta de 40.000 euros si realiza una actividad puede
obtener una renta adicional de 10.000 euros. ¿Qué parte de la cuota del
impuesto le correspondería a esos 10.000 euros adicionales?
3) Un individuo con una renta de 50.000 euros si obtuviera una renta adicional
de 20.000 euros ¿qué tipo marginal se le aplicaría? (¿y si tuviera 39.950 euros
y obtuviera 100 euros adicionales?)
4) Un individuo con una renta de 40.000 euros puede realizar una inversión de
la que obtendrá una renta bruta de 10.000 euros, para lo que debe incurrir
previamente en unos gastos (no deducibles fiscalmente) de 7.000 euros.
Comprobar si decide hacer la inversión: a) si piensa en términos de tipos
marginales, y b) si piensa en términos de tipos medios.
¿Cuál sería la respuesta si se tratara de una inversión cualquiera (es decir no
importa la cuantía) en la que los gastos se consideren deducibles?
(Lógicamente los gastos inferiores a la renta bruta que produzcan)
Solución propuesta:
Supuesto 1.
TMe = Cuota / base imponible
Cuota = 4.000 + (10.000 x 30%) = 4.000 + 3.000 = 7.000
TMe = 7.000 / 30.000 = 23,33
Tma = 30%.
Supuesto 2.
La parte de la cuota que le corresponde a la renta adicional se obtiene
aplicando el tipo marginal.
CI = 10.000 x 40 % = 4.000
Supuesto 3.
El tipo marginal, cuando no es posible obtenerlo de la tabla debido a que nos
encontramos entre dos escalones de renta, se obtiene aplicando la fórmula
siguiente:
TMa =
CT1 − CT0
R1 − R 0
a)
TMa =
23.000 − 14.000 9.000
=
= 45%
70.000 − 50.000 20.000
TMa =
10.020 − 9.985
35
=
= 35%
40.050 − 39.950 100
b)
Supuesto 4.
Resolvemos inicialmente calculando la renta residual que le quedaría al SP.
Si no realiza la inversión, su renta residual es la siguiente:
C1 = 10.000
RR1 = 40.000 – 10.000 = 30.000
Si la realiza, su renta a efectos fiscales será de 40.000 + 10.000 = 50.000
C2 = 10.000 + (10.000 x 40%) = 14.000
RR2 = 50.000 – 14.000 – 7.000 = 29.000 (no le interesa la inversión)