MEMORIA ABREVIADA 2008 1. INFORMACIÓN

MEMORIA ABREVIADA 2008
1. INFORMACIÓN GENERAL
La entidad XARXA VIRTUAL DE CONSUM S.COOP.C.L., a la cual se refiere la presente
memoria, se constituyó el día veinticinco de noviembre de mil novecientos noventa
seis, bajo la forma jurídica de sociedad cooperativa catalana limitada.
A fecha del cierre del ejercicio económico, la entidad tiene establecido su domicilio
social en Barcelona, calle Rambla del Poblenou, n.º 156.
De acuerdo con sus estatutos, esta cooperativa existe al amparo de la Fundación para
la Universitat Oberta de Catalunya, que facilita los recursos necesarios para su
desarrollo en el marco tecnológico, relacional y de gestión de su Campus Virtual. El
objeto de esta cooperativa es facilitar productos y servicios a la comunidad de
personas que están o han estado vinculadas a la Fundación para la Universitat Oberta
de Catalunya.
Está inscrita en la hoja BN-6998 del Registro de Cooperativas de Barcelona.
Los estatutos han sido modificados y refundidos, de conformidad con el texto
refundido de la Ley 18/2002, de cinco de julio, de cooperativas de Cataluña, en el
texto aprobado por la asamblea general ordinaria, celebrada en segunda convocatoria
los días 12 y 13 de septiembre de 2006. La mencionada modificación se eleva a pública
con fecha de 25 de diciembre de 2006.
El conjunto de los trabajadores está formado por una persona asalariada con contrato
indefinido.
2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES
Las consideraciones que tener en cuenta en materia de bases de presentación de las
cuentas anuales en la entidad XARXA VIRTUAL DE CONSUM S.COOP.C.L. son las que
se detallan a continuación:
1. IMAGEN FIEL
No han existido razones excepcionales que hayan recomendado la no aplicación de
disposiciones legales en materia de contabilidad para mostrar la imagen fiel a la cual
hace referencia el artículo 34.4 del Código de comercio.
No es necesario incluir información complementaria en la cual se facilitan los estados
contables y la presente memoria, ya que, según entiende la administración de la
entidad, son suficientemente expresivos como para mostrar la imagen fiel del
patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la empresa.
2. PRINCIPIOS CONTABLES
Tanto en el desarrollo del proceso contable del ejercicio económico como en la
confección de las presentes cuentas anuales, no se ha vulnerado ningún principio
contable obligatorio al que se refiera el artículo 38 del Código de comercio y la parte
primera del Plan general de contabilidad; no se ha considerado oportuna la aplicación
de principios contables facultativos diferentes de los obligatorios.
3. ASPECTOS CRÍTICOS DE LA VALORACIÓN Y ESTIMACIÓN DE LA INCERTIDUMBRE
No existen razones que impliquen un cambio significativo en la estimación contable
que afecten al actual ejercicio económico o a posteriores, ni existen pruebas de
incertidumbres importantes, relativas a acontecimientos o condiciones que puedan
aportar dudas significativas sobre el funcionamiento normal de la empresa. Las
presentes cuentas anuales se han formulado bajo el principio de empresa en
funcionamiento.
4. COMPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN
La sociedad ha adaptado sus cuentas anuales en la nueva estructura establecida por el
Plan general de contabilidad. No se produce la comparación con el ejercicio anterior al
verse modificada la estructura del modelo contable en el presente ejercicio, en
aplicación del Real decreto 1515/2007, de 16 de noviembre, por el cual se aprueba el
Plan general de contabilidad de pequeñas y medianas empresas y los criterios
contables específicos para microempresas. No obstante, la presente memoria incluye,
en su anexo I, los estados financieros correspondientes al ejercicio 2007.
5. ELEMENTOS RECOGIDOS EN DIVERSAS PARTIDAS
Dentro del balance de situación incluido en las presentes cuentas anuales, no existen
elementos patrimoniales registrados en diversas partidas.
6. CAMBIOS EN CRITERIOS CONTABLES
No ha sido necesaria la aplicación de ajustes por cambios en criterios contables
realizados durante el presente ejercicio.
7. CORRECCIÓN DE ERRORES
No ha sido necesaria la aplicación de ajustes por corrección de errores.
8. ASPECTOS DERIVADOS DE LA TRANSICIÓN A LAS NUEVAS NORMAS CONTABLES
No se han producido diferencias entre los criterios contables aplicados como
consecuencia de la implantación del nuevo Plan general de contabilidad de pymes de
2007, y no ha sido necesaria, por lo tanto, la aplicación de reservas de transición,
motivo por el cual tendrían que figurar en el patrimonio neto.
Asimismo, la partida Fondo de Educación, Formación y Promoción ha sido reclasificada
contra la partida de pasivo no corriente, «Deudas a largo plazo», en consideración a la
respuesta vinculante por parte del ICAC a la consulta n.º 3 publicada al BOICAC n.º
76, en materia de calificación contable del Fondo de Educación, Formación y
Promoción de las sociedades cooperativas en el nuevo Plan general contable.
A continuación se presenta una conciliación entre el balance de situación a fecha de
cierre del ejercicio 2007 y el balance de situación de apertura conforme a la nueva
normativa:
EXERCICI 2007 (P.G.C. 1990)
ACTIU
A) ACC. DESEMBORS. NO EXIGITS
197 Ingressos futurs socis
B) IMMOBILITZAT
-12,02
-12,02
I. Despeses d'establiment
II. Immobilitzacions immaterials
III. Immobilitzacions materials
IV. Immobilitzacions financeres
V. Accions pròpies
C) DESPESES A DISTRIBUIR EN
VARIS EXERCICIS
D) ACTIU CIRCULANT
I. Accionistes (socis) per desembors. exigits
II. Existències
300 Mercaderias
III. Deutors
430 Clients
440 Deutors
470 H.P. deutora per conceptes fiscals
IV. Inversions financeres temporals
541 Valors en renda fixe a c/t
546 Interssos c/t de valors en renda fixe
V. Accions pròpies a curt termini
VI. Tresoreria
570 Caja
572 Bancos e instituciones de crédito c/c vista
VII. Ajustos per periodificacions
TOTAL ACTIU
153.204,21
224,00
224,00
49.438,89
48.574,59
840,00
24,30
70.695,15
70.229,40
465,75
32.846,17
24,70
32.821,47
153.192,19
PASSIU
A) FONS PROPIS
I. Capital subscrit
100 Capital subscrit
II. Fons de reserva obligatori
112 Fons de reserva obligatori
III. Fons de reserva voluntari
IV. Fons de reserva estatutari
V. Actualització d'aportacions
VI. Resultats exercicis anteriors
120 Resultats negatius d'exercicis anteriors
VII. (Retorn cooperatiu a compte)
VIII. Pèrdues i guanys
129 Execedent de la cooperativa
127.084,35
207.964,05
207.964,05
1.334,04
1.334,04
-102.116,52
-102.116,52
19.902,78
19.902,78
B) INGRESSOS A DISTRIBUIR EN
VARIS EXERCICIS
C) PROVISIONS PER A RISCOS I
DESPESES
I. Provisions per riscos i despeses
II. Fons d'Educació i Promoció Cooperativa
116 Fons d'Educació i Promoció
1.296,79
1.296,79
1.296,79
D) CREDITORS A LLARG TERMINI
E) CREDITORS A CURT TERMINI
400 Proveïdors
410 Creditors per prestacions de serveis
475 H.P. creditora per conceptes fiscals
476 Organismes de la Seg. Social creditors
TOTAL PASSIU
24.811,05
17.828,04
498,36
6.134,91
349,74
153.192,19
BALANÇ OBERTURA 2008 (P.G.C. 2007)
ACTIU
A) ACTIU NO CORRENT
I. Immobilitzat intangible
II. Immobilitzat material
III Inversions immobiliàries
IV. Inversions en empreses del grup i assoc.
V. Inversions financeres a llarg termini
VI. Actius per impost diferit
B) ACTIU CORRENT
I. Actius no corrents mantinguts per vendre
II. Existències
3000 Mercaderies
III. Deutors comercials i altres comptes a cobrar
1. Clients per vendes i prestacions de serveis
4300 Clients
2. Deutors varis
4400 Deutors
3. Actius per impost corrent
4709 H.P. deutora per devolució impostos
IV. Inversions en empreses del grup i assoc.c/t
V. Inversions financeres a curt termini
1. Valors representatius de deutes
5410 Valors representatius de deutes a c/t
5460 Interessos c/t d'inversions financeres
VI. Periodificacions
VII. Efectiu i altres líquids equivalents
5700 Caja
5720 Bancos e instituciones de crédito c/c vista
TOTAL ACTIU
PATRIMONI NET+PASSIU
A) PATRIMONI NET
A-1) FONS PROPIS
I. Capital subscrit
100 Capital subscrit
II. Fons de reserva obligatori
112 Fons de reserva obligatori
III. Fons de reserva voluntari
IV. Fons de reserva estatutari
V. Actualització d'aportacions
VI. Resultats exercicis anteriors
120 Resultats negatius d'exercicis anteriors
VII. (Retorn cooperatiu a compte)
VIII. Pèrdues i guanys
129 Execedent de la cooperativa
C) PASSIU NO CORRENT
I. Provisions a llarg termini
II. Deutes a llarg termini
1. Obligacions i altres valors negociables
1550 Fons d'Educació i Promoció Cooperativa
III. Deutes amb empreses del grup i assoc ll/t
IV. Passius per impost diferit
D) PASSIU CORRENT
I. Provisions a curt termini
II. Deutes a curt termini
1. Deutes amb entitats de crèdit
2. Altres deutes a curt termini
1940 Capital emés pendent d'inscripció
III. Deutes amb empreses del grup i assoc c/t
IV. Creditors comercials i altres ctes a pagar
1. Proveïdors
4000 Proveïdors
2. Creditors varis
4100 Creditors per prestacions de serveis
3. Altres deutes amb les Administracions Públiques
4750 H.P. creditora per IVA
4751 H.P. creditora per retencions practicades
4760 Organismes de la Seg. Social creditors
VI Periodificacions
TOTAL PATRIMONI NET I PASSIU
153.204,21
224,00
224,00
49.438,89
48.574,59
48.574,59
840,00
840,00
24,30
24,30
70.695,15
70.695,15
70.229,40
465,75
32.846,17
24,70
32.821,47
153.204,21
127.084,35
127.084,35
207.964,05
207.964,05
1.334,04
1.334,04
-102.116,52
-102.116,52
19.902,78
19.902,78
1.296,79
1.296,79
1.296,79
1.296,79
24.823,07
12,02
12,02
12,02
24.811,05
17.828,04
17.828,04
498,36
498,36
6.484,65
191,15
5.943,76
349,74
153.204,21
3. DISTRIBUCIÓN DE RESULTADOS
A continuación se desglosa la propuesta de distribución del resultado; la totalidad es
cooperativa.
BASE DE REPARTIMENT
Saldo del compte de pèrdues i guanys
Remanent
Reserves voluntàries
Altres reserves de lliure disposició
TOTAL BASE DE REPARTIMENT
APLICACIÓ A
A
A
A
A
A
A
Fons de Reserva Obligatori
Fons d'Educació i Prom. Coop.
reserves voluntàries
retorn cooperatiu
compensació de pèrdues d'exercicis anteriors
remanent
TOTAL APLICACIÓ
2008
15.479,09
15.479,09
2008
15.479,09
15.479,09
4. NORMAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN
Los criterios contables aplicados en relación con las diferentes partidas son los
siguientes:
1. INMOVILIZADO INTANGIBLE
No existen elementos de inmovilizado intangible.
2. INMOVILIZADO MATERIAL
No existen elementos de inmovilizado material.
3. INVERSIONES INMOBILIARIAS
No existen inversiones inmobiliarias.
4. PERMUTAS
Durante el transcurso del ejercicio económico no se han realizado permutas.
5. ACTIVOS FINANCIEROS Y PASIVOS FINANCIEROS
Activos financieros:
Los activos financieros a coste amortizado y los activos financieros mantenidos para
negociar figuran en el balance por su coste, constituido por el valor razonable de la
contraprestación entregada; se han imputado los costes de transacción directamente
atribuibles a la correspondiente cuenta de gastos.
La entidad no posee activos financieros a coste.
Los intereses devengados han sido imputados en la correspondiente cuenta de
ingresos.
No ha sido necesaria la aplicación de correcciones valorativas de los activos
financieros, ya que no han existido pruebas objetivas sobre el deterioro de estos.
Pasivos financieros:
Los pasivos financieros a coste amortizado figuran en balance por su coste, constituido
por el valor razonable de la contraprestación entregada, habiéndose imputado los
costes de transacción directamente atribuibles a la correspondiente cuenta de gastos.
Los intereses devengados han sido imputados en la correspondiente cuenta de gastos.
No existen pasivos financieros mantenidos para negociar.
6. VALORES DE CAPITAL PROPIO
No se han realizado en el ejercicio operaciones con capital propio.
7. EXISTENCIAS
Las existencias han sido valoradas a precio de adquisición; se considera como tal el
que figura en la factura más todos los gastos adicionales que se han producido hasta la
llegada de los bienes a su destino desde el proveedor, sin incluir el IVA.
Cuando el valor de mercado es inferior al precio de adquisición o coste de producción y
el deterioro se considera reversible, se procede a efectuar la corrección valorativa,
dotando a tal efecto el correspondiente deterioro del activo.
8. TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA
No se han producido operaciones en moneda extranjera.
9. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS
Para su contabilización, se consideran las diferencias que puedan existir entre el
resultado contable y el resultado fiscal, entendiendo este como la base imponible del
impuesto. Estas diferencias pueden ser debidas a desigual definición de los ingresos y
los gastos en los ámbitos económico y tributario, a los distintos criterios temporales de
imputación de ingresos y gastos en los indicados ámbitos y a la admisión, en la esfera
fiscal, de la compensación de cuotas íntegras negativas de ejercicios anteriores.
También hay que considerar que las bonificaciones y deducciones en la cuota del
impuesto, excluidas las retenciones y pagos a cuenta, se consideran como una
aminoración en el importe del impuesto sobre sociedades devengado.
En el presente ejercicio no existe plena coincidencia entre el resultado contable y fiscal
por existir una diferencia permanente, correspondiente a una sanción. No se han
registrado ni activos ni pasivos por impuesto diferido.
10. INGRESOS Y GASTOS
Los ingresos se han valorado por el valor razonable; se ha considerado este como el
precio acordado entre las partes, una vez deducido el importe de cualquier descuento,
rebaja en el precio u otra partida similar.
Los ingresos se han contabilizado sin incluir los impuestos que graban estas
operaciones. Los gastos inherentes a estos se contabilizan en las cuentas
correspondientes de compras y gastos.
Sobre los ingresos de los cuales se ha considerado que el cobro es improbable, ha sido
registrado el correspondiente gasto por corrección de valor por deterioro.
Los ingresos por prestación de servicios se han determinado cuando el resultado de la
transacción se ha estimado con fiabilidad. El criterio para la determinación del
porcentaje de realización del servicio se ha calculado en función de la prestación
realmente ejecutada al cierre del ejercicio.
11. PROVISIONES Y CONTINGENCIAS
No han existido razones por las cuales haya sido necesaria la dotación de provisiones
y/o contingencias.
12. SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS
No se han percibido ni subvenciones, ni donaciones ni legados en el presente ejercicio.
13. NEGOCIOS CONJUNTOS
No se han realizado negocios conjuntos durante el ejercicio.
4. TRANSACCIONES ENTRE PARTES VINCULADAS
No ocurre.
5. ACTIVO INMOVILIZADO
Durante el ejercicio no ha habido movimientos con elementos de inmovilizado.
6. ACTIVOS FINANCIEROS
A continuación se hace un análisis de los activos financieros por categorías y clases:
a) Activos financieros a largo plazo, excepto inversiones en el patrimonio de empresas
del grupo, multigrupo y asociadas:
CLASSES
CATEGORIES
INSTRUMENTS DE
PATRIMONI
A.F. MANTINGUTS PER
A NEGOCIAR
A.F. A COST
AMORTITZAT
DETERIORAMENT
A.F. A COST
DETERIORAMENT
TOTAL
2008
2007
VALORS REPRESENTATIUS
DE DEUTE
2008
2007
CRÈDITS DERIVATS I
ALTRES
2008
2007
TOTAL
2008
2007
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
b) Activos financieros a corto plazo, excepto inversiones en el patrimonio de empresas
del grupo, multigrupo y asociadas:
CLASSES
CATEGORIES
INSTRUMENTS DE
PATRIMONI
A.F. MANTINGUTS PER
A NEGOCIAR
A.F. A COST
AMORTITZAT
DETERIORAMENT
2008
VALORS REPRESENTATIUS
DE DEUTE
2007
2008
2007
CRÈDITS DERIVATS I
ALTRES
2008
2007
91.682,02
2008
2007
91.682,02
85.640,83
85.640,83
0,00
A.F. A COST
0,00
0,00
DETERIORAMENT
TOTAL
TOTAL
0,00
91.682,02
85.640,83
177.322,85
No existen activos financieros derivados.
No existe ninguna entidad sobre la cual la empresa posea, directa o indirectamente,
como mínimo, el tres por ciento del capital paraaquellas sociedades que cotizan en
bolsa, y el veinte por ciento para la renta.
7. PASIVOS FINANCIEROS
A continuación se hace un análisis de los pasivos financieros por categorías y clases:
a) Pasivos financieros a largo plazo.
CLASSES
CA T EG O R IES
DEUTES AMB ENTITATS
DE CRÈDIT
P.F. A COST
AMORTITZAT
DETERIORAMENT
2008
2007
OBLIGACIONS I ALTRES
VALORS
2008
2007
DERIVATS. ALTRES
2008
2007
1.296,79
2008
2007
1.296,79
0,00
P.F. A COST
0,00
0,00
DETERIORAMENT
TOTAL
TOTAL
0,00
0,00
1.296,79
1.296,79
Dentro de este apartado está incluido el Fondo de Educación y Promoción Cooperativa,
con un importe de 1.296,79 euros.
b) Pasivos financieros a corto plazo.
CLASSES
CATEG O R IES
DEUTES AMB ENTITATS
DE CRÈDIT
P.F. A COST
AMORTITZAT
DETERIORAMENT
2008
2007
OBLIGACIONS I ALTRES
VALORS
2008
2007
DERIVATS. ALTRES
2008
8.807,02
P.F. A COST
2008
8.807,02
0,00
0,00
0,00
DETERIORAMENT
TOTAL
2007
TOTAL
0,00
0,00
8.807,02
8.807,02
2007
No existen deudas con garantía real ni de duración superior a cinco años.
8. CAPITAL SOCIAL Y RESERVAS
El análisis de los movimientos del capital y reservas es el siguiente:
CAPITAL SOCIS
CAPITAL ADHER.
F.R.O.
S. INICIAL ENTRADES SORTIDES
206.942,33 22.224,98
12,02
1.021,71
1.334,04
S. FINAL
229.155,29
1.021,71
1.334,04
El número de socios al final del ejercicio es de 38.129.
9. SITUACIÓN FISCAL
Impuesto sobre beneficios
En referencia al impuesto sobre beneficios, a fecha de cierre del ejercicio no están
registradas en el balance diferencias temporarias deducibles e imponibles.
A continuación se realiza un análisis de las cuotas por pérdidas, en el que se informa
de su antigüedad y del plazo previsto de recuperación fiscal:
EJER.
ANTIGÜEDAD
2003
2004
2005
2006
PT. APLICACIÓN
PRINCIPIO EJER.
8.664,96
534,79
3.168,83
462,31
EJER. PREVISTO
APLICACIÓN
2009
2009
2009
2009
En el presente ejercicio se han aplicado incentivos fiscales con respecto al impuesto
sobre beneficios, correspondientes a deducciones para fomentar el uso de las
tecnologías de la información y de la comunicación establecidas en el artículo 36 de la
Ley del impuesto sobre sociedades.
No ha sido necesaria la dotación de provisiones para impuestos.
Otros tributos
No cabe destacar ninguna circunstancia especial en relación con contingencias y
ejercicios pendientes de comprobación con respecto a otros tributos.
10. INGRESOS Y GASTOS
A continuación se realiza un análisis detallado de la cuenta de pérdidas y ganancias,
concretamente sobre las partidas «aprovisionamientos» y «otros gastos de
explotación», sobre el importe de la venta de bienes y prestación de servicios
producidos por permuta de bienes no monetarios y servicios; y sobre los resultados
originados fuera de la actividad normal de la empresa:
DETALL DEL COMPTE DE PÈRDUES I GUANYS
1. Consum de mercaderies
Compres, netes de devolucions i qualsevol descompte
- nacionals
- adquisicions intracomunitàries
- importacions
Variació d'existències
2. Consum de matèries primes i altres matèries consumibles
Compres, netes de devolucions i qualsevol descompte
- nacionals
- adquisicions intracomuntàries
- importacions
Variació d'existències
3. Altres despeses d'explotació
a) Pèrdues i deteriorament d'operacions comercials
b) Altes despeses de gestió corrent
4. Venda de béns i prestació de serveis produïts per permuta de béns
no monetaris i serveis
5. Resultats originats fora de l'activitat normal de l'empresa inclosos a
la partida "Altres resultats"
2008
25.807,05
29.571,22
29.571,22
-3.764,17
0,00
0,00
25.119,75
-6,00
25.125,75
-137,58
11. SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS
No hay partidas correspondientes a subvenciones, donaciones y legados en los
presentes estados financieros.
12. OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS
No se ha acreditado ningún tipo de remuneración, ni se ha concedido ningún crédito ni
ningún anticipo a ningún miembro del Consejo Rector en el transcurso del ejercicio.
No existen deudas contraídas por la sociedad con otras partes vinculadas.
13. OTRA INFORMACIÓN
A continuación se detalla el número medio de personas asalariadas durante el
transcurso del ejercicio, expresado por categorías:
CATEGORIES
Alts directius
Reste de personal directiu
Tècnics i prof. científics i intel·lectuals i de suport
Personal de tipus administratiu
Comercials, venedors i similars
Reste de personal qualificat
Treballadors no qualificats
2008
1
No se ha dado el caso de la existencia de ningún acuerdo de negocio de la empresa
suficientemente significativo como para ser reflejado en este apartado, que no se
encuentre reflejado en los estados financieros y sobre el cual no se haya hecho dado
cuenta en otro nota de la presente memoria.
Durante el actual ejercicio, la presente cooperativa se encuadra en la categoría de
ESPECIALMENTE PROTEGIDA, al cumplir con todos los requisitos recogidos en el
artículo 12 de la Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre régimen fiscal de las
cooperativas.
14. INFORMACIÓN SOBRE MEDIO AMBIENTE
No se han realizado inversiones ni se han incurrido en gastos destinados a la
protección del medio ambiente, ya que no ha sido necesario, dada la actividad de la
empresa.
Fecha formulación cuentas anuales 28/02/2009