Bienes Personales

Bienes Personales
Ítems más usuales
¿Cómo generar y presentar la declaración
jurada del Impuesto sobre los Bienes
Personales?
V 2015 03 12
Quiénes deben efectuar la presentación de la Declaración Jurada del Impuesto
sobre los Bienes Personales
Quienes se encuentren inscriptos en el impuesto.
Quienes al 31 de diciembre del año anterior posean bienes que -valuados según la
normativa vigente- superen $ 305.000.
Los empleados, jubilados y pensionados, cuyas remuneraciones brutas, percibidas
durante el año anterior, resulten iguales o superiores a $200.000.
Los actores cuyos ingresos percibidos a través de la Asociación Argentina de
Actores durante el año anterior, resulten iguales o superiores a $200.000
Esta guía está diseñada para aquellos sujetos obligados a presentar la declaración jurada
de Bienes Personales, sin estar obligados a presentar la declaración jurada del Impuesto
a las Ganancias o que, estándolo, tengan la opción de presentar ésta última a través del
Régimen Simplificado.
Requisitos para la confección de la declaración jurada
Para generar la declaración jurada del impuesto sobre los Bienes Personales, es
necesario contar con una PC que tenga instalados los siguientes programas:
S.I.Ap. - Sistema Integrado de Aplicativos AFIP - Descargar Aplicativo
Ganancias Personas Físicas y Bienes Personales - Descargar Aplicativo
Para confeccionar la declaración jurada deberá utilizar la opción “DJ de Bienes
Personales únicamente (No presento DJ de GPF)” del aplicativo “Ganancias Personas
Físicas y Bienes Personales”, donde deberá tildar el / los campo/s que correspondan
(“¿Posee o Administra Bienes situados en el País?” y/o “¿Posee o Administra Bienes
situados en el Exterior?”)
En el aplicativo deberá ingresar el detalle de los bienes situados en el país y/o los
situados en el exterior. Para cada uno de los bienes deberá informar además la valuación
según el impuesto sobre los Bienes Personales.
Valuaciones
Vencimientos
PASO 1.- Incorporar los datos personales en el S.I.Ap.
Ingresar:
Apellido
paterno,
el
materno, su/s nombre/s y su fecha
de nacimiento. Luego cliquear sobre
el botón “Aceptar”.
Cliquear sobre el botón
“Agregar”.
Ingresar los datos de domicilio.
Luego cliquear sobre el botón
“Aceptar”.
Ingresar su número de CUIL/T y
en mes de cierre seleccionar
“Diciembre”.
Si no conoce el código de actividad de su empleador, podrá consultarlo ingresando
la CUIT de su empleador en la consulta “Constancia de Inscripción / Opción - Monotributo”
Paso 2 - Ingresar a la aplicación GPFBP
Seleccionar
la
fila
correspondiente a sus datos
(CUIT y Nombre y Apellido)
y presione el botón que
identifica
al
aplicativo
Ganancias Personas Físicas
y Bienes Personales.
Paso 3 -Comenzar con el ingreso de datos referenciales de la declaración jurada a
presentar
1
Ingresar el año
correspondiente
2
Seleccionar la opción “DJ de
Bienes
Personales
únicamente…”
3
Tilde la opción “¿Posee
o Administra Bienes
situados en el País?” y
de
corresponder
la
opción
“¿Posee
o
Administra
Bienes
situados en el Exterior?”
4
Presionar “Aceptar”
Paso 4 - Acceda a los ítems de bienes a incluir en la declaración jurada (ítems a
declarar dentro de “Bienes situados en el País”):
Cliquear sobre el ítem “Bienes situados
en el país”
Aclaración:
Para todos los bienes radicados en el territorio de la Provincia de Tierra del Fuego,
considerando la exención prevista por la Ley 19.640, deberá seleccionarse en el campo
“Motivo de Exención”: “Por Ley”.
Detalle del ítem “Inmuebles”:
¿Qué importes debo ingresar en los campos “Valuación Fiscal” e “Importe”?
- Valuación Fiscal: deberá consignar la base imponible fijada a los efectos del pago de los
impuestos inmobiliarios o tributos similares (para departamentos consignar el total “terreno”
más “edificio”).
- Importe: en este campo deberá consignar el importe resultante, luego de efectuar la
valuación prevista por la Ley.
Valuación de inmuebles según la Ley del Impuesto (Artículo 22 Texto vigente
según Ley Nº 26452/2008):
1. Inmuebles adquiridos: al costo de adquisición o valora la fecha de ingreso al
patrimonio, se le aplicará el índice de actualización mencionado en el artículo 27
referido a la fecha de adquisición o de ingreso al patrimonio, que indique la tabla
elaborada por la Dirección General lmpositiva para el mes de diciembre de cada año.
2. Inmuebles construidos: al valor del terreno, determinado de acuerdo con lo
dispuesto en el apartado anterior, se le adicionará el costo de construcción, al que se le
aplicará el índice de actualización mencionado en el artículo 27 referido a la fecha de
finalización de la construcción, que indique la tabla elaborada por la Dirección General
Impositiva para el mes de diciembre de cada año.
El costo de construcción se determinará actualizando mediante el citado índice, cada
una de las sumas invertidas desde la fecha de cada inversión hasta la fecha de
finalización de la construcción.
3. Obras en construcción: al valor del terreno determinado de acuerdo con lo
dispuesto en el apartado 1. se le adicionará el importe que resulte de actualizar cada
una de las sumas invertidas, mediante el índice citado en los puntos anteriores, desde
la fecha de cada inversión hasta el 31 de diciembre de cada año.
4. Mejoras: su valor se determinará de acuerdo con lo dispuesto en los apartados 2. y
3. para las obras construidas o en construcción, según corresponda.
Cuando se trate de inmuebles con edificios, construcciones o mejoras, al valor
atribuible a los mismos, determinado de acuerdo con los apartados 1., 2. y 4. se le
detraerá el importe que resulte de aplicar a dicho valor el dos por ciento (2 %) anual en
concepto de amortización. A los efectos de la aplicación de lo dispuesto
precedentemente, en el caso de inmuebles adquiridos, la proporción del valor
actualizado atribuible al edificio, construcciones o mejoras, se establecerá teniendo en
cuenta la relación existente entre el valor de dichos conceptos y el de la tierra según el
avalúo fiscal vigente a la fecha de adquisición. En su defecto, el contribuyente deberá
justipreciar la parte del valor de costo atribuible a cada uno de los conceptos
mencionados.
El valor a computar para cada uno de los inmuebles, determinado de acuerdo con las
disposiciones de este inciso, no podrá ser inferior al de la base imponible -vigente al 31
de diciembre del año por el que se liquida el presente gravamen- fijada a los efectos del
pago de los impuestos inmobiliarios o tributos similares o al valor fiscal determinado a
la fecha citada. Este valor se tomará asimismo en los casos en que no resulte posible
determinar el costo de adquisición o el valor a la fecha de ingreso al patrimonio. El valor
establecido para los inmuebles según las normas contenidas en los apartados 1. a 4.
del primer párrafo de este inciso, deberá únicamente incluir el atribuible a aquellos
edificios, construcciones o mejoras que hayan sido tomados en consideración para
determinar la aludida base imponible. Aquellos no tomados en cuenta para dicha
determinación, deberán computarse al valor establecido según los mencionados
apartados.
De tratarse de inmuebles destinados a casa-habitación del contribuyente, o del
causante en el caso de sucesiones indivisas, del valor determinado de conformidad a
las disposiciones de este inciso podrá deducirse el importe adeudado al 31 de
diciembre de cada año en concepto de créditos que hubieran sido otorgados para la
compra o construcción de dichos inmuebles o para la realización de mejoras en los
mismos.
En los supuestos de cesión gratuita de la nuda propiedad con reserva del usufructo,
el cedente deberá computar, cuando corresponda a los fines de este impuesto, el valor
total del inmueble, determinado de acuerdo con las normas de este inciso. En los casos
de cesión de la nuda propiedad de un inmueble por contrato oneroso con reserva de
usufructo se considerarán titulares por mitades a los nudos propietarios y a los
usufructuarios.
Detalle del ítem “Automotores”:
Luego de cliquear sobre el botón “Nuevo”, deberá ingresar los datos “Período de Adquisición”
(mes y año) y “% de Titularidad” y presionar el botón “Selección de Tabla” (donde deberá
chiquear sobre la pestaña correspondiente y seleccionar la marca, tipo, modelo y año de
fabricación del automotor). Para finalizar deberá presionar el botón “Aceptar”
Cuando desde el período de adquisición hasta el 31 de diciembre del año al que corresponde
la declaración jurada supere los 5 años, deberá tildar la opción “Amortizado Totalmente”.
En los casos en el que el/los automotor/es no se encuentre “Amortizado Totalmente”, en el
campo “Importe” deberá ingresarse el importe resultante de la valuación según lo previsto en
la Ley del impuesto.
Valuación de Automotores según la Ley del impuesto (Artículo 22 inc. b) - Texto vigente
según Ley Nº 26452/2008):
Automotores, aeronaves, naves, yates y similares: al costo de adquisición o
construcción o valor de ingreso al patrimonio, se le aplicará el índice de actualización
mencionado en el artículo 27 referido a la fecha de la adquisición, construcción o de
ingreso al patrimonio, que indique la tabla elaborada por la Dirección General
Impositiva. Al valor así obtenido se le restará el importe que resulte de aplicar el
coeficiente anual de amortización que para cada tipo de bienes fije el reglamento o la
Dirección General lmpositiva, correspondiente a los años de vida útil transcurridos
desde la fecha de adquisición, finalización de la construcción o de ingreso al
patrimonio, hasta el año, inclusive, por el cual se liquida el gravamen.
En el caso de automotores, el valor a consignar no podrá ser inferior al que
establezca la Dirección General lmpositiva, al 31 de diciembre de cada año, con el
asesoramiento de la Superintendencia de Seguros de la Nación.
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Detalle del ítem “Depósitos en Dinero”:
Caja de Ahorro en $:
Plazo Fijo en Moneda Local
Debe ingresarle: la CBU y el monto al 31/12
Seleccionar como “motivo
de
exención”
el
denominado “Por ley”.
Ingresar:
- Nombre del Banco y Sucursal
- Nro de Cuenta
- Importe al 31/12 (incluyendo
los intereses del plazo fijo).
- Seleccionar como “motivo de
exención” el denominado “Por
ley”
Paso 5 - Acceda a la pantalla para la “Determinación del Impuesto sobre los Bienes
Personales”
De contar con “Inmuebles” el importe a
consignar no podrá ser inferior al 5% del valor
de dichos inmuebles.
Paso 6 - Efectuar la generación de la declaración jurada:
¿Cómo efectuar la presentación de la declaración jurada generada?
Deberá proceder a la transferencia electrónica del archivo generado. Podrá consultar el
procedimiento ingresando al Paso a Paso: ¿Cómo presentar las declaraciones Juradas por
Internet?