análisis del control de inventario en el departamento de

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
COORDINACIÓN DEL PROGRAMA DE PREGRADO
CARRERA: CONTADURIA PÚBLICA
EMPRESA: CENTRO CLINICO SAN ANDRES
PASANTÍA PARA OPTAR AL TÍTULO DE LICENCIADO EN CONTADURÍA
PÚBLICA.
ANÁLISIS DEL CONTROL DE INVENTARIO EN
EL DEPARTAMENTO DE SUMINISTRO DEL
CENTRO CLINICO SAN ANDRES.
Autor (a):
Dionela Morillo
C.I. Nº: V-19093720
Ciudad Guayana, Septiembre 2011
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UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
COORDINACIÓN DEL PROGRAMA DE PREGRADO
CARRERA: CONTADURIA PÚBLICA
EMPRESA: CENTRO CLINICO SAN ANDRES
PASANTÍA PARA OPTAR AL TÍTULO DE LICENCIADO EN CONTADURÍA
PÚBLICA.
ANÁLISIS DEL CONTROL DE INVENTARIO EN
EL DEPARTAMENTO DE SUMINISTRO DEL
CENTRO CLINICO SAN ANDRES.
Lic. Luis Moreno
Lic. Elisa Facenda
Tutor Académico
Tutor Industrial
Ciudad Guayana, Septiembre 2011
INDICE
2
INDICE
Introducción --------------------------------------------------------------------------------- 4
Desarrollo
Descripción de la empresa
Misión --------------------------------------------------------------------------------------- 6
Visión --------------------------------------------------------------------------------------- 6
Objetivo General ------------------------------------------------------------------------- 7
Organigrama del departamento de suministro ----------------------------------- 7
Problemas observados ----------------------------------------------------------------- 8
Objetivos de la pasantía -------------------------------------------------------------- 10
Plan de trabajo -------------------------------------------------------------------------- 10
Logros ------------------------------------------------------------------------------------- 12
Facilidades, Dificultades y Aporte a la empresa ------------------------------- 16
Apreciación sobre los conocimientos adquiridos ------------------------------- 17
Conclusiones ------------------------------------------------------------------------------ 23
Recomendaciones ----------------------------------------------------------------------- 24
3
INTRODUCCION
El Centro clínico San Andrés, está encargado de la prestación de
servicio de salud, a través,
de un grupo calificado de médicos y de igual
manera personal administrativo que es el encargado de manejar eficazmente la
productividad financiera de la institución, la clínica presta servicios a
particulares y a pacientes amparados por empresas aseguradoras.
La gerencia de Administración cuenta con diferentes departamentos
dentro de los cuales se encuentra el “Departamento de Suministros”, que se
encarga de recibir, controlar e ingresar al sistema los materiales descartables,
medicamentos, artículos de limpieza, librería y bienes de uso que ingresen a la
institución para que, después de cargar en el sistema sean distribuidos a cada
uno de los stop de los distintos departamentos, se elabora y actualiza el listado
de proveedores de bienes y servicios para seleccionar las mejores condiciones
y términos, adjudicando la orden de compra a quien satisfaga estos extremos.
Un diagnóstico preliminar de la situación actual del departamento de
suministro permitió detectar la existencia de debilidades a nivel de sistema, de
Recursos
Humanos,
de
organización
de
los
materiales
médicos
y
principalmente el control del inventario que es la razón de ser del presente
trabajo ya que ha sufrido fallas en cuanto a su cantidad, esto ha creado
malestar en el departamento de suministros debido que se ha presentado
indicios que podrían señalar la carencia de un control en su mercancía lo que
podría ocasionar perdidas que puede ser una de las consecuencias de una
mala gestión de inventario.
Es por ello, que la investigación propone fortalecer cada uno de los puntos
antes mencionados en el departamento de suministros
a fin de mejorar y
controlar el mismo.
Finalmente el informe está estructurado de la siguiente manera: descripción
de la empresa, identificación su misión, visión y objetivo. Un resumen de los
problemas observados en el departamento de suministros. Los objetivos de la
pasantía y el plan de trabajo establecido conjuntamente con los logros del plan
4
de trabajo. Facilidades y dificultades encontradas durante el proceso de
desarrollo de la pasantía, los aportes a la empresa. La apreciación de los
conocimientos adquiridos y finalmente se presentan las conclusiones y
recomendaciones a las que se llegaron después de haber realizado el análisis
del control de inventario en el departamento de suministros del centro clínico
San Andrés.
5
IDENTIFICACION DE LA EMPRESA
Reseña histórica
El Centro Clínico San Andrés fue fundado el 10 de julio del año 2000;
por el Sr. GILBERTO NOGUERA BAEZ y la Sra. MORAIMA COROMOTO
NOGUERA SANCHEZ, se encuentra ubicada en la Urb. Villa Icabarú, Centro
Comercial 323 – UD323, Av. Principal 4-A, transversal 21, al final del paseo
Caroní, Puerto Ordaz, Edo. Bolívar.
Es una empresa dedicada al servicio de asistencia médico hospitalaria
de carácter privado y público,
mediante la intervención de profesionales
médicos y paramédicos, así como equipos, materiales, suministros e
instalaciones adecuadas a tal fin, de todo servicio de hospitalización
ambulatorio que requiera de cirugía mayor o menor incluida maternidad,
tratamiento médico, preventivo, paliativo o correctivo técnicamente requerido y
encaminado a la conservación, restitución o rehabilitación de la salud física del
ser humano igualmente la sociedad tiene como fin todo lo relativo a la actividad
del diagnóstico por vía radiactiva o de laboratorio clínico bacteriológico para
obtener los resultados de toda experiencia y peritaje realizados por métodos
científicos comprobados para la determinación, confirmación o despistaje de
enfermedades y diagnóstico sobre el estado de salud del paciente.
Mision.
Satisfacer las necesidades de atención medico quirúrgica de nuestros
clientes, a través de la prestación de servicios de calidad, con personal
altamente especializado, equipo de avanzada tecnología y excelentes
instalaciones.
Visión
Ser reconocidos por nuestros clientes como una empresa líder en
prestación de servicios médicos. Por nuestros empleados, como una empresa
con la cual se sientan identificados. Por la colectividad guayanesa, como
ciudadanos socialmente responsables, que contribuyen a mejorar y restablecer
6
la salud. Por los accionistas, como centro de oportunidades de crecimiento y
rentabilidad.
Objetivo General
Prestar servicios médicos asistenciales a la comunidad guayacitana
específicamente la comunidad de la UD323 de óptima calidad.
Figura: N°1
Organigrama del departamento de suministros
PRESIDENTE
GERENTE DE
ADMINISTRACION
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Fuente: Manual del Centro Clínico San Andrés.
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PROBLEMAS OBSERVADOS
Actualmente en el departamento de suministros se diagnosticaron una
serie de problemas a nivel de:
Sistema, Se observó fallas en el sistema sparrow, ya que se percibía
sobre precios en los materiales médicos.
Al realizar las cotizaciones el departamento de suministro no tiene la
opción de realizarlo automáticamente sino de hacerlo manual.
El departamento no tiene un registro completo de la existencia de bienes
electrónicos como (computadoras, servidores e impresoras) etc.
Recursos Humanos, el departamento de suministro no cuenta con el
personal suficiente para realizar las actividades como recepción y entrega de
materiales es decir se ve en la necesidad obtener un jeje de almacén
Organización, en este se presenta falta de control
por parte de la
organización sobre la mercancía que se pudiera estar prestando para aumentar
el tiempo de búsqueda y entrega del producto, ya que allí se encuentran
materiales médicos, medicinas, materiales de electricidad, materiales de oficina
y artefactos de laboratorios que presentan averías, todos estos sin rotulación
alguna y que no corresponden al inventario del departamento lo que pudiera
estar ocasionando una situación desfavorable al lugar de trabajo ya que el
espacio es muy reducido para la cantidad de materiales que se encuentran
ubicados allí. El departamento de suministro no cuenta con un registro
completo de almacenamiento de mucho de los equipos.
Inventario, Al momento de realizar la toma del inventario se debe
imprimir dos reportes porque a nivel de sistema existen dos opciones, una de
quirófano y otra del depósito principal
lo cual causa un proceso lento y
engorroso en el conteo ya que son los mismos materiales que se encuentran
allí, situación que se ha hecho evidente en la forma de cómo se ejecutan los
procesos en el área.
8
El departamento de suministró posee una serie de materiales médicos y
medinas vencidas, sin codificación y clasificación, así mismo que no lleva un
control de las salidas de mercancías que están avaladas por las facturas de
compra, por otra parte las mercancías que salen no son restadas a la
existencia lo cual causa inconvenientes al momento de realizar los ajustes.
Otra falla que presenta el departamento es cuando las ejecutivas de
servicios que se encargan de facturar cobran materiales y medicinas de más al
paciente, igualmente sucede con las enfermeras que al momento de llenar el
formato correspondiente dejan muchas veces de anotar lo que el realmente
utilizo el paciente, lo cual altera al inventario
Así mismo el departamento de suministro se ve en la necesidad de llevar
un mejor control de las entradas y salidas de mercancías, ya que a través de
un
primer
conteo
físico
se
pueda
continuar
periódicamente
9
realizando
inventarios
OBJETIVO GENERAL
El objetivo principal de esta pasantía es analizar el control de
inventario en el departamento de suministro del centro clínico San Andrés.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Diagnosticar la situación actual para el manejo de entradas y salidas de
inventarios.
Establecer el orden de los materiales y medicinas en el espacio de
almacenamiento.
Definir la codificación de los materiales médicos y medicinas.
PLAN DE TRABAJO
La pasantía fue realizada en el centro clínico San Andrés, en el
departamento de suministro, bajo la tutoría de la Lcda. Elisa Facenda
contadora.
El desarrollo de las actividades comprendió un periodo de catorce (14)
semanas, iniciadas el 21 de febrero del 2011, culminadas el 13 de junio del
2011 y distribuidas de la siguiente manera (ver anexo n°1):
 Inducción a las actividades y revisión del reglamento del
departamento de suministro.
 Inducción a los programas de computación a manejar del
departamento.
 Observación, revisión y clasificación de los insumos del almacén
del centro clínico San Andrés.
 Revisar la hoja de gasto de emergencia de materiales y medicinas
para surtir el stock, Transferencias de materiales entre
los
distintos departamentos (a nivel de sistema).
 Requisición de los materiales que se necesitan en las distintas
áreas.
10
 Elaboración
de
Cuadro
comparativo
de
los
distintos
departamentos de material de oficina u otro material q requiera el
departamento.
 Solicitud y análisis de cotizaciones a los distintos proveedores
para realizar la orden de compra.
 Realizar la orden de compra.
 Requisición de medicinas pacientes de hospitalización, orden de
compra a farmacia 323.
 Cargar al paciente las medicinas que se busquen en farmacia.
 Realizar
un formato para la requisición de materiales para el
depósito principal de suministro.
 Elaborar el Inventario de emergencia, hospitalización y del
almacén.
11
LOGROS ALCANZADOS.
En el periodo de pasantía, en el Centro Clínico San Andrés, se llevaron a
cabo una serie de actividades para así lograr conocer la problemática en el
control de inventario del departamento de suministro, que se describen a
continuación:
-INDUCCCION A LAS ACTIVIDADES E INTRODUCCION A LOS
PROGRAMAS DE COMPUTACION A MANEJAR
En las dos primeras semanas se realizó una labor de apoyo a un reporte
hecho por auditores externos al centro clínico san Andrés, reporte atendido por
el área administrativa en el cual
sirvió de apoyo para conocer los
procedimientos que se deben seguir en el departamento de compra y
suministro (almacén), con el propósito de estar al tanto y establecer las
normativa para las gestiones de selección, adquisición, recepción de los bienes
y servicios que sean requeridos en la institución, y para la toma de inventario.
También se recibió una completa explicación acerca del sistema que se
utiliza en la institución conocida como SISTEMA SPARROW, de fácil manejo y
en el cual contempla todos los pasos que se deben seguir en el departamento.
-OBSERVACION, REVISION Y CLASIFICACION DE LOS INSUMOS
DEL ALMACEN (INVENTARIO)
Ya con el conocimiento de las normativas del departamento. En
tercera semana se procede
la
ingresar al almacén para la toma física del
inventario, para ello recurrimos a la impresión de varios reportes que contenía
lo siguiente:
- Materiales médicos
- Materiales médicos quirúrgicos
- Materiales de laboratorio
- Materiales de uso internos (papelería y mantenimiento)
12
- Medicinas y soluciones
- Materiales de radiología
Con fecha del mes, en orden alfabético, con el precio de compra, el
precio de venta y la cantidad que se suponía había en existencia, y por
supuesto los suplementos necesarios (lápiz, silla, borrador); se comienza a
revisar y ordenar el almacén donde se percata que hay existencia de varios
equipos dañados, materiales vencidos, materiales de electricidad que no está
registrado en ningún listado o reporte.
Igualmente al momento de realizar el conteo físico de los diversos
materiales que se encuentran en el almacén, se observa que la cantidad no
coinciden con la información suministrada por el sistema sparrow, ya sea por la
desorganización o por no realizar las salidas o transferencias correspondiente
en el sistema.
-REVISION DE HOJAS DE GASTO DE EMERGENCIA PARA SURTIR
EL STOCK, TRANSFERENCIAS DE MATERIALES ENTRE LOS DISTINTOS
DEPARTAMENTOS (A NIVEL DE SISTEMA).
A partir de la cuarta semana se asiste al área de emergencia a retirar
las hojas de gasto de materiales y medicinas para luego ser llevadas al
departamento de suministros y revisarlas por medio del sistema sparrow, esto
para verificar que se haya cobrado lo que realmente utilizo el paciente; una vez
verificado se va al depósito principal (almacén), buscar los materiales y
medicinas faltantes de acuerdo a lo que se cobró, realizando así las
transferencias correspondientes en el sistema, situación que muchas veces no
ocurría debido a la falta de tiempo de la persona encargada del departamento.
Con estas transferencias se logró obtener un mejor control en el inventario.
13
- REQUISICIÓN DE LOS MATERIALES QUE SE NECESITAN EN LAS
DISTINTAS AREAS.
En la siguiente semana se inicia la requisición de los materiales por los
distintos usuarios de cada área en la cual se indica la fecha, la descripción del
material o medicina que necesiten y la cantidad que ellos consideren necesario
para el desarrollo de sus actividades. Una vez recolectadas todas las
requisiciones se solicita la aprobación del jefe de compras para poder realizar
la solicitud de cotización.
-CUADRO COMPARATIVO DE LOS DISTINTOS DEPARTAMENTOS
DE MATERIAL DE OFICINA U OTRO MATERIAL QUE REQUIERA EL
DEPARTAMENTO.
Una vez recibidas las requisiciones de cada área en el departamento de
suministro se procede a analizar y se verifica que no exista el material
solicitado en el almacén se inicia los trámites para la cotización.
-SOLICITUD Y ANALISIS DE LAS COTIZACIONES A LOS DISTINTOS
PROVEEDORES PARA REALIZAR LA ORDEN DE COMPRA.
Este paso se realiza luego de haber validado la información de las
requisiciones, para así enviar un listado de cotizaciones a diferentes
proveedores para seleccionar el que ofrezca mejores condiciones y términos.
En las cotizaciones está reflejada la descripción del material y la cantidad
requerida.
Luego de haber recibido todas las cotizaciones por parte de los
proveedores se analiza detalladamente los precios, el tiempo de entrega y
cuantos días de crédito nos brindan, el que tenga todas estas características es
una opción para ser seleccionado. Estas cotizaciones son enviadas al
departamento de administración para su revisión y aprobación y proceder a la
elaboración de la orden de compra.
14
-REALIZAR LA ORDEN DE COMPRA.
Este paso se realiza después que la persona encargada de la
administración ratifica la elaboración de la orden de compra y se empieza a
ejecutar el proceso de compra, adquiriendo el material con una proyección
trimestral.
-REQUISICIÓN DE MEDICINAS PACIENTES DE HOSPITALIZACIÓN,
ORDEN DE COMPRA A FARMACIA 323.
Se busca diariamente la requisición de las medicinas para el tratamiento
de cada uno de los pacientes, que están en el área de hospitalización, si estas
medicinas no se encuentran en el en almacén hay que realizar una orden de
compra a la farmacia 323 ubicada en el mismo instituto cumplir con el
tratamiento del paciente.
-CARGAR AL PACIENTE LAS MEDICINAS QUE SE BUSQUEN EN
FARMACIA.
Todo paciente hospitalizado ya sea particular o por alguna empresa
aseguradora se le deben cargar
todas las medicinas y soluciones que se
busquen en farmacia para su tratamiento y que en el momento de facturar
aparezcan reflejados en el sistema.
-REALIZAR UN FORMATO PARA LA REQUISICIÓN DE MATERIALES
PARA EL DEPOSITO PRINCIPAL DE SUMINISTRO.
Se hace con el objetivo de crear y facilitar el trabajo a los encargados de
cada uno de los departamentos a la hora de la solicitud de los materiales de
manera de llevar un control más exacto.
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-INVENTARIO DE EMERGENCIA, HOSPITALIZACIÓN Y ALMACÉN.
Finalizando la pasantía ya ordenada y rotulada las mercancías, se
realizó inventarios a las áreas de emergencia, hospitalización y almacén
tomando en cuenta los siguientes pasos: impresión de reporte, el conteo físico
en la cual algunos coincidían con la información que reflejaba el sistema
obteniendo por supuesto diferencias y luego se ajustaron a la existencia real.
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FACILIDADES DIFICULTADES Y APORTES.
Facilidades:
Apoyo de todo el personal del centro clínico San Andrés, una
comunicación constante del jefe del departamento de suministro en cuanto al
manejo del sistema sparrow, igualmente al personal de enfermería que se
encargó de brindar sus conocimientos con los nombres de los medicamentos.
Así mismo fue fácil aprender a manejar todas las actividades requeridas por el
departamento, es decir que tuve a mi disposición todos los recursos
tecnológicos, humanos, materiales, económicos, físicos y documentales que
requerí para la realización de la pasantía.
Dificultades:
No se presentó inconvenientes en el proceso de la pasantía.
Aportes:
Implementar un método que contribuya a mantener al día el inventario
de la mercancía existente del departamento de suministro, trayendo beneficio
de una forma detallada y precisa de la cantidad de materiales existente y a la
vez controlar las salidas de las mismas.
Acomodar la mercancía en el lugar que le corresponde.
Registrar las salidas del depósito en un formato correspondiente y firma
del encargado.
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APRECIACION SOBRE LOS CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS.
Durante el proceso de pasantías se reforzaron conocimientos teóricos
adquiridos durante el periodo académico referente a los inventarios, control de
inventario, pasos para realizar un inventario, funciones, tipos y métodos de
inventarios.
Inventario: Es el conjunto de bienes propiedad de una empresa que han
sido adquiridos con el ánimo de volverlos a vender en el mismo estado que
fueron comprados o para ser transformados en otros tipos de bienes.
El inventario de mercancías constituye la existencia a precio de costo, de
los artículos comprados por una empresa para su comercialización se incluye
en el inventario todas las mercancías de propiedad de la empresa que se
encuentra en el almacenen tránsito o entregadas en consignación así mismo se
excluyen del inventario las mercancías que no son de su propiedad.
Control interno de los inventarios: se inicia con el establecimiento de
un departamento de compras, que deberá gestionar las compras de los
inventarios siguiendo el proceso de compras.
Los Pasos para realizar la toma de inventario son:
Contar las existencias físicas de todos los artículos.
Inicializar el archivo que va a almacenar los documentos de toma de
inventario
Capturar los documentos de inventario
Obtener reportes (valuación y diferencias de inventario)
18
Ajustar las existencias del sistema con el inventario capturado.
Funciones que efectúa el inventario: En cualquier organización, los
inventarios añaden una flexibilidad de operación que de otra manera no
existiría. En fabricación, los inventarios de producto en proceso son una
necesidad absoluta, a menos que cada parte individual se lleve de máquina a
máquina y que estas se preparen para producir una sola parte.
Según Marín (1994) Las funciones que efectúa el inventario son:
“eliminación de irregularidades en la oferta, compra o producción en lotes o
tandas, permitir a la organización manejar materiales perecederos y
almacenamiento de mano de obra”. (p.90)
Tipos de inventario:
Inventario perpetuo: Según Lovera (1998) es: “el que se lleva en
continuo acuerdo con las existencias en el almacén, por medio de un registro
detallado que puede servir también como mayor auxiliar, donde se llevan los
importes en unidades monetarias y las cantidades físicas”. (p.95).
Inventario intermitente: Según Lovera (1998) es: “un inventario que se
efectúa varias veces al año”. (p. 95) Se recurre a él, por razones diversas, no
se puede introducir en la contabilidad del inventario contable permanente, al
que se trata de suplir en parte.
Inventario final: Según Lovera (1998) es: “aquel que realiza el
comerciante al cierre del ejercicio económico, generalmente al finalizar un
periodo, y sirve para determinar una nueva situación patrimonial en ese
sentido, después de efectuadas todas las operaciones mercantiles de dicho
periodo. (p.96)
Inventario inicial: Según Redondo (1998) es el que: “se realiza al dar
comienzos a las operaciones”. (p.96)
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Inventario físico: Según Chiavenato (2002) es: “el inventario real”. (p.97).
Es contar, pesar o medir y anotar todas y cada una de las diferentes clases de
bienes (mercancías), que se hallen en existencia en la fecha del inventario.
Inventario mixto: Según Lovera (1998) es un: “inventario de una clase de
mercancías cuyas partidas no se identifican o no pueden identificarse con un
lote en particular”. (p.98)
Inventario de materia prima: Representan existencias de los insumos
básicos de materiales que abran de incorporarse al proceso de fabricación de
una compañía.
Inventario en proceso: Según Lovera (1998) el inventario en proceso:
“son existencias que se tienen a medida que se añade mano de obra, otros
materiales y demás costos indirectos a la materia prima bruta, la que llegará a
conformar ya sea un sub-ensamble o componente de un producto terminado;
mientras no concluya su proceso de fabricación, ha de ser inventario en
proceso”. (p.100)
Inventario agregado: Según Chiavenato (2002) es: “el que se aplica
cuando al administrar las existencias de un único artículo representa un alto
costo, para minimizar el impacto del costo en la administración del inventario.
(p.103).
Inventario permanente: Según Redondo (1998), “es un método seguido
en el funcionamiento de algunas cuentas, en general representativas de
existencias, cuyo saldo ha de coincidir en cualquier momento con el valor de
los stocks” (p.98)
Inventario cíclico: Son inventarios que se requieren para apoyar la
decisión de operar según tamaños de lotes. Esto se presenta cuando en lugar
de comprar, producir o transportar inventarios de una unidad a la vez, se puede
decidir trabajar por lotes, de esta manera, los inventarios tienden a acumularse
en diferentes lugares dentro del sistema.
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Método de valuación de inventarios: Existen numerosas bases
aceptables para la valuación de los inventarios. Entre las cuestiones relativas a
la valuación de los inventarios, la de principal importancia es la consistencia: La
información contable debe ser obtenida mediante la aplicación de los mismos
principios durante todo el periodo contable y durante diferentes periodos
contables de manera que resulte factible comparar los Estados Financieros de
diferentes periodos y conocer la evolución de la entidad económica; así como
también comparar con Estados Financieros de otras entidades económicas.
Teniendo como premisa lo anteriormente, Romero (1995) nombra que
los principales métodos de valuación de Inventarios son los siguientes: “costo
Identificado, costo promedio, primero en entrar, primero en salir o "PEPS",
ultimo en entrar, primero en salir o "UEPS". (p.325)
Método Costo Identificado: Este método puede arrojar los importes
más exactos debido a que las unidades en existencia si pueden identificarse
como pertenecientes a determinadas adquisiciones.
Costo Promedio: Tal y como su nombre lo indica la forma de
determinarse es sobre la base de dividir el importe acumulado de las
erogaciones aplicables entre el número de artículos adquiridos o producidos.
El costo de los artículos disponibles para la venta se divide entre el total
de las unidades disponibles también para la venta. El promedio resultante se
emplea entonces para valorizar el inventario final.
Los costos determinados por el método de promedio ponderados son
afectados por las compras, al principio del periodo; así como al final del mismo;
por lo tanto, en un mercado que tiende al alza, el costo unitario será menor que
el costo unitario calculado corriente, y en un mercado que tiende a la baja,
dicho costo unitario excederá al costo corriente.
21
Método Primero en Entrar, Primero en Salir: Este método identificado
también como "PEPS", se basa en el supuesto de que los primeros artículos
y/o materias primas en entrar al almacén o a la producción son los primeros en
salir de él.
Se ha considerado conveniente este método porque da lugar a una
evaluación del inventario concordante con la tendencia de los precios; puesto
que se presume que el inventario está integrado por las compras más recientes
y esta valorizado a los costos más recientes, la valorización sigue entonces la
tendencia del mercado.
22
CONCLUSIONES.
Una vez realizada la pasantía se ha llegado a las siguientes
conclusiones:
El área de inventarios de la clínica se encarga de registrar, clasificar
todos los movimientos del almacén; además de controlar las adquisiciones y
ventas de los mismos, al no realizarse trae como consecuencia perdida de
mercancía.
La desorganización y la no identificación de los materiales no permiten
precisar la entrada y salida del almacén.
No utilizan ningún tipo de método para el manejo de su mercancía, si no
lo distribuyen de una manera informal a cada departamento.
Luego de concluir con la verificación del inventario se procedió a
registrar en el sistema todos y cada uno de los materiales y medicinas sin
diferencia alguna para que el conteo se realice de manera general.
23
RECOMENDACIONES.
Luego de haber culminado la pasantía se sugiere a la empresa lo
siguiente:
Se recomienda llevar un control de su inventario para registrar la
mercancía existente, a su vez desincorporar la mercancía dañada y de esta
manera evitar las perdidas y lograr la organización de las mismas.
Organizar cada uno de los artículos y rotular con el fin de lograr una
visión clara y precisa al momento de la búsqueda del mismo, es recomendable
un jefe de almacén ya que existe exceso de trabajo para una sola persona.
Implementar el método PEPS, para el manejo de sus mercancías ya que
este método es el que se ajusta a su realidad y necesidad, debido a que sus
inventarios estarán valorados de acuerdo al último costo del mercado.
Realizar la toma físico del inventario periódicamente lo cual permitirá
facilitar el registro en el sistema de la cantidad real de la mercancía y de esta
manera comparar la existencia llevada continuamente con sus registros.
24