Exoneración de Aportes Parafiscales (SENA

Exoneración de Aportes Parafiscales (SENA, ICBF) y Salud
LEY 1607 de 2012
PROCEDIMIENTO MEDIANTE ARCHIVO PLANO
Si usted realiza el pago de su planilla a través de un archivo plano, le recomendamos tener en
cuenta las siguientes aclaraciones:
1. Aportes a Salud 4%.
2. No pago Aportes a Parafiscales (ICBF y SENA):
3. Beneficio Empresas Clase De Aportante D – Ley 1429/2010
Marco Normativo: Le sugerimos leer esta información para que cuente con todos los criterios para
realizar la exoneración correcta y su pago en PILA.




Ley 1607 de 2012 Art. 25 y 31
Decreto 1828 de 2012 Art. 7
Resolución 1300 de 2013 Art. 7
Memorando 201311200156063.
1. APORTES A SALUD 4%:
Aspectos a tener en cuenta:




Criterios para la validación: Información que suministre el Aportante en sus datos
Generales registrados ante el Operador de Información, así como el valor ingresado en el
campo 74 de la planilla de entrada con la que se clasifica el trabajador como exonerado
(S/N).
La tarifa a salud es del 12.5%, la cual está compuesta por (8.5%) porcentaje a cargo del
empleador y el (4%) a cargo del trabajador.
La tarifa a salud que se reportará para trabajadores dependientes marcados como
exonerados será del 4%.
La tarifa a salud que se reportará para trabajadores dependientes no exonerados será del
12.5%.
Enlace Operativo realizará las siguientes validaciones para pagos que se realicen con periodos de
servicio (salud) 2014-01
Se presentan las posibles combinaciones que pueden aplicar en los pagos de la Seguridad Social:
Datos
generales
del
Aportante
Aportante
exonerado
de pago de
aporte de
parafiscales
y salud - Ley
1607 de
2012
S
Registro tipo Registro
2 Campo 74
tipo 2
Posición 506 Campo
24
Posición
146
Cotizante
exonerado de
pago de
aporte de
Novedad
parafiscales y
SLN
salud - Ley
1607 de 2012
S
Registro
tipo 2
Campo
54
Posición
308-314
Observaciones
Tarifa
salud
4%
Aplica para aquellos trabajadores que están
exonerados y presentan cualquier novedad
excepto SLN
Si el afiliado presenta novedad de SLN la tarifa
a salud será del 0%.
Decreto 806 Art. 71 en donde se define que
cuando se presenta una novedad de SLN la
cotización está a cargo del empleador, al
existir exoneración no se pagaría tarifa, pero
es indispensable presentar el registro en Pila
para información de las Administradoras.
Recuerde que la novedad SLN se registra en
una línea separada a la de los días laborados.
S
S
X
0%
S
N
X
8.5%
S
N
N
N
N
N
X
12,50%
Cotizante no exonerado con novedad de SLN
Aplica para aquellos trabajadores que NO
están exonerados y presentan cualquier
novedad excepto SLN
8.5%
*
12,50%
*
Para aquellos afiliados que presentan marcación de Colombiano residente en el exterior Campo 8
de la Res. 1747/2008, marcado con X aplican las siguientes validaciones:
Datos generales del
Aportante
COLOMBIANO RESIDENTE EN EL EXTERIOR
Registro tipo 2 Campo 74
Registro tipo 2
Posición 506
Campo 8
Posición 31
Registro tipo 2
Campo 54
Posición 308-314
Aportante exonerado de
pago de aporte de
parafiscales y salud - Ley
1607 de 2012
Cotizante exonerado de
pago de aporte de
parafiscales y salud - Ley
1607 de 2012
Colombiano
residente en el
exterior
S
S
X
0%
S
N
X
1,50%
N
N
X
1,50%
N
S
X
1,50%
Tarifa salud
Reglas generales:
Los únicos tipos de cotizantes válidos, a los cuales aplica la exoneración en el pago de parafiscales
SENA E ICBF, Salud son los siguientes; Ver memorando emitido número 201311200156063.
Código o
No
01
Dependiente
Tipos de cotizantes
02
Servicio Doméstico
18
Funcionarios públicos sin tope máximo de IBC
20
Estudiantes (Régimen especial ley 789 de 2002)
22
Profesor de establecimiento particular
30
Dependiente entidades o Universidades públicas con régimen especial en salud
32
Cotizante miembro de la carrera diplomática o consular de un país extranjero o
funcionario de organismo multilateral

El beneficio de exoneración, solo aplica para empleados activos Resolución 1747/2008;
Resolución 610/2012; Resolución 3214/2012; Resolución 1300/2013; Resolución 2087/2013.
Pagos de pensionados no aplica exoneración.

El pago con tarifa del 4% y 0% en salud teniendo en cuenta los diferentes escenarios solo
aplica para el periodo de servicio (salud) 2014-01 en adelante, para los períodos de servicio
anteriores a 2014-01 siguen aplicando las reglas actuales (tarifa del 12.5%), aplica la
exoneración para SENA e ICBF pero no aplica la exoneración a Salud.

Todo tipo de cotizante que tenga marcación de exonerado SI y el Aportante también tenga
esta exoneración la única tarifa válida en salud será del 4%.

El campo 74 posición 506 del archivo de entrada aplica para los sistemas de Salud y
Parafiscales (SENA e ICBF); es una única exoneración. De acuerdo al Decreto 1828/2013 Art. 7
es responsabilidad del empleador indicar la exoneración para cada uno de los empleados.
2. NO PAGO APORTES A PARAFISCALES (ICBF Y SENA):
Todos los Aportantes deberán confirmar al Operador de Información con un SI o NO, si son
“Aportante exonerado de pago de aporte de parafiscales SENA e ICBF y salud” según lo
establecido en la Ley 1607 de 2012
Inicialmente se pedirá la confirmación al momento de autenticarse en SuAporte. Si desea
realizarlo usted mismo, puede ingresar a través del menú: Administración de datos del aportante
/ Actualizar datos del aportante. Allí active la casilla: Aportante Exonerado de Pago de Aporte de
Parafiscales – Ley 1607 de 2012.
Registro de Cotizantes:
La estructura del archivo plano, es modificada en su longitud para los registros tipo 02 (donde se
ingresa la información de aportes de cada trabajador), agregando el nuevo campo 74 (Cotizante
exonerado de pago de aporte de parafiscales SENA e ICBF y Salud - Ley 1607 de 2012) el cual
queda estipulado como la posición 506, este tipo de campo es Alfanumérico y sólo deberá
contener una S o una N, en el cual el Aportante define cada trabajador qué estado tiene respecto
al aporte de SENA e ICBF.
El ARTÍCULO 9 de la Resolución 1747/2008. DEFINICIÓN DEL REGISTRO TIPO 2 LIQUIDACIÓN
DETALLADA DE APORTES quedará así:
Cam Lon
po
g
71
72
73
3A
4A
74
Posición
Ini.
463
472
479
488
490
506
9
7
9
2
16
1
Fin
471
478
487
489
505
506
REGISTRO TIPO 2 LIQUIDACIÓN DETALLADA
Tip Descripción
o
N
N
N
A
A
A
Valor Aporte ESAP
Tarifa Aportes MEN
Valor Aporte MEN
Tipo de Documento del Responsable de la UPC
Numero de identificación del Responsable de la UPC Adicional
Cotizante exonerado de pago de aporte de parafiscales SENA e
ICBF y salud - Ley 1607 de 2012
La longitud actual del archivo que carga el Operador de Información actualmente, se encuentra en
la posición 505, sustentado en la Resolución 3214 de 2012, donde quienes aportan por los tipos de
cotizantes 40 Beneficiarios de UPC ,deben de agregar el tipo y número de documento del cotizante
responsable de la UPC.
Aspectos importantes



Si se marca una S quiere decir que SI esta exonerado de pago de SENA e ICBF, para lo cual
la tarifa y cotización para estos sistemas deberá estar en cero.
Si se marca una N quiere decir que NO está exonerado y debe realizar aportes a SENA e
ICBF.
El Aportante será el responsable de indicar la exoneración de cada trabajador de acuerdo
a lo explicado inicialmente en este documento y que define la Ley 1607/2012 en su Art.25,
por lo anterior SuAporte, sólo generará validación de inconsistencia en los siguientes
casos:
 Cuando no encuentre el valor de S o N en el campo 74 posición 506
 Cuando se encuentre valor de N en los datos del aportante, el único valor válido
en el campo 74 (registro del empleado) en la posición 506 será de N.
 Cuando se presente el campo 74 con una S así como registro de aportante en S las
tarifas y cotización vengan diferente de cero, ver ejemplo de cómo debe de
presentarse cuando no se aporta a SENA e ICBF:
1.
2.
3.
4.
5.
Campo 66 corresponde a la posicion 424 a la 430 tarifa del Sena.
Campo 67 corresponde a la posicion 431 a la 439 valor del aporte al Sena.
Campo 68 corresponde a la posicion 440 a la 446 tarifa del ICBF.
Campo 69 corresponde a la posicion 447 a la 455 valor del aporte al ICBF.
1
2
3
4
A continuación, se ilustra el ejemplo de cómo debe ingresar la información para un tipo de
cotizante 01 Dependiente y 40 Beneficiario UPC.
Se hace la claridad, que esta estructura aplica para cualquier tipo de cotizante que defina la Res.
1747/2008:
a. Inicio del registro
b. Final del registro.
Para el registro del tipo de cotizante 40 en el campo 3A y 4A (flecha azul indica cómo
se registra la información de un cotizante responsable de la UPC adicional.
En la posición 506 se indica para el primer registro que S sí esta exonerado del aporte
a SENA e ICBF y para el registro del tipo de cotizante 40 una N que no está exonerado
del pago de aportes de SENA e ICBF.
Nota Importante: Recuerde que la exoneración de parafiscales aplica para los periodos de
cotización desde mayo 2013 en adelante. Es importante hacer claridad que los pagos o ajustes de
periodos anteriores a mayo de 2013, deben realizar los aportes obligatoriamente a SENA e ICBF;
aunque el cotizante se encuentre con la marcación de exonerado a dichos pagos
3. BENEFICIO EMPRESAS CLASE DE APORTANTE D – LEY 1429/2010
Para aquellos Aportantes clasificados con los criterios definidos en la Res. 3251 de 2011, clase de
Aportante D:
Año de progresividad 1er y 2do año
Datos generales
del Aportante
Registro tipo 2
Campo 74
Posición 506
Aportante
Cotizante
exonerado de
exonerado de
pago de aporte pago de aporte
de parafiscales de parafiscales y
y salud - Ley
salud - Ley 1607
1607 de 2012
de 2012
Registro Registro
tipo 2
tipo 2
Campo 24 Campo 54
Posición Posición
146
308-314
SLN
Tarifa
salud
S
S
4%
S
S
S
N
N
N
X
7%
S
N
X
7%
N
N
N
S
N
S
X
0%
11%
X
Observaciones
Actualmente pagan tarifa salud del
11% con la exoneración a aquellos
afiliados que la empresa clasifique
como exonerados pagaría el 4%
Si el afiliado presenta novedad de
SLN la tarifa a salud será del 0%.
Decreto 806 Art. 71 en donde se
define que cuando se presenta una
novedad de SLN la cotización está a
cargo del empleador, al existir
exoneración no se pagaría tarifa,
pero es indispensable presentar el
registro en Pila para información de
las Administradoras. Recuerde que
la novedad SLN se registra en una
línea separada a la de los días
laborados.
Para el cotizante no exonerado su
tarifa en salud sigue aplicando el
beneficio de la ley 1429, el cual
pagaría el 11%.
Para el cotizante no exonerado y con
novedad de SLN, debe reportar el
7% en tarifa, el cual es calculado del
11% que le corresponde por el
beneficio de la Ley 1429 (-) menos el
porcentaje del trabajador 4 que no
se liquida cuando se presenta
novedad de SLN Decreto 806 Art. 71.
11%
*
7%
*
11%
*
*De acuerdo con el Artículo 4 de la Resolución 1300, si el Aportante no es exonerado, los
cotizantes tampoco podrán serlo y deberán cotizar con las tarifas que le apliquen.
Datos generales del
Aportante
Año de progresividad 3er año
Registro tipo 2 Campo 74
Registro tipo 2
Posición 506
Campo 24
Posición 146
Aportante exonerado de
pago de aporte de
parafiscales y salud - Ley
1607 de 2012
Cotizante exonerado de pago
de aporte de parafiscales y
salud - Ley 1607 de 2012
S
S
S
S
S
N
S
N
N
N
N
N
N
S
N
S
Datos generales del
Aportante
SLN
Tarifa salud
X
0%
4%
X
Cotizante exonerado de pago
de aporte de parafiscales y
salud - Ley 1607 de 2012
S
S
S
S
S
N
S
N
N
N
N
N
N
S
7,375%
11,375%
X
7,375%
11,375%
X
7,375%
11,375%
Año de progresividad 4to año
Registro tipo 2 Campo 74
Registro tipo 2
Posición 506
Campo 24
Posición 146
Aportante exonerado de
pago de aporte de
parafiscales y salud - Ley
1607 de 2012
Registro tipo 2
Campo 54
Posición 308314
Registro tipo 2
Campo 54
Posición 308314
SLN
Tarifa salud
X
0%
4%
X
7,750%
11,750%
X
7,750%
11,750%
X
7,750%
N
Datos generales del
Aportante
S
Año de progresividad 5to año
Registro tipo 2 Campo 74
Registro tipo 2
Posición 506
Campo 24
Posición 146
Aportante exonerado de
pago de aporte de
parafiscales y salud - Ley
1607 de 2012
Cotizante exonerado de pago
de aporte de parafiscales y
salud - Ley 1607 de 2012
S
S
S
S
S
N
S
N
N
N
N
N
N
S
N
S
Datos generales del
Aportante
11,750%
SLN
Tarifa salud
X
0%
4%
X
Cotizante exonerado de pago
de aporte de parafiscales y
salud - Ley 1607 de 2012
S
S
S
S
S
N
S
N
N
N
N
N
N
S
N
S
8,125%
12,125%
X
8,125%
12,125%
X
8,125%
12,125%
Año de progresividad 6to año en adelante
Registro tipo 2 Campo 74
Registro tipo 2
Posición 506
Campo 24
Posición 146
Aportante exonerado de
pago de aporte de
parafiscales y salud - Ley
1607 de 2012
Registro tipo 2
Campo 54
Posición 308314
Registro tipo 2
Campo 54
Posición 308314
SLN
Tarifa salud
X
0%
4%
X
8.5%
12,5%
X
8.5%
12,5%
X
8.5%
12,5%
IMPORTANTE CLASE DE APORTANTE D: Es importante anotar que el beneficio de la Ley 1429 de
2010 corresponde al año gravable, lo anterior según concepto remitido por el Ministerio de la
Protección, “Memorando 201311200156063”.