cuaderno de actividades contabilidad 2

COLEGIO DE BACHILLERES
COORDINACIÓN DE ADMINISTRACIÓN
ESCOLAR Y DEL SISTEMA ABIERTO
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE
APRENDIZAJE,
CONSOLIDACIÓN Y RETROALIMENTACIÓN
DE LA ASIGNATURA
CONTABILIDAD II
CONTABILIDAD II
CONTABILIDAD II
Coordinador General del Proyecto
•
Álvaro Álvarez Barragán
Dirección Técnica
•
Uriel Espinosa Robles
Coordinación:
•
Luis Antonio López Villanueva
Elaboración:
♦
Luis Alonso Chong de la Cruz
Revisión de Contenido:
♦
♦
♦
♦
♦
Carlos Gómez Hernández
Guadalupe González Medrano
Javier González Ulloa
Enrique Prado Moreno
Maria Loreto Romero Coria
Asesoría Pedagógica:
•
Obdulia Martínez Villanueva
Diseño Editorial
•
•
Blanca Cruz Guerrero
Julia Mary Soriano Saenz
 Copyright en trámite para el Colegio de Bachilleres, México.
Colegio de Bachilleres, México
Rancho Vista Hermosa No. 105
Ex-Hacienda Coapa,
04920, México, D.F.
La presente obra fue editada en el procesador de palabras Word 97.
Word 97, es marca registrada por Microsoft Corp.
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o transmitirse en forma alguna, ni tampoco por medio alguno, sea este eléctrico, electrónico, químico,
mecánico, óptico, de grabación o de fotocopia, sin la previa autorización escrita por parte del Colegio
de Bachilleres, México.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
2
CONTABILIDAD II
.
ÍNDICE
PRESENTACIÓN.
4
INTRODUCCIÓN.
5
I.
OBJETIVOS DE EVALUACIÓN SUMATIVA.
6
II.
TEMAS FUNDAMENTALES.
8
III.
RETROALIMENTACIÓN Y VERIFICACIÓN DE APRENDIZAJES.
9
3.1
COMPENDIO FASCÍCULO 1
3.2
3.3
COMPENDIO FASCÍCULO 2
COMPENDIO FASCÍCULO 3
GENERALIDADES DE LOS LIBROS DE
CONTABILIDAD 7
HOJA DE TRABAJO
SISTEMAS DE REGISTRO CONTABLE
9
11
21
IV.
HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACIÓN.
23
V.
EVALUACIÓN MUESTRA.
39
5.1 HOJA DE RESPUESTA
5.2 HOJA DE COTEJO
49
51
FORMATOS CONTABLES
36
BIBLIOGRAFÍA
52
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
3
CONTABILIDAD II
PRESENTACIÓN
El presente Cuaderno de Actividades de Aprendizaje, Consolidación y Retroalimentación ha sido
elaborado tomando en cuenta los diferentes aspectos que caracterizan a los estudiantes del
Sistema de Enseñanza Abierta del Colegio de Bachilleres.
El cuaderno ha sido estructurado de tal forma que facilite la verificación de los aprendizajes
obtenidos a través del estudio de tu compendio fascicular.
Los elementos didácticos que lo estructuran son los siguientes:
• Objetivos de evaluación sumativa que te informan acerca de lo que se pretende lograr con el
estudio del compendio fascicular.
• Temas fundamentales donde se mencionan los contenidos que a nivel general se abordan en
el Cuaderno.
• Retroalimentación y verificación de aprendizajes en el cual encontrarás instrucciones
generales y del compendio fascicular la síntesis de cada tema, ejemplos y evaluación a
contestar.
• Hoja de cotejo en la cual identificarás las respuestas correctas de la evaluación que
respondiste.
• Evaluación muestra donde se te presentan reactivos semejantes a los que te vas a encontrar
en tu evaluación final de la asignatura, y que puedes verificar tus respuestas correctas al final
del mismo.
• Bibliografía que te apoya en la ampliación del conocimiento independientemente del
compendio fascicular.
Esperando sirva de apoyo en tu aprendizaje:
¡ TE DESEAMOS SUERTE !
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
4
CONTABILIDAD II
INTRODUCCIÓN
El Departamento de Evaluación de la CAESA como parte de su actividad y basado en la
concepción de evaluación que se tiene “...como un proceso integral, sistemático, continuo y
flexible, que valora aspectos y elementos... por medio de la aplicación de distintas técnicas,
procedimientos e instrumentos que proporcionan información... que permite tomar decisiones...”,1
ha elaborado el siguiente Cuaderno de Actividades de Aprendizaje, Consolidación y
Retroalimentación.
El Cuaderno tiene el propósito de apoyar al estudiante en su proceso de asesoría que desarrolla
en el Sistema de Enseñanza Abierta, en él se da cuenta de la totalidad de objetivos de evaluación
sumativa de la asignatura a la que está dirigida, (cabe señalar que es un documento para uso del
estudiante y del asesor).
Asimismo tiene como finalidad apoyar en el aprendizaje del estudiante, además de prepararlo para
la evaluación sumativa, ya que resolviendo los ejercicios que se presentan, se reafirmarán e
identificarán aquellos avances y/o problemáticas que se tienen de uno o más contenidos de la
asignatura.
La asignatura de Contabilidad ll tiene como objetivo general proporcionar un conjunto de
conocimientos, habilidades y actitudes que le permitan comprender, registrar y aplicar “ Los
sistemas de registro contable más usuales. Lo anterior le permitirá comprender y desarrollar el
proceso contable de manera integral a partir de registrar operaciones que realiza una entidad
económica en los libros de diario y mayor, elaborar los estados financieros básicos y la hoja de
trabajo.”
Además, aborda los contenidos de la asignatura de Contabilidad lll, Práctica Documental y
Administrativa e Introducción a los Impuestos.
Con base a lo anterior, este Cuaderno de Actividades de Aprendizaje y Consolidación apoyará:
Al Asesor.
• Para emplear las propuestas como un apoyo más para el proceso formativo de los estudiantes,
conjuntamente con los compendios y materiales que haya desarrollado como parte de su
práctica educativa.
¡ ESPERAMOS LE SEA DE UTILIDAD !
Al estudiante.
• Para utilizarlo como un apoyo en su estudio independiente, su proceso formativo y su
evaluación sumativa.
¡ ÉXITO !
1
COLEGIO DE BACHILLERES, La Evaluación del Aprendizaje en el SEA. Documento Normativo. CAESA, 1998, pág.12.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
5
CONTABILIDAD II
I. OBJETIVOS DE EVALUACIÓN SUMATIVA
COMPENDIO FASCÍCULO 1
1.1
Registrar en auxiliares de mayor las cuentas colectivas, a partir de la comprensión de su
concepto, clasificación y forma de registro en tarjetas auxiliares y hojas tabulares; lo que le
permitirá ordenar e identificar y controlar las cuentas y subcuentas con mayor facilidad.
1.2
Utlizar el catálogo de cuentas en el registro de las operaciones, a partir del conocimiento
de su concepto y finalidad, lo que le permitirá ordenar e identificar las cuentas y subcuentas
con mayor facilidad.
1.3
Conocer la guía contabilizadora; a través de su concepto y finalidad, lo que le permitirá
ubicar su utilidad para el registro de las operaciones contables.
1.4
Confirmar las disposiciones legales que regulan a los libros de contabilidad, a partir de
identificar en el Código de Comercio (arts. 16, 33 y 34); Código Fiscal de la Federación
(arts. 28) y el Reglamento del Código Fiscal de la Federación (arts. 28 y 29), los aspectos
referentes a estos, a fin de que ubique la obligatoriedad de llevarlos.
1.5
Registrar en el libro diario, las operaciones de una entidad comercial, con base en
asientos desglosados de gastos, productos, clientes, proveedores, étc. Tomando en
cuenta la correción de errores cometidos (contrapartida), lo que le permitirá formalizar los
asientos contables en el libro correspondiente, tanto legal como orgánicamente.
1.6
Traspasar los asientos del libro diario al libro mayor, tomando en cuenta todos los
datos de referencia que contiene el mismo, con su contrapartida correspondiente,
verificando el saldo de este con los auxiliares correspondientes y registrando asientos
para corregir errores; lo anterior con el propósito de concentrar en el libro todos los
movimientos contables de la entidad comercial.
COMPENDIO FASCÍCULO 2
2.1
Registrar asientos de ajuste, a partir de la comprensión de su concepto, clasificación, así
como de las cuentas que se ajustan; lo que le permitirá obtener el saldo real de las
cuentas.
2.2
Elaborar la hoja de trabajo, a partir del conocimiento de su concepto y de los elementos
que la integran; lo que le permitirá comprender su importancia como documento previo a la
elaboración de los estados financieros básicos.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
6
CONTABILIDAD II
COMPENDIO FASCÍCULO 3
3.1
Reconocer el Sistema Continental, a través de revisar su evolución, lo que le permitirá
poseer un marco de referencia de los sistemas que se estudiarán más adelante.
3.2
Registrar operaciones financieras en el Diario Tabular, mediante el conocimiento de sus
características y funcionamiento, a fin de que cuente con elementos para el control del
efectivo y comprenda sus desventajas y ventajas.
3.3
Registrar las operaciones financieras utilizando el Sistema de Diario y Caja, a través de
sus características y funcionamiento, a fin de que cuente con los elementos para el control
del efectivo y comprenda sus desventajas y ventajas.
3.4
Registrar las operaciones financieras en Pólizas de uno, dos y tres registros, mediante
el conocimiento de sus características y funcionamiento, lo que le permitirá controlar el
efectivo e identificar ventajas y desventajas.
3.5
Ubicar a los Sistemas de informática como procedimientos alternativos para registrar
contablemente las operaciones, a través del conocimiento de la relación que guardan con
los sistemas tradicionales, lo que le permitirá identificar la importancia del avance
tecnológico aplicado al proceso contable.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
7
CONTABILIDAD II
ll. TEMAS FUNDAMENTALES.
COMPENDIO FASCÍCULO 1
• Cuentas Colectivas.
• Guía Contabilizadora.
• Libros de Contabilidad.
COMPENDIO FASCÍCULO 2
• Hoja de Trabajo.
COMPENDIO FASCÍCULO 3
• Sistema Continental
(diario tabular, diario y caja)
• Sistema de Informática.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
8
CONTABILIDAD II
llI. RETROALIMENTACIÓN Y VERIFICACIÓN DE APRENDIZAJES.
3.1 COMPENDIO FASCÍCULO 1 GENERALIDADES DE LOS LIBROS
DE CONTABILIDAD.
A continuación encontrarás una síntesis del tema con sus respectivos ejemplos y posteriormente
se te presenta una evaluación para que pongas a prueba tus conocimientos, la cual se te
recomienda que al finalizar la verifiques con tu hoja de cotejo.
Por último, debes contestar la evaluación muestra eligiendo la respuesta correcta de cada reactivo.
Dicho examen es semejante a una Evaluación Global de la Asignatura; al final podrás verificar tus
respuestas.
En el compendio fascicular 1 estudiaste el registro de las cuentas colectivas, la utilización del
catálogo de cuentas, la guía contabilizadora y las disposiciones legales.
El primer apartado o capítulo del compendio abarca los conceptos, características y utilidades del
catálogo de cuentas y la guía contabilizadora y el por que se registran los datos en los rubros
contables, así también su relación con las disposiciones legales.
EJEMPLOS
• Representan adeudos a favor o en contra de una empresa y son aquellas que se desglosan en
cuentas corrientes.
Cuentas Colectivas.
• Cuando en una empresa se presentan en orden, una relación de números y nombres de las
cuentas que se utilizan para el registro contable hablamos de un:
Catalogo de Cuentas.
• Documento más utilizado como fuente de información en la guía contabilizadora:
Pólizas.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
9
CONTABILIDAD II
EVALUACIÓN
CONTESTA LO QUE SE TE PIDE:
1.
Son cuentas que controlan el saldo de las subcuentas cuyo nombre representa a personas
físicas y moral:
2.
Almacén, impuestos por pagar, gastos del departamento de administración y ventas, se
clasifican como cuentas:
3.
¿Qué son las auxiliares de mayor?
4.
Sistemas que se utilizan para determinar el costo de las mercancías y se reportan al
departamento de contabilidad para su registro contable:
5.
Procesa la información contable, en forma sistemática, a través de procedimientos y
métodos que te facilitarán alcanzar los objetivos contables como son la información
financiera, ¿a qué lista se refiere este concepto?
6.
¿Qué número se le asigna a la cuenta de I.V.A. por pagar en el catálogo de cuentas?
7.
Concepto de Guía Contabilizadora:
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
10
CONTABILIDAD II
8.
El Código Fiscal de la Federación (C.F.F.). menciona en su art. 28 y R.26, al 29 y R.32:
9.
Se le conoce como libro de subcuentas:
10.
¿En qué libro se registran por orden cronológico de fechas, cada una de las operaciones
efectuadas por la entidad económica?
11.
¿Qué es un asiento compuesto?
12.
Se le conoce como libro de segunda anotación:
13.
Cuando se hace un traspaso de los asientos del diario al mayor, que se comete con más
frecuencia:
3.2 COMPENDIO FASCÍCULO 2 HOJA DE TRABAJO.
En el compendio fascículo 2 estudiaste los ajustes que se deben hacer en una hoja de trabajo,
para poder entender mejor los saldos de las cuentas y su relación con los estados financieros.
En el compendio fascículo se explica como se lleva acabo los ajustes necesarios realizados a
ciertas cuentas, utilizando la Hoja de Trabajo a través del registro de las operaciones de una
entidad, hasta llegar a la elaboración de los Estados Financieros con la finalidad de que estos sean
lo más actualizados, confiables y veraz.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
11
CONTABILIDAD II
EJEMPLO
La entidad denominada “LA PRÁCTICA HACE AL MAESTRO, S.A.” Se constituye el 1o. de
agosto de 20___, con las siguientes aportaciones de los socios con $ 50,000.- el cual esta
integrado por los siguientes conceptos.
BANCOS
INVENTARIOS
GASTOS DE INSTALACIÓN
RENTAS. PAGADAS. POR ANTICIPADO.
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
IMPUESTOS POR PAGAR
PROVEEDORES
EQUIPO DE TRANSPORTE
$ 18,000.12,600.3,700.10,000.4,300.600.5,000.7,000.-
OPERACIONES.
1.-
Adquisición de mercancías por $ 20,000.- los cuales se pagan en efectivo el 40% y el
resto nos otorgan crédito.
2.-
Por el traslado de mercancía pagamos fletes por $ 1,500.-
3.-
Por encontrarse defectuosa la mercancía solicitada devolvemos el 5%.
4.-
Pagamos sueldos por $ 3,000.-reteniendo impuestos $ 50.-
5.-
Vendemos mercancías por $ 25,000.- y nos liquidan en el acto el 75% y por la diferencia
nos firman documentos.
6.-
Se otorga al cliente del punto anterior una rebaja del 2%.
7.-
Pagamos a los proveedores $ 2,500.- más intereses por $ 460.-
8.-
Adquirimos mercancías por $ 6,000.-los cuales pagamos en efectivo en su totalidad por lo
cual nos otorgan un descuento del 5%.
9.-
Efectuamos gastos por la verificación del equipo de transporte por $ 200.-
10.-
Vendemos mercancías por $ 12,000.- que nos pagan en efectivo.
11.-
Pagamos impuestos por $420.-
12.-
Vendemos desperdicios de cartón y papel por $ 800.-
INVENTARIO FINAL: $ 18,000.REGISTRA EN ESQUEMAS DE MAYOR Y ELABORA BALANZA DE COMPROBACIÓN.
ELABORA ESTADO DE RESULTADOS Y BALANCE GENERAL. (NOTA: SE COMPRARON
ACCIONES POR $ 3,200.-)
REALIZA LA HOJA DE TRABAJO.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
12
CONTABILIDAD II
ESQUEMAS DE MAYOR.
BANCOS 1
SI) 18,000
8,000 (1
5) 18,750
1,500 (2
10) 12,000
3,000 (4
12)
800
2,960 (7
200 (9
420 (11
MD) 49,550
16,080(MA
INVENTARIOS 2
SI) 12,600
EQUIPO DE TRANSPORTE 3
SI) 7,000
MD) 12,600
SD) 12,600
MD) 7,000
SD) 7,000
GASTOS DE
ORGANIZACIÓN. 4
SI) 4,300
4) 3,000
MD) 7,300
SD) 7,300
GASTOS DE INSTALACIÓN
5
SI) 3,700
RENTAS PAGADAS POR
ANTICIPADO 6
SI) 10,000
PROVEEDORES 7
3) 1,000
5,000 (SI
7) 2,960
12,000 (1
8) 300
5,700 (8
MD) 4,260
22,700 (MA
18,440 (SA
IMPUESTOS POR PAGAR 8
11) 420
600 (SI
COMPRAS 9
GASTOS S/COMPRA 10
1) 20,000
8) 5,700
MD) 25,700
DOCUMENTOS POR
COBRAR 12
5) 6,250
MD) 6,250
SD) 6,250
CLIENTES 15
500 (6
500 (MA
500 (SA
MD) 3,700
SD) 3,700
MD) 420
MD) 10,000
SD) 10,000
CAPITAL SOCIAL 9
50,000 (SI
600 (MA
180 (SA
2) 1,500
50,000 (MA
50,000 (SA
DEVOLUCIONES
S/COMPRA 11
1,000 (3
MD) 1,500
SD) 1,500
1,000 (MA
1,000 (SA
VENTAS 13
25,000 (5
12,000 (10
37,000 (MA
37,000 (SA
REBAJAS S/VENTA 16
300 (8
300 (MA
300 (SA
REBAJAS S/VENTA 14
6) 500
MD) 500
SD) 500
OTROS GASTOS 17
9) 200
MD) 200
SD) 200
OTROS PRODUCTOS 18
800 (12
800 (MA
800 (SA
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
13
CONTABILIDAD II
LA PRÁCTICA HACE AL MAESTRO, S.A.
BALANZA DE COMPROBACIÓN.
DEL MES DE AGOSTO DE 20____.
CUENTAS
BANCOS
INVENTARIOS
EQUIPO DE TRANSPORTE
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
GASTOS DE INSTALACIÓN
RENTAS PAGADAS POR
ANTICIPADO
PROVEEDORES
IMPUESTOS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
COMPRAS
GASTOS S/COMPRA
DEVOLUCIONES S/COMPRA
DOCUMENTOS POR COBRAR
VENTAS
REBAJAS S/VENTA
CLIENTES
REBAJAS S/COMPRA
OTROS GASTOS
OTROS PRODUCTOS
SUMA TOTAL
MOVIMIENTOS
DEUDORA
ACREEDORA
$ 49,550
$16,080
12,600
7,000
7,300
3,700
10,000
4,260
420
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
$ 33,470
12,600
7,000
7,300
3,700
10,000
22,700
600
50,000
25,700
1,500
$ 18,440
180
50,000
25,700
1,500
1,000
1,000
6,250
6,250
37,000
500
500
500
300
200
37,000
500
300
200
$ 128,980
800
$ 128,980
$ 108,220
800
$108,220
LA PRÁCTICA HACE AL MAESTRO, S.A.
ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20____.
VENTAS
REBAJAS S/VENTA
VENTAS NETAS
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
GASTOS S/COMPRA
COMPRAS TOTALES
DEVOLUCIONES S/COMPRA
REBAJAS S/COMPRA
COMPRAS NETAS
TOTAL DISPONIBLE
INVENTARIO FINAL
COSTOS DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
OTROS PRODUCTOS
OTROS GASTOS
PRODUCTOS NETOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 37,000
500
$ 36,500
12,600
$ 25,700
1,500
27,200
1,300
1,000
300
25,900
38,500
18,000
20,500
16,000
800
200
600
$ 15,400
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
14
CONTABILIDAD II
LA PRÁCTICA HACE AL MAESTRO, S.A.
BALANCE GENERAL.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___.
PASIVOS
A C/P
ACTIVOS
CIRCULANE
BANCOS
CLIENTES
DOC. POR COB.
INVENTARIOS
ACCIONES
TOTAL DE ACT.
$ 33,470
500
6,250
12,600
3,200
$ 18, 440
180
PROVEEDORES
IMPTOS POR
PAGAR
TOTAL DE
PASIVO C/P
$ 18,620
$ 56,020
NO CIRCULANTE
7,000
EQ. DE TRANS
CAPITAL
CONTABLE
DIFERIDOS
GTS. DE ORG
GTS DE INST
RTS PAG POR
ANT.
TOTAL DE
DIFERIDOS
$ 50,000
15,400
CAPITAL SOCIAL
UT. DEL EJER.
TOTAL DE CAP
CONT.
$ 7,300
3,700
$ 65,400
10,000
21,000
SUMA TOTAL DE
ACTIVOS
SUMA TOTAL DE
PASIVO MÁS
CAPITAL
$ 84,020
$ 84, 020
LA PRÁCTICA HACE AL MAESTRO, S.A.
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20____.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
NOMBRE DE MOVIMIENTOS
SALDOS
LAS CUENTAS
BANCOS
DEBE
HABER
DEUDOR
$49,55
0
$16,08
0
$33,47
0
12,600
INVENTARIOS
EQ. DE TRANS.
GTS DE ORG
GTS DE INST
RTS PAG X ANT
PROVEEDORES
IMPTOS X PAG
CAP SOC
COMPRAS
GTS S/CPA
DEV S/CPA
DOC X COB
VENTAS
REB S/VTA
CLIENTES
REB S/CPA
OTROS GTS
OTROS PROD
SUMAS
IGUALES
12,600
7,000
7,300
3,700
10,000
4,260
420
ACREEDOR
AJUSTES
CARGOS
ABONOS
SALDOS
AJUSTADOS
DEUDOR
ACREEDOR
PERDIDAS Y
GANANCIAS
DEBE
HABER
BALANCE
GENERAL
ACTIVO
PASIVO
7,000
7,300
3,700
10,000
22,700
$18,44
0
180
50,000
600
50,000
25,700
25,700
1,500
1,500
1,000
6,250
1,000
6,250
37,000
500
37,000
500
500
300
200
128,98
0
500
300
200
800
128,98
0
108,22
0
800
108,22
0
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
15
CONTABILIDAD II
EVALUACIÓN
PRÁCTICA 1
La entidad denominada “Nikolay Varnyezka, S.A.” presentó los siguientes esquemas de mayor con
la finalidad de realizar la hoja de trabajo.
ESQUEMAS DE MAYOR.
CAJA 1
SI) 500
1,720,000 (2
1) 1,750,000
43,650 (11
7) 93,000
59,400 (12
8) 85,000
18,000 (14
16) 7,200
42,000 (15
1,935,700
1,883,050
SD) 52,650
BANCOS 2
SI) 73,500
880,000 (3
2) 1,720,000
9,000 (4
13) 29,400
33,000 (17
5,000 (18
690,200 (20
1,824,900
1,617,200
SD) 207,700
ALMACEN 3
SI) 550,000 1,000,000 (1
3) 1,000,000
4,500 (5
4) 9,000
12,000 (9
6) 5,000
10) 6,500
1,570,000
1,016,500
SD) 554,000
CLIENTES 4
DOCUMENTOS POR
COBRAR 5
SI) 24,000
25,000 (18
1) 120,000
DEUDORES DIVERSOS 6
SI) 20,000
X) 130,000
SD) 150,000
9,000 (5
3,000 (X
95,000 (7
89,650 (8
196,650 (MA
46,650 (SA
EDIFICIOS 7
SI)600,000
MD)600,000
SD)600,000
GASTOS DE INSTALACIÓN
10
SI) 30,000
MD) 144,000
SD) 119,000
25,000 (MA
5,000 (6
MD) 10,000
SD) 5,000
5,000 (MA
EQUIPO DE REPARTO 8
SI)140,000
MD)140,00
SD)140,000
MOBILIARIO Y EQUIPO 9
SI) 50,000
MD) 50,000
SD) 50,000
PROVEEDORES 11
DOCUMENTOS POR
PAGAR 12
12) 55,000
40,000 (SI
70,000 (3
11) 45,000
30,000 (SI
50,000 (3
6,500 (10
86,500 (MA
41,500 (SA
MD) 30,000
SD) 30,000
MD) 45,000
ACREEDORES DIVERSOS
13
9) 8,000
15,000 (SI
MD) 8,000
15,000 (MA
7,000 (SA
ACREEDOR HIPOTECARIO
14
15) 30,000
200,000 (SI
MD) 30,000
200,000 (MA
170,000 (SA
CAPITAL SOCIAL 16
RESERVA LEGAL 17
1,000,000 (SI
SI) 10,000
65,000 (SI
65,000 (MA
65,000 (SA
MD) 55,000
110,000 (MA
55,000 (SA
ACREEDORES DIVERSOS
L/P 15
19) 30,000
50,000 (SI
MD) 30,000
50,000 (MA
20,000 (SA
RESERVA DE
REINVERSIÓN 18
100,000 (SI
100,000 (MA
100,000 (SA
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
16
CONTABILIDAD II
VENTAS 19
COSTO DE VENTAS 20
5) 9,000
3) 3,000
2,000,000 (1
1) 1,000,000
5) 4,500
9) 4,000
MD) 12,000
2,000,000
1,988,000
1,008,500
1,008,500
DOCUMENTOS
DESCONTADOS 22
18) 30,000
30,000 (13
SEGUROS PAGADOS POR
ANTICIPADO 23
14) 18,000
MD) 18,000
SD) 18,000
RENTAS COBRADAS POR
ANTICPADO 25
7,200 (16
7,200 (MA
7,200(SA
GATOS DE VENTA 26
GASTOS Y PRODUCTOS
FINANCIEROS 21
7) 2,000,
1,350 (11
8) 4,650
12) 4,400
13) 600
17) 3,000
19) 6,000
MD) 20,650
1,350 (MA
SD) 19,300
INTERESES PAGADOS
POR ANTICIPADO 24
15) 12,000
6,000 (19
MD) 12,000
6,000 (MA
SD) 6,000
GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN 27
20) 368,200
MD) 368,200
SD) 368,200
20) 322,000
MD) 322,000
SD) 322,000
DATOS:
Se realizaron los ajustes a las siguientes cuentas;
CAJA
BANCOS
CLIENTES
GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS
RENTAS PAGADAS POR ADELANTADO
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO
RESERVA AMORTIZABLE DE GASTOS DE INSTALACIÓN
$
8
475
2,500
9,383
4,800
30,500
39,500
30,000
28,000
5,000
EVALUACIÓN
14.
REALIZA LA HOJA DE TRABAJO Y CONTESTA LO QUE SE TE PIDE:
15.
El resultado de la columna de movimientos en la balanza de comprobación es de:
16.
El resultado de la columna de saldos en la balanza de comprobación es de:
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
17
CONTABILIDAD II
17.
El resultado de la columna de ajustes en la hoja de trabajo es de:
18.
Determina en la hoja de trabajo cual es el saldo de pérdidas y ganancia:
19.
Determina el saldo final del balance general en la hoja de trabajo
20.
De las 27 cuentas que se te presentaron en los esquemas de mayor, cual quedó saldada:
EVALUACIÓN
PRÁCTICA 2
La entidad denominada ”No lo olvides, S.A..” terminó su ejercicio contable el 30 de junio de
20___, con los siguientes saldos:
BANCOS
DOCUMENTOS POR COBRAR
EDIFICIO
EQUIPO DE OFICINA
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
PROVEEDORES
ACREEDOR HIPOTECARIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR
CLIENTES
ALMACÉN
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN
IMPUESTOS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 136,000.6,000.700,000.30,000.20,000.14,000.420,000.68,300.12,000.48,000.(105,000.-)
(9,000.-)
(6,000.-)
5,600.300,000.24,100.-
DEL 1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE REALIZA DIVERSAS OPERACIONES:
1.
2.
16 jul. Adquisición a crédito de mercancías por $ 35,000.21 jul. Pago de fletes por $ 1,750.-
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
18
CONTABILIDAD II
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11,
29 jul. Venta de mercancías por $ 160,000.- pagando 60% de contado y la diferencia
contra documentos. el costo es de $ 64,000.04 ago. El cliente del punto anterior devuelve mercancías por el 5%.
15 ago Pagamos al acreedor hipotecario $ 20,000.01 sep. Se adquiere equipo de transporte por $ 90,000.- pagando el enganche de
$ 20,000.- y por la diferencia firmamos letras.
1o oct. Se contrata una póliza de seguro para protección del edificio, contra incendio,
terremoto y diluvios, el cual tiene una vigencia de 6 meses a partir de la fecha de
contratación por la cual cubrimos una prima de $ 39,000.02 oct. Se realizan al inmueble diversas adaptaciones y mejoras que importan $ 8,000.mismas que se liquidan.
21 oct. Cobramos a los clientes $ 15,000.- y documentos por $ 6,000.1o. nov. Adquisición de equipo de cómputo por $40,000.- otorgándonos crédito por el
total de la operación.
10 dic. Pagamos impuestos por $ 2,350.-
Por la disposición de la asamblea de accionistas se solicitó la elaboración de estados financieros al
31 de diciembre.
Después de integrar la balanza de comprobación se requiere efectuar los siguientes ajustes:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
Traspasar el saldo de la cuenta de utilidad del ejercicio al 30 junio.
El banco informa que la cuenta maestra (de cheques) generó al 31 de dic. intereses por
$860.Al efectuar el recuento físico en el almacén, se detectó un faltante por $800.-del cual se
hace responsable al almacenista.
En el registro contable del 21 de octubre se omitió registrar los intereses moratorios por
$720.El edificio se deprecia al 5% anual.
El equipo de transporte se deprecia al 20% anual.
El equipo de oficina se deprecia al 10% anual.
El equipo de cómputo se deprecia al 25% anual.
Los gastos de organización se amortizan al 10% anual.
Los gastos de instalación se amortizan al 5% anual
Correr el ajuste del punto 7.
EVALUACIÓN
SE REQUIERE:
21.
22
23.
REGISTRO DE OPERACIONES EN ESQUEMAS DE MAYOR.
ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS.
INTEGRAR LA HOJA DE TRABAJO CON LOS AJUSTES AL 31 DE DICIEMBRE DE
20___.
CONTESTA LO QUE SE TE PIDE:
24.
¿Cuál es la finalidad de la hoja de trabajo?
25.
La hoja de trabajo se compone de 12 columnas y se divide en 6 pares, cuales son los
conceptos que se utilizan:
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
19
CONTABILIDAD II
26.
Es la suma de las depreciaciones periódicas de un bien desde que fue adquirido.
27.
Se le conoce como la acción de extinguir o absorber gradualmente un valor.
28.
¿Qué entiendes por ajuste?
29.
El resultado de la columna de movimientos en la balanza de comprobación es de:
30.
El resultado de la columna de saldos en la balanza de comprobación es de:
31.
El resultado de la columna de ajustes en la hoja de trabajo es de:
32.
El resultado de la columna de saldos ajustados en la hoja de trabajo es:
33.
Determina en la hoja de trabajo cual es el saldo de pérdidas y ganancia.
34.
Determina el saldo final del balance general en la hoja de trabajo.
3.3 COMPENDIO FASCÍCULO 3 SISTEMA DE REGISTRO CONTABLE.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
20
CONTABILIDAD II
En este compendio fascículo 3 estudiaste el registro en el Diario continental y tabular, así
también a usar los diferentes diarios de caja y el manejo de pólizas.
En las entidades comerciales, industriales y de servicios, es importante saber que sistema
utilizar para el registro de las operaciones que se realicen con la finalidad de poder interpretar la
información financiera cuando ésta se requiera, es decir dicha información la solicitarán dueños,
socios o accionistas, director, departamentos etc.
Hay que recordar que el sistema de diario continental se compone de dos sistemas:
Diario tabular y de Diario y caja, el cual utiliza cuentas puente, pólizas y por último el sistema
electrónico
EVALUACIÓN
35.
Una ventaja de utilizar el diario tabular.
36.
Define el diario de caja (bancos).
37.
Se utiliza para registrar todas aquellas operaciones en donde no interviene el efectivo.
38.
¿Para qué sirve una póliza de diario?
39.
Cuando se destruye una póliza incorrecta y se sustituye por la póliza correcta, esto se le
conoce como:
40.
¿En qué sistema se utilizan las siguientes pólizas; diario, egresos e ingresos?
41.
Menciona el sistema electrónico en el cual se apoya la Contabilidad para el registro y
calculo de sus operaciones:
EVALUACIÓN
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
21
CONTABILIDAD II
La empresa Se que puedo pasar el examen, SA. inició operaciones el 2 de noviembre de 20__,
con los siguientes saldos:
BANCOS
CLIENTES
ALMACÉN
EDIFICIO
MOBILIARIO Y EQUIPO
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
$ 300,000.60,000.140,000.400,000.100,000.80,000.120,000.800,000.-
1.
El 08 de nov. se adquirió mercancías por $100,000.- pagando con cheque $ 40,000.- y se
firman documentos por $ 60,000.-
2.
El 12 de nov. se realizó una venta de mercancía por $ 260,000.- los cuales se otorgan
crédito en cuenta corriente. El costo de ventas es de $160,000.-
3.
El 15 de nov. se depositó en bancos $70,000.- que se cobró a clientes.
4.
El 20 de nov. se pagó por concepto de sueldos y otros servicios $ 50,000.- los cuales
corresponden al departamento de administración $ 20,000.- y al departamento de ventas $30,000.42.
REGISTRO EN DIARIO TABULAR
43.
REGISTRO EN DIARIO GENERAL Y ESQUEMAS DE MAYOR
44.
ELABORA ESTADO DE RESULTADOS Y BALANCE GENERAL.
45.
¿Cuál es el saldo en el diario general?
46.
¿Cuál es la utilidad del ejercicio?
47.
¿Cuál fue el saldo en el balance general?
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
22
CONTABILIDAD II
IV. HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACIÓN MUESTRA
COMPENDIO FASCÍCULO 1
1)
Cuentas Colectivas Personales.
Como en todo comienzo, es preciso adquirir algunos conocimientos que sirvan de
base para entender el significado de las cuentas colectivas en una entidad. Para más
información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
2)
Cuentas Colectivas Impersonales.
La clasificación de las cuentas colectivas es de gran importancia , ya que te va a permitir
clasificarlo dentro de los libros contables. Para más información acerca del tema leer el
compendio fascículo 1 de Contabilidad 2
3)
Es el documento o listado donde se controlan analítica y sistemáticamente los
movimientos de cargo, abonos y saldo de cada una de las subcuentas que integran
el saldo del mayor.
Para tomar una decisión sea de orden personal o de una organización se requiere tener
en cuenta a que personas les interesa dicha información. Para más información acerca del
tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
4)
U.E.P.S., P.E.P.S. y C.P.
Dependiendo del giro al que se dedica una entidad económica, es bueno saber que
sistema utiliza para determinar su costo de mercancías. Para más información acerca del
tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
5)
Catálogo de cuentas.
Es importante ordenar en forma numérica y alfabética las cuentas y las subcuentas
para su mejor localización cuando se requiera cierta información de las mismas.
Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
6)
216.
Cuando se requiere de cierta información y más si es de tipo fiscal es importante
saber donde se localiza para una rápida aclaración o duda. Para más información
acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
7)
Es el documento que enseña y conduce como registrar contablemente las
operaciones económicas de una entidad, indicando en forma analítica la operación,
mencionando los documentos que intervienen y señalando las cuentas que se
afectarán de cargo y abono. Como en todo comienzo, es preciso adquirir algunos
conocimientos que sirvan de base para entender el significado de las cuentas colectivas
en una entidad. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de
Contabilidad 2.
8)
Reglas para llevar la contabilidad.
Siempre es bueno saber sobre que bases fiscales se trabaja para tener un buen sistema
contable. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de
Contabilidad 2.
9)
Libro auxiliar.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
23
CONTABILIDAD II
Se utilizan opcionalmente en las empresas para registrar en forma detallada las
operaciones anotadas en los libros principales. Para más información acerca del tema leer
el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
10)
Libro diario.
Es de suma importancia las operaciones que se registran ya que estarán respaldadas con
los documentos que le dan carácter comprobatorio. Para más información acerca del tema
leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
11)
Son compuestos cuando constan de varias cuentas de cargo y varias de abono,
también cuando constan de varias de cargo y una de abono o una de abono y varias
de cargo.
Dependiendo del tipo de cuenta que se este manejando en ese momento es importante
saber cual se relaciona una con otra para evitar confusiones en la información. Para más
información acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
12)
Libro Mayor.
Por ley es obligatorio llevar dicho libro ya que en él se abren cuentas especiales
para cada concepto de activo, pasivo, capital y resultados. Para más información
acerca del tema leer el compendio fascículo 1 de Contabilidad 2.
13)
Errores u omisiones.
Hay que tener mucho cuidado con el traspaso de las cuentas ya que si no se carga o se
abona correctamente puede alterarse el registro contable y esto perjudicaría a la entidad
de manera drástica. Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 1
de Contabilidad 2.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
24
CONTABILIDAD II
COMPENDIO FASCÍCULO 2
PRÁCTICA 1
14)
HOJA DE TRABAJO
NIKOLAY VARNYEZKA, S.A.
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___:
BALANZA DE
COMPROBACIÓN
MOVIMIENTO
SALDOS
S
NOMBRE DE
LA CUENTA
CAJA
BANCO
ALMACEN
CLIENTES
DOC .POR
COBRAR
DEUDORES
DIVERSO
EDIFICIOS
EQUIPO DE
REPARTO
MOBILIARIO Y
EQUIPO
GASTOS DE
INSTALACIÓN
PROVEEDORES
DOC. POR
PAGAR
ACREEDORES
DIVERSOS
ACREEDOR
HIPOTECARIO
ACREE. DIV. A
L/P
CAPITAL
SOCIAL
RESERVA
LEGAL
RESERVA DE
REINVERSIÓN
VENTAS
COSTO DE
VENTAS
GASTOS Y
PRODUCTOS
FINANCIEROS
DEUDOR
CARGOS
ABONOS
SALDOS
AJUSTADOS
DEUDOR
ACREEDOR
PÉRDIDAS Y
GANANCIAS
DEBE
HABER
BALANCE
GENERAL
FOLIO
DEL
MAYOR
DEBE
HABER
1
2
3
4
5
1935700
1883050
52650
A) 8
52642
52642
1824900
1617200
207700
B) 475
208175
208175
1570500
1016500
554000
150000
196650
144000
25000
119000
1190000
119000
6
10000
5000
5000
5000
5000
7
8
600000
600000
600000
600000
140000
140000
140000
140000
9
50000
50000
50000
50000
10
30000
30000
30000
30000
11
12
45000
86500
41500
41500
41500
55000
110000
55000
55000
55000
554000
46650
C) 2500
ACTIVO
PASIVO
554000
49150
49150
13
8000
15000
7000
7000
7000
14
30000
200000
170000
170000
170800
15
30000
50000
20000
20000
20000
16
1000000
1000000
1000000
1000000
17
65000
65000
65000
65000
18
100000
100000
100000
100000
12000
2000000
1988000
19
20
1008500
21
20650
SEGUROS
PAGADOS POR
ANTICIPADO
INTERESES
PAGADOS POR
ADELANTADO
RENTAS
PAGADAS POR
ADELANTADO
GASTOS DE
VENTA
23
18000
24
12000
26
322000
322000
GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN
27
368200
368200
DEP. ACUM.:
EQUIPO DE
REPARTO
MOBILIARIO Y
EQUIPO
RESERVA
AMORTIZABLE
DE GASTOS DE
INSTALACIÓN
UTILIDAD DEL
EJERCICIO
SUMAS
TOTALES
ACREEDOR
AJUSTES
1350
6000
19300
A) 8
B) 475
H) 4800
G) 4500
*9783
1008500
9517
9517
18000
6000
6000
7200
1988000
1008500
18000
7200
25
1988000
1008500
H) 4800
2400
C) 2500
E) 28000
· 30500
D) 30000
F) 5000
G) 4500
& 39500
352500
352500
407700
407700
D) 30000
30000
30000
E) 28000
28000
28000
F) 5000
5000
5000
209783
8384450
8384450
3500350
3500350
75283
75283
3563449
3563449
1988000
209783
1988000
1744967
1744967
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
25
CONTABILIDAD II
Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más información
acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2
15)
$ 8,384,450.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más
información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2
16)
$ 3,500,350.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más
información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2
17)
$ 75,283.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más
información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2
18)
$ 1,988,000.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más
información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2
19)
$ 1,744,967.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más
información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2
20)
Documentos descontados
Recuerda que al reconocer bien las cuentas que integran la hoja de trabajo podrás
distinguirlas dentro de los demás papeles de trabajo. Para más información acerca del
tema leer el compendio fascículo 2 de contabilidad 2.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
26
CONTABILIDAD II
21)
ESQUEMAS DE MAYOR.
BANCOS 1
SI) 136,000
3) 96,000
9) 21,000
MD)253,000
SD) 153,000
1,750 (2
20,000 (5
20,000 (6
39,000 (7
8,000 (8
2,350 (11
91,100 (MA
ALMACEN 4
SI) 48,000
1) 35,000
2) 1,750
4C) 3,200
MD) 87,950
SD) 23,950
CLIENTES 2
SI) 12,000
8,000 (4
15,000 (9
MD) 12,000
23,000 (MA
11,000 (SA
EDIFICIOS 5
64,000 (3A
SI) 700,000
64,000 (MA
MD) 700,000
SD) 700,000
EQUIPO DE OFICINA 7
SI) 30,000
MD) 30,000
SD) 30,000
AMORTIZACIÓN
ACUMULADA DE GASTOS
DE ORGANIZACIÓN 10
(6,000) (SI
MD) 70,000
SD) 64,000
6,000 (MA
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA DE
EDIFICIOS 6
(105,000) (SI
(105,000) MA
(105,000) SA
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA DE EQUIPO
DE OFICINA 8
(9,000) (SI
(9,000) (MA
(9,000) (SA
PROVEEDORES 11
14,000 (SI
35,000 (1
49,000 (MA
49,000 (SA
(6,000) (MA
(6,000) (SA
DOCUMENTOS POR
COBRAR 3
SI) 6,000
6,000 (9B
3) 64,000
GASTOS DE
ORGANIZACIÓN 9
SI) 20,000
MD) 20,000
SD) 20,000
IMPUESTOS POR PAGAR
12
11) 2,350
5,600 (SI
3,250 (MA
3,250 (SA
ACREEDOR HIPOTECARIO
13
5) 20,000
420,000 (SI
MD) 20,000
420,000 (MA
400,000 (SA
CAPITAL SOCIAL 14
UTILIDAD DEL EJRCICIO 16
24,100 (SI
24,100 (MA
24,100 (SA
VENTAS 17
4) 8,000
160,000 (3
MD) 8,000
160,000 (MA
152,000 (SA
EQUIPO DE TRANSPORTE
19
6) 90,000
MD) 90,000
SD) 90,000
DOCUMENTOS POR
PAGAR 20
70,000 (6
70,000 (MA
70,000 (SA
SEGUROS PAGADOS POR
ANTICIPADO 21
7) 39,000
MD) 39,000
SD) 39,000
GASTOS DE INSTALACIÓN
22
8) 8,000
MD) 8,000
SD) 8,000
EQUIPO DE COMPUTO 23
ACREEDORES DIVERSOS
24
40,000 (10
40,000 (MA
40,000 (10
300,000 (SI
300,000 (MA
300,000 (SA
10) 40,000
MD) 40,000
SD) 40,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO
ANTERIOR 15
68,300 (SI
68,300 (MA
68,300 (SA
COSTO DE VENTAS 18
3A) 64,000
3,200 (4C
MD) 64,000
3,200 (MA
SD) 60,800
No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los
esquemas de mayor. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de
Contabilidad 2.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
27
CONTABILIDAD II
22)
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
NOMBRE DE LA CUENTA
BANCOS
CLIENTES
DOCUMENTO POR COBRAR
ALMACEN
EDIFICIOS
DEPRECIACION ACUMULADA DE
EDIFICIOS
EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
EQUIPO DE OFICINA
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
PROVEEDORES
IMPUESTOS POR PAGAR
ACREEDORES HIPOTECARIOS
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR
UTILIDAD DEL EJERCICIO
VENTAS
COSTO DE VENTAS
EQUIPO DE TRANSPORTE
DOCUMENTOS POR PAGAR
PRIMA DE SEGUROS
GASTOS DE INSTALACIÓN
EQUIPO DE COMPUTO
ACREEDORES DIVERSOS
SUMAS TOTALES
No lo olvides, S.A.
Balanza de Comprobación.
al 31 de diciembre de 20____.
MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
$ 253,000
12,000
70,000
87,950
700,000
$ 91,100
23,000
6,000
64,000
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
$ 161,900
$ 11,000
64,000
23,950
700,000
(105,000)
30,000
(105,000)
30,000
(9,000)
20,000
(9,000)
20,000
2,350
20,000
8,000
64,000
90,000
(6,000)
(6,000)
49,000
5,600
420,000
300,000
8,300
24,100
160,000
3,200
49,000
3,250
400,000
300,000
8,300
24,100
152,000
60,800
90,000
70,000
39,000
8,000
40,000
70,000
39,000
8,000
40,000
40,000
$ 1,324,300
$ 1,324,300
$ 1,117,650
40,000
$ 1,117,650
Recuerda que en la balanza de comprobación se escriben las cantidades totales de los
movimientos (debe y haber), incluyendo las cuentas que no tengan movimientos y en las columnas
de saldos se registran las cantidades totales o finales de cada esquema de mayor. Para más
información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
NO LO OLVIDES, S.A.
ESTADO DE RESULTADO.
AL31 DE DICIEMBRE DE 20___.
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
$ 152,000
60,800
$ 91,200
Como puedes observar se realizó de igual forma el pase de los esquemas de mayor al Estado de
Resultados, no olvides que cuando las ventas son mayores que el costo de ventas el resultado es
UTILIDAD y se fuese lo contrario resultaría PÉRDIDA. Para más información acerca de la práctica
leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
NO LO OLVIDES, S.A.
BALANCE GENERAL.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___.
PASIVOS
A C/P
ACTIVOS
CIRCULANTE
BANCOS
$ 161,900
PROVEEDORES
$ 49,000
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
28
CONTABILIDAD II
CLIENTES
DOC. POR COB.
ALMACEN
TOTAL DE ACT.
( 11,000)
64,000
23,950
$ 238,850
NO CIRCULANTE
EDIFICIOS
DEP. ACUM. ED.
EQ. DE OFICINA
DEP. ACUM. EQ.
OF.
EQ. DE TRANS
EQ. DE
COMPUTO
TOTAL NO CIR.
DIFERIDOS
GTS. DE ORG
AMORT. ACUM.
DE GTS DE ORG.
GTS DE INST
PRIMA DE
SEGUROS
TOTAL DE
DIFERIDOS
SUMA TOTAL DE
ACTIVOS
DOC. POR PAG
ACREE. DIV
IMPTOS POR
PAG
TOTAL DE PAS
C/P
$ 700,000
(105,000)
30,000
ACEE. HIP.
(9,000)
90,000
CAPITAL
CONTABLE
3,250
$ 162,250
PASIVO A L/P
40,000
$ 746,000
$
70,000
40,000
20,000
(6,000)
8,000
CAPITAL SOCIAL
UT. DEL EJER.
ANT.
UT. DEL EJER.
UT. BRUTA
TOTAL DE CAP
CONT.
$400,000
$ 300,000
68,300
24,100
91,200
$ 483,600
39,000
61,000
$ 1,045,850
SUMA TOTAL DE
PASIVO MÁS
CAPITAL
$ 1,045,850
Este documento lo realizas pasando las cantidades de las cuentas de la misma forma a como se
integró la balanza de comprobación sin olvidar la naturaleza de las cuentas y su posición dentro
del Balance General. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 2 de
Contabilidad 2.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
29
CONTABILIDAD II
23)
HOJA DE TRABAJO.
NO LO OLVIDES, S.A.
HOJA DE TRABAJO.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20____.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
MOVIMIENTOS
SALDOS
NOMBRE DE
LA CUENTA
FOLIO
DEL
MAYOR
DEBE
HABER
DEUDOR
BANCOS
1
253,000
91,100
161,900
CLIENTES
DOC.POR COB.
ALMACEN
EDIFICIOS
DEP.ACUM.
EDIFICIOS
EQ, OFICINA
DEP.ACUM.
EQ.OFICINA
EQ.TRANSPORTE
EQ. COMPUTO
GASTOS.
ORGANIZACIÓN
AMORT.ACUM.
GTS.ORG
GASTOS.
INSTALACIÓN
SEG.PAG. POR
ANTICIPADO
PROVEEDORES
DOC. POR PAGAR
2
3
4
5
6
12,000
70,000
87,950
700,000
(105000
23,000
6,000
64,000
7
8
ACREE.DIVERSOS
IMPTS POR PAG
ACREE.HIP
CAP. SOC.
UT.EJ.ANT.
UT. EJ.
VENTAS
CTO. VTS.
OTROS
PRODUCTOS
DEUDORES
DIVERSOS
PRODUCTOS
FINANCIEROS
GASTOS DE
OPERACIÓN
DEP.ACUM. EQ.
TRANSPORTE
DEP.ACUM. EQ.
COMPUTO
AMORT.ACUM.
GTS
INSTALACIÓN
PÉRDIDAS Y
GANANCIAS
UTILIDAD DEL
EJERCICIO
ACREEDOR
AJUSTE
CARGOS
ABONOS
B) 860
D) 720
11,000
30,000
(9,000)
30,000
(9,000)
G)1,500
19
23
9
90,000
40,000
20,000
90,000
40,000
20,000
10
(6,000)
(6,000)
8,000
8,000
21
39,000
39,000
2 350
20,000
8,000
64,000
49,000
70,000
40,000
5,600
420,000
300,000
68,300
24,100
160,000
3,200
PÉRDIDAS Y
GANANCIAS
DEBE
HABER
C) 800
122,500
(11,000
64,000
23,150
700,000
(122500
10,500
30,000
(10,500
64,000
23,150
700,000
30,000
90,000
40,000
20,000
I)1000
K)19500
49,000
70,000
40,000
3,250
400,000
300,000
68,300
24,100
152,000
(7,000)
8,000
8,000
19,500
19,500
49,000
70,000
40,000
3,250
400,000
300,000
92,400
0
152,000
A24,100
60,800
49,000
70,000
40,000
3,250
400,000
300,000
92,400
152,000
60,800
B) 860
C) 800
860
800
800
D) 720
E17,500
PASIVO
90,000
40,000
20,000
7,000
A24,100
60,800
BALANCE
GENERAL
ACTIVO
163,480
11,000
C17,500
22
ACREEDOR
163,480
64,000
23,950
700,000
(105000
11
20
24
12
13
14
15
16
17
18
SALDOS
AJUSTADOS
DEUDOR
720
*47,266
47,266
F6,000
F6,000
6,000
6,000
G1,500
H) 1666
1,666
1,666
H) 1666
J) 100
100
100
I) 1000
45,514
45,514
J) 100
K)19500
SUMAS IGUALES
1324300
1324300
1324300
1117650
1117650
$ 73,746
$ 73,746
1266996
1266996
153580
153580
1000164
1000164
Como puedes observar en la Hoja de Trabajo queda reflejada la situación financiera de una
entidad, y esta información sirve para la toma de decisiones en una asamblea de accionistas.
Para más información leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
24)
25)
Permite asegurarse de la veracidad de los resultados ya que en este documento se
actualiza la contabilidad contenida en los registros contables para proporcionar,
mediante los estados financieros, la información exacta.
Esto sirve como parámetro para la toma de decisiones dentro de una entidad económica.
Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
Movimientos, saldos, ajustes, saldos ajustados, balance, estado de pérdidas y
ganancias.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
30
CONTABILIDAD II
Esto sirve como parámetro para la toma de decisiones dentro de una entidad económica.
Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
26)
Depreciación Acumulada.
Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
27)
Amortizar.
Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
28)
Ajuste.
Para más información acerca del tema leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
29)
$ 1,324,300.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más
información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
30)
$ 1,117,650.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más
información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
31)
$ 73,746.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más
información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
32)
$ 1,266,996.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más
información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
33)
$ 153,500.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más
información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
34)
$ 1,000,164.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para más
información acerca de la práctica, leer el compendio fascículo 2 de Contabilidad 2.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
31
CONTABILIDAD II
COMPENDIO FASCÍCULO 3
35)
Se observa un ahorro de tiempo ya que a diferencia del diario general o continental,
se sabe cuál es el saldo de cada cuenta antes de pasar al libro mayor.
Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
36)
Es donde se registran las operaciones única y exclusivamente de efectivo, tanto de
entrada como de salida.
Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
37)
El diario de operaciones diversas
Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
38)
Sirve para registrar todas las demás operaciones donde no interviene el dinero o
efectivo.
Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
39)
Contrapartida.
Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
40)
El sistema de pólizas con tres registros.
Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
41)
La computadora.
Es bueno saber que la electrónica ayuda a la contabilidad con programas como son el ;
COI, SAE, NOI, NÓMINAS EXCEL, entre otros por mencionar. Para más información leer
el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
42)
FECHA
02N0V
08NOV
12NOV
15NOV
20NOV
DIARIO TABULAR
CONCEPTO
INICIO DE
OPERACIONES
ADQ. DE
MERCANCÍA
VENTA DE
MERCANCÍA
SE COBRA A
CLIENTES
PAGO DE SUELDO
Y OTROS
SUMAS TOTALES
BANCOS
DEBE
HABER
300,000
CLIENTES
DEBE
HABER
60,000
ALMACEN
DEBE
HABER
140,000
40,000
C.V.
DEBE
VTS.
HABER
160,000
260,000
160,000
260,000
G.V.
DEBE
G.A.
DEBE
30,000
30,000
20,000
20,000
80,000
100,000
260,000
70,000
370,000
PROVEEDORES
DEBE
HABER
160,000
OTRAS CUENTAS
DEBE
HABER
EDIFICI
O
400,000
MOB. Y
EQ.
100,000
DOC. X
PAG
120,000
CAP.
SOC
800,000
DOC. X
PAG
60,000
NOMBRE
70,000
50,000
90,000
320,000
70,000
240,000
160,000
80,000
500,000
Recuerda que al traspasar alguna cantidad de un registro a otro se tiende a cometer errores, para
evitar esto lo mejor es no distraerse. Para más información leer el compendio fascículo 3 de
Contabilidad 2.
PASES AL LIBRO MAYOR, UTILIZANDO EL DIARIO TABULAR, COMO DIARIO PRINCIPAL Y
COMO DIARIO AUXILIAR.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
32
980,000
CONTABILIDAD II
FECHA
15N0V
CONCEPTO
HOJA ·1
-3GASTOS DE ADM.
BANCOS
PAGO DE
SUELDOS Y
OTROS
SUMAS
BANCOS
DEBE
HABER
370,000
40,000
CLIENTES
DEBE
HABER
320,000
ALMACEN
DEBE
HABER
240,000
160,000
PROVEEDORES
DEBE
HABER
80,000
C.V.
DEBE
160,000
VTS.
HABER
260,000
G.V.
DEBE
G.A.
DEBE
OTRAS CUENTAS
DEBE
HABER
500,000
920,000
NOMBRE
20,000
50,000
370,000
90,000
320,000
240,000
160,000
80,000
160,000
260,000
30,000
20,000
500,000
Recuerda que al traspasar alguna cantidad de un registro a otro se tiende a cometer errores, para
evitar esto lo mejor es no distraerse. Para más información leer el compendio fascículo 3 de
Contabilidad 2.
43)
DIARIO GENERAL.
Se que puedo pasar el examen, SA
FECHA
20NOV
REF.
DIARIO GENERAL
CONCEPTO
BANCOS
CLIENTES
ALMACEN
EDIFICIO
MOB. Y EQ.
CTO DE VTS
GTS DE VTS
GTS DE ADM.
BANCOS
CLIENTES
ALMACEN
PROVEEDORES
DOC. POR
PAGAR
CAP. SOCIAL
VENTAS
SUMAS IGUALES
DEBE
$ 370,000
320,000
240,000
400,000
100,000
160,000
30,000
20,000
HABER
$ 90,000
70,000
160,000
80,000
$ 1,640,000
180,000
800,000
260,000
$ 1,640,000
Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica leer el
compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
33
980,000
CONTABILIDAD II
ESQUEMAS DE MAYOR.
BANCOS
SI) 300,000
40,000 (2
3) 70,000
50,000 (4
MD) 370,000
90,000 (MA
SD) 280,000
CLIENTES
SI) 60,000
70,000 (3
2) 260,000
MD) 320,000
70,000 (MA
SD) 250,000
EDIFICIOS
SI) 400,000
MD) 400,000
SD) 400,000
MOB Y EQ.
SI) 100,000
MD) 100,000
SD) 100,000
CAP. SOC
800,000 (SI
800,000 (MA
800,000 (SA
DOC. POR PAG.
120,000 (SI
60,000 (1
180,000 (MA
180,000 (SA
ALMACEN
SI) 140,000
160,000 (2
1) 100,000
MD) 240,000 160,000 (MA
SD) 80,000
PROVEEDORES
80,000 (SI
80,000 (MA
80,000 (SA
VENTAS
260,000 (SI
260,000 (MA
260,000 (SA
GTS DE ADM.
SI) 20,000
MD) 20,000
SD) 20,000
COSTO DE VENTAS
2) 160,000
MD) 160,000
SD) 160,000
GTS DE VTA.
SI) 30,000
MD) 30,000
SD) 30,000
No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los
esquemas de mayor. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 3 de
contabilidad 2
44) ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS:
Se que puedo pasar el examen, SA
ESTADO DE RESULTADO.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___.
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
$ 260,000
160,000
$ 100,000
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA
$ 30,000
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
20,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO
50,000
$ 50,000
Como puedes observar se realizó de igual forma el pase de los esquemas de mayor al Estado de
Resultados, no olvides que cuando las ventas son mayores que el costo de ventas el resultado es
UTILIDAD y si fuese lo contrario resultaría PÉRDIDA. Para más información acerca de la práctica
leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
34
CONTABILIDAD II
ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS
CLIENTES
ALMACÉN
Se que puedo pasar el examen, SA
BALANCE GENERAL.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___.
PASIVO
A CORTO PLAZO
$ 280,000
250,000
80,000
$ 610,000
FIJO
PROVEEDORES
DOC. POR PAG.
$ 80,000
180,000
$ 260,000
CAPITAL SOCIAL
EDIFICIOS
MOB Y EQ
SUMAS IGUALES
$ 400,000
50,000
$ 500,000
$ 1,110,000
CAP. SOC
UTILIDAD DEL EJ.
SUMAS IGUALES
$ 800,000
50,000
$ 850,000
$ 1,110,000
Este documento lo realizas pasando las cantidades de las cuentas de la misma forma a como se
integró la balanza de comprobación sin olvidar la naturaleza de las cuentas y su posición dentro
del Balance General. Para más información acerca de la práctica leer el compendio fascículo 3 de
Contabilidad 2
45)
$ 1,640,000.Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
efectuaste bien las operaciones de la práctica. Para más información acerca de la práctica
leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
46)
$ 50,000.Cuando se tiene una pérdida o ganancia durante el ejercicio es bueno saberlo, porque así
se pueden tomar medidas más eficientes para lograr los objetivos o metas establecidas.
Para más información leer el compendio fascículo 3 de Contabilidad 2.
47)
$ 1,110,000.Este documento lo realizas pasando las cantidades de las cuentas de la misma forma a
como se integró la balanza de comprobación sin olvidar la naturaleza de las cuentas y su
posición dentro del Balance General. Para más información acerca de la práctica leer el
compendio fascículo 3 de Contabilidad 2
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
35
CONTABILIDAD II
FORMATOS CONTABLES
ESQUEMAS DE MAYOR.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
36
CONTABILIDAD II
ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20____:
BALANCE GENERAL.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
37
CONTABILIDAD II
, S.A.
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20___:
BALANZA DE
COMPROBACIÓN
MOVIMIENTOS
SALDOS
NOMBRE DE
LA CUENTA
FOLIO
DEL
MAYOR
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREE.
AJUSTES
CARGOS
ABONOS
SALDOS
AJUSTADOS
DEUDOR
ACREEDOR
PÉRDIDAS Y
GANANCIAS
DEBE
HABER
BALANCE
GENERAL
ACTIVO
PASIVO
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
38
CONTABILIDAD II
V. EVALUACIÓN
MUESTRA
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
39
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
40
CONTABILIDAD II
COLEGIO DE BACHILLERES
COORDINACIÓN DE ADMINISTRACIÓN ESCOLAR
Y DEL SISTEMA ABIERTO
EVALUACIÓN FINAL
GLOBAL
MODELO: A
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD II
SEMESTRE:
CUARTO
CLAVE:
EVALUACIÓN MUESTRA
DEPARTAMENTO DE EVALUACIÓN
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
41
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
42
CONTABILIDAD II
INSTRUCCIONES GENERALES
Este cuadernillo contiene reactivos que al resolverlos conforman tu evaluación final de acreditación, de
la asignatura:
Esta evaluación nos permitirá (a tí y a nosotros) saber el grado en que has alcanzado el propósito de la
asignatura (nota valorativa I, A, B, C), de tal manera que si tu nota es positiva (A, B, C) ésta será
considerada para tu calificación final, pero si llegase a ser insuficiente (I), sólo te informaremos de los
objetivos que aún no dominas, sin considerar la nota obtenida para tu calificación de la asignatura.
Antes que inicies la resolución de esta evaluación, es conveniente que sigas estas recomendaciones:
I.
Este cuadernillo debe servirte ÚNICAMENTE para leer los reactivos, por ello no hagas
NINGUNA anotación en él. EVITA QUE SE TE SUSPENDA LA EVALUACIÓN.
II.
Realiza una lectura general de todas las instrucciones para que puedas organizar tu trabajo.
III.
Además del cuadernillo, debes tener una HOJA DE RESPUESTAS en la que debes anotar,
primero tus datos personales (nombre, matrícula, centro) y de la asignatura (clave, número de
fascículo o global), así como las respuestas.
IV.
La HOJA DE RESPUESTAS presenta en cada una de las preguntas siete opciones posibles:
1
A
B
C
D
E
V
F
2
A
B
C
D
E
V
F
La forma de contestarla deberá ser la siguiente:
*
En los casos en que se te presenten preguntas de OPCIÓN MÚLTIPLE o de RELACIÓN DE
COLUMNAS sólo rellenarás con lápiz del No. 2 ó 2 ½ una de las opciones, por ejemplo:
2.
Es elevarse de los casos o fenómenos específicos a conceptos o enunciados más
amplios que los abarquen o los expliquen.
a)
b)
c)
d)
e)
Introducción.
Generalización.
Ejemplificación.
Desarrollo de la teoría.
Planteamiento del problema.
1
A
B
C
D
E
V
F
2
A
B
C
D
E
V
F
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
43
CONTABILIDAD II
Relaciona las dos columnas e indica en tu hoja de respuestas la letra que señala el nombre de cada
una de las expresiones algebráicas que aparecen del lado izquierdo.
3x4 - 3x2
16x4 - 12x3 + 17x
32xy - 5x2 + 6x - 13
3.
4.
5.
3
A
B
C
D
E
V
F
4
A
B
C
D
E
V
F
5
A
B
C
D
E
V
F
*
a)
b)
c)
d)
Monomio.
Binomio.
Trinomio.
Polinomio.
En el caso que se te presenten reactivos de VERDAD “V” y FALSO “F”, sólo rellenarás con
lápiz del No. 2 ó 2 ½ una de las opciones de “V” o “F”, por ejemplo:
El compendio fascículo 1 de Química III aborda los conceptos de fermentación y sus
aplicaciones, con respecto a la caracterización de las fermentaciones; marca la letra “V” si es
VERDADERA o la letra “F” si es FALSA, cada una de las siguientes aseveraciones.
6.
La fermentación láctica es un proceso que se realiza en ausencia de oxígeno.
7.
En un proceso fermentativo se libera energía que en su mayoría se desprende como calor.
6
A
B
C
D
E
V
F
7
A
B
C
D
E
V
F
V. Asegúrate de que el número del reactivo que contestas corresponda al mismo número en la hoja de
respuestas.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
44
CONTABILIDAD II
CONTABILIDAD II
EVALUACIÓN GLOBAL
COMPENDIO FASCÍCULO 1
En el compendio estudiaste el catálogo de cuentas y la guía contabilizadora, así como las
disposiciones contables.
Elige la opción correcta de los siguientes enunciados.
1. Representan adeudos a favor o en contra de una empresa y se desglosan en cuentas
corrientes:
a)
b)
c)
d)
Cuentas puente.
Cuentas de orden.
Cuentas corriente.
Cuentas colectivas.
2. Almacén, impuestos por pagar, gastos de administración y gastos de venta se clasifican como
cuentas:
a)
b)
c)
d)
Complementarias.
Impersonales.
Personales.
Colectivas.
3. Es el documento por listado donde se controla analítica y sistemáticamente los movimientos de
cargo, abono y saldo de cada una de las cuentas que integran el saldo del mayor:
a)
b)
c)
d)
Esquemas de mayor.
Auxiliares de mayor.
Tabulares auxiliares.
Pólizas de registro.
4. Número y nombre de las cuentas que se utilizan para el registro contable de las operaciones de
una empresa, presentadas en una relación ordenada y pormenorizada:
a)
b)
c)
d)
Esquemas de mayor.
Auxiliares de mayor.
Guía contabilizadora.
Catálogo de cuentas.
5. Sistematizar la información financiera y establecer políticas de operaciones dependiendo del giro
de la identidad son propósitos:
a)
b)
c)
d)
Guía contabilizadora.
Catálogo de cuentas.
Auxiliares de mayor.
Tabulares auxiliares.
6. Cédula para elaborar el balance y el estado de pérdidas y ganancias, partiendo de la balanza de
comprobación:
a) Hojas sueltas.
b) Hojas de costos.
c) Hojas de control.
d) Hojas de trabajo.
COMPENDIO FASCÍCULO 2
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
45
CONTABILIDAD II
La entidad denominada “El lobo plateado” terminó su ejercicio contable el 30 de mayo de 20___.
Con los siguientes saldos:
Caja
Bancos
Almacén
Clientes
Documento por cobrar
Deudores diversos
Edificios
Equipo de reparto
Mobiliario y equipo
Gastos de instalación
Proveedores
Documentos por pagar
Acreedores diversos
Acreedor hipotecario
Acreedores diversos L/P
Capital social
Reserva legal
Reserva de reinversión
$
500
75,500
550,000
20,000
24,000
10,000
600,000
140,000
50,000
30,000
30,000
40,000
15,000
200,000
50,000
1,000,000
65,000
100,000
Del 1° de junio al 31 de diciembre se realizaron las siguientes operaciones:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
8 de junio, se realizó una venta por $2,000,000 y su costo de venta es por
$1,000,000; nos pagan al contado de la siguiente manera: $1,750,00, a crédito
$130,000 y el resto lo pagan con documentos $120,000.
11 de junio, se hace un depósito al banco por $1,720,000.
19 de junio, se adquieren mercancías por $1,000,000, los cuales se pagan en
efectivo por $88,000, en documentos $70,000 y por el resto nos consiguen
crédito por $50,000.
2 de julio, se pagan gastos y fletes por $9,000.
4 de julio, se realizó una venta a crédito por 9,000 su costo de venta es de
$4,500, por ser un cliente preferencial se consigue una rebaja por $3,000.
1 de agosto, se cobran con mercancías por la cantidad de $5,000.
10 de agosto, se cobran deudas por $95,000.
20 de agosto, se cobran documentos por $89,650.
2 de octubre, se paga con mercancía a acreedores cuyo valor es de $12,000.
15 de octubre, se cancelaron documentos por $6,500.
30 de octubre, se paga una deuda por $45,000.
2 de noviembre se pagan documentos por $59,400.
15 de noviembre, por descuento de documentos se cobran $30,000.
20 de noviembre, se contratan seguros por $18,000.
25 de noviembre, se cobran por adelantado intereses por $42,000.
30 de noviembre, se cobran rentas por $7,200.
1 de diciembre, se paga al acreedor $33,000.
12 de diciembre, el banco nos cobra unos documentos por 30,000.
18 de diciembre, nos pagan intereses por $6,000.
24 de diciembre, se pagan algunos gastos de operación por $690,200.
Por disposición de el Asamblea de Accionistas se solicitó la elaboración de estados financieros al
31 de diciembre.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
46
CONTABILIDAD II
Después de integrar la balanza de comprobación se requiere efectuar los siguientes ajustes:
a) El banco informa que la cuenta de cheques generó intereses por $1,580.
b) Al efectuar el recuento físico de almacén se detectó un faltante por $800 el cual se hace
responsable al almacenista.
c) Por gastos de venta $2,500.
d) Por depreciación acumulada de mobiliario y equipo por $28,000.
e) Por depreciación acumulada de equipo de reparto $ 30,000.
f) Por reserva amortizable de gastos de instalación $5,000.
g) Por gastos y productos financieros $4,500.
h) Por rentas pagadas por anticipado $4,800.
Se requieren:
-
registro de operaciones de esquemas de mayor.
Integrar la hoja de trabajo con los ajustes al 31 de diciembre de 20___.
Elaborar los estados financieros básicos.
Para contestar las siguientes preguntas utiliza los esquemas de mayor y la hoja tabular. Resolver
por el método de inventarios perpetuos.
7. Importe total de la columna de movimiento y la balanza de comprobación.
a)
b)
c)
d)
$8,384,450
$7,274,600
$8,500,000
$9,384,850
8. Importe total de la columna de saldos de la balanza de comprobación.
a)
b)
c)
d)
$3,500,000
$3,100,000
$3,250,050
$3,580,350
9. Importe total de pérdidas y ganancias.
a)
b)
c)
d)
$2,350,000
$2,000,000
$1,988,000
$1,800,900
10. Importe total del balance general.
a)
b)
c)
d)
$1,744,967
$1,744,983
$1,668,283
$1,669,083
COMPENDIO FASCÍCULO 3
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
47
CONTABILIDAD II
Elige la opción correcta de los siguientes enunciados:
11. El libro diario que posee numerosas columnas a las cuentas con más movimientos:
a)
b)
c)
d)
Diario general.
Diario mayor.
Diario tabular.
Diario continental.
12. Procedimiento de registro en el que el libro diario se divide en dos:
a)
b)
c)
d)
Sistema de información financiera.
Sistema de diario mayor único.
Sistema de diario y caja.
Sistema de contabilidad.
13. Procedimiento de recorte que las utiliza y se debe distinguir entre un procedimiento de registro:
a)
b)
c)
d)
Sistema de registro simultáneo.
Sistema de pólizas.
Sistema de costos.
Sistema de caja.
14. En el mundo de los negocios cuál de los siguientes sistemas de registro se utiliza con mayor
auge en la contabilidad.
a)
b)
c)
d)
Procedimiento manual.
Procedimiento general.
Procedimiento mecánico.
Procedimiento electrónico.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
48
CONTABILIDAD II
5.1 HOJA DE RESPUESTA.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
49
CONTABILIDAD II
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
50
CONTABILIDAD II
5.2
HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACIÓN MUESTRA
COMPENDIO
FASCÍCULO 1
1
D
2
B
3
B
4
D
5
A
6
D
COMPENDIO
FASCÍCULO 2
7
A
8
D
9
C
10
B
COMPENDIO
FASCÍCULO 3
11
C
12
C
13
B
14
D
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
51
CONTABILIDAD II
BIBLIOGRAFÍA.
COLEGIO DE BACHILLERES, Dirección de planeación académica , Coordinación del Sistema de
Enseñanza Abierta, Contabilidad 2(Generalidades de los Libros de Contabilidad). Fascículo 1, De
Imprenta Ajusco, S.A. de C.V. México D, F. 2000.
COLEGIO DE BACHILLERES, Dirección de planeación académica Coordinación del Sistema de
Enseñanza Abierta, Contabilidad 2(Hoja de Trabajo). Fascículo 2, De Imprenta Ajusco, S.A. de
C.V. México D,F. 2000.
COLEGIO DE BACHILLERES, Dirección de planeación académica Coordinación del Sistema de
Enseñanza Abierta, Contabilidad 2(Sistemas de Registro Contable). Fascículo 3, De Imprenta
Ajusco, S.A. de C.V. México D, F. 2000.
ROMERO López Javier: Principios de Contabilidad. Editorial Mcgraw-Hill,1997.
LARA Flores Elías: Primer y Segundo Curso de Contabilidad. Editorial Trillas, 2000
Diccionario de Contabilidad. Compañía Editorial Impresora y Distribuidora S.A.
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
52
CONTABILIDAD II
DIRECTORIO
Jorge González Teyssier
Director General
Javier Guillén Anguiano
Secretario Académico
Francisco Lara Almazán
Coordinador Sectorial Norte
Alfredo Orozco Vargas
Coordinador Sectorial Centro
Rafael Velázquez Campos
Coordinador Sectorial Sur
Álvaro Álvarez Barragán
Coordinador de Administración Escolar
y del Sistema Abierto
José Noel Pablo Tenorio
María Elena Saucedo Delgado
Director de Asuntos Jurídicos
Directora de Servicios Académicos
Ma. Elena Solís Sánchez
Ricardo Espejel
Directora de Información
Y Relaciones Públicas
Director de Programación
Francisco René García Pérez
Director Administrativo
Lilia Himmelstine Cortés
Directora de Planeación Académica
Jaime Osuna García
Director de Recursos Financieros
Mario Enrique Martínez de Escobar y
Ficachi
Director de Extensión Cultural
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
53
CONTABILIDAD II
COLEGIO DE
BACHILLERES
CUADERNO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE, RETROALIMENTACIÓN Y CONSOLIDACIÓN
54