Entradas y salidas de caja

CONTABILIDAD
II
UNIDAD I
ACTIVOS CORRIENTE
DRA: NIVIA PETIT DE TAPIA/ DRA: ZORAYA DIAZ DE PELEY
MAYO/JULIO 2012
TEMA 1 EFECTIVO
1.1.-Efectivo en caja
1.1.1.-Definición
Es el dinero disponible que se
posee en la empresa para todas
sus transacciones que ha
determinado hacer de contado.
1.1.-Efectivo en caja
1.1.1.-Definición
1.1.2.-Entradas y salidas
de caja
1.1.3.-Arqueo de caja
Asignación:
Completa el siguiente cuadro
Según la NICS 7( flujo de
efectivo) El propósito de la
tenencia
de
equivalentes
a
efectivo es cumplir obligaciones de
pago en efectivo a corto plazo
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TEMA 1 EFECTIVO
Definición de efectivo
Es un activo circulante, el de mayor liquidez
con el que cuenta una organización para cubrir
sus inmediatas obligaciones.
“Se entiende por Efectivo la moneda de
curso legal, es decir, emitida por el Estado
y de obligatoria aceptación dentro del
Territorio Nacional, así como los depósitos
a la vista destinados al pago de
operaciones y obligaciones de la empresa”.
Se caracteriza por tener:
• Disponibilidad Inmediata y
• Ninguna Limitación para su utilización.
Según Rodríguez (1998), efectivo es todo el
dinero que tenemos disponible para gastarlo
en un momento determinado, tales como:
monedas, billetes, cheques, depósitos a la
vista y otros. Es una cuenta real del Balance
General, que va ubicada en el Activo
Circulante Disponible y tiene saldo deudor.
Con el efectivo se suelen crear diferentes tipos
de fondo.
Efectivo
1.1.2.-Entradas y salidas de caja
Las entradas y salidas representan las
partidas que ingresan y salen de caja
bajo diferentes modalidades siendo
estas:
• Monedas y billetes de curso legal en
el país
•
1.1.-Efectivo en caja
1.1.1.-Definición
1.1.2.-Entradas y salidas
de caja
1.1.3.-Arqueo de caja
Asignación:
Monedas y billetes
cotizable en Venezuela
extranjeros
•
Cheques que aun no han sido
depositados y que están a nombre de
la empresa.
•
Soportes de tarjetas de débito y
crédito
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¿Que otros documentos
pueden estar en caja?
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1.1.3.-Arqueo de caja
Es el análisis de las transacciones del
efectivo,
durante
un
lapso
determinado, para comprobar la
contabilización de todo el efectivo
recibido y determinar si el saldo que
arroja la cuenta corresponde con lo
que se encuentra físicamente en Caja.
Esta
operación
es
realizada
diariamente
por
el
Cajero.
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1.1.-Efectivo en caja
1.1.1.-Definición
1.1.2.-Entradas y salidas
de caja
1.1.3.-Arqueo de caja
Asignación
Traer un modelo de arqueo
de caja
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Ejemplo de arqueo de caja
ARQUEO DE CAJA
EMPRESA:
FECHA:
NOMBRE CUSTODIO:
EFECTIVO EN BILLETES:
DENOMINACIÓN
100
50
20
10
5
2
CANTIDAD
TOTAL
TOTAL EFECTIVO EN BILLETES
EFECTIVO EN MONEDAS
1,00
0,50
0,25
0,13
0,10
0,05
0,01
TOTAL EFECTIVO EN MONEDAS
TOTAL EFECTIVO BILLETES Y MONEDAS
TOTAL COMPROBANTES DE EGRESO
TOTAL EFECTIVO MAS COMPROBANTES SEGÚN ARQUEO
TOTAL ASIGNADO FONDO CAJA CHICA
SOBRANTE (FALTANTE)
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
APROBADO POR:
FIRMA CUSTODIO
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Ejemplo de arqueo de caja
DRA: NIVIA PETIT DE TAPIA/ DRA: ZORAYA DIAZ DE PELEY
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