Emisión y Circulación de Moneda

Grupo Funcional Gobierno
Banco de México
Emisión y Circulación de Moneda
Auditoría de Desempeño: 11-0-98001-07-0153
GB-129
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos
en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración
del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011,
considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF 2011-2017.
Objetivo
Fiscalizar el desempeño del Banco de México en términos de eficacia y eficiencia en la
emisión y circulación de moneda para cumplir con la finalidad de proveer a la economía del
país de moneda nacional.
Alcance
La auditoría comprendió la revisión de las operaciones mediante las cuales el Banco de
México (BANXICO) pone en circulación en el mercado los billetes y monedas emitidos; las
herramientas con las que se decide la cantidad de billetes y monedas por emitir y poner en
circulación; los mecanismos de control de calidad en la producción de los billetes y
monedas; el proceso de distribución utilizado para abastecer a todo el país de moneda
nacional; y el proceso de detección de billetes no aptos para su circulación y su destrucción,
así como el proceso mediante el cual el BANXICO retira de circulación los billetes y monedas
por desmonetización y/o inutilización.
Antecedentes
El BANXICO se inauguró el 1 de septiembre de 1925, por Decreto Presidencial del 25 de
agosto de ese mismo año, y se le entregó en exclusiva, la facultad de crear moneda,
mediante la acuñación de monedas metálicas y la emisión de billetes. Se le encargó la
regulación de la circulación monetaria y de los tipos de interés.
En ese mismo decreto se le dio la atribución al BANXICO de ser el agente, el asesor
financiero y el banquero del Gobierno Federal, aunque se dejó en libertad a los bancos
comerciales para asociarse o no con el BANXICO.
La primera gran reforma del BANXICO fue en julio de 1931, la cual desmonetizó el oro en el
país y le confirió la facultad de imponer ciertas características a sus billetes, aun cuando se
conservó su libre aceptación.
1
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
En ese año se promulgó la nueva Ley Orgánica del BANXICO retirándole las facultades para
operar como banco comercial, se hizo obligatoria la asociación de los bancos con BANXICO,
y se flexibilizaron las reglas para la emisión de billetes.
Expedida la nueva Ley, se inició un periodo de libre fluctuación para que el tipo de cambio
tomara su nivel de equilibrio, se autorizó al BANXICO la compra de oro a precios de
mercado, aumentando la reserva monetaria y consolidando uno de los principales canales
para la emisión del billete. Dicha fórmula aunada a la recuperación de la economía fue lo
que arraigó al papel moneda como el principal instrumento de pagos en el país.
De 1983 en adelante, el sentido de las acciones desarrolladas por el BANXICO fue dirigido en
lo fundamental, a controlar la inflación, a corregir los desequilibrios de la economía y a
procurar la recuperación de la confianza de los agentes financieros.
En 1985 se expide una nueva Ley Orgánica de ese Instituto Central, en la que se estableció la
facultad de fijar límites al financiamiento que pudiese otorgar el BANXICO; la de emitir
títulos de deuda propios para fines de regulación monetaria, y la de liberar la reserva
monetaria de restricciones a fin de que pudiese ser usada para sus objetivos propios.
A partir de 1991 se fue sobrevaluando el peso mexicano, ya que la inflación en México fue
sensiblemente mayor que la de Estados Unidos de Norte América, y el tipo de cambio
estaba limitado por dos bandas de flotación que impedían el libre ajuste de la paridad; por
ello en 1992, fecha en la que se desmonetiza la moneda y el papel moneda, se completa el
proceso de liberalización financiera mediante los Derechos Especiales de Giro (DEG),
instrumento socorrido para la devaluación del peso contra el dólar.
La gran transformación en la historia del BANXICO ocurrió en 1993, con la reforma
constitucional mediante la cual se le otorgó autonomía. En dicha reforma, además de
declarar su autonomía, se estableció que el BANXICO tendría como finalidad la de proveer a
la economía del país de moneda nacional, y que en la consecución de esta finalidad tendría
como objetivos prioritarios, procurar la estabilidad del poder adquisitivo de dicha moneda,
promover el sano desarrollo del sistema financiero, y propiciar el buen funcionamiento de
los sistemas de pagos.
La autonomía del BANXICO se apoya en tres fundamentos: su independencia para
determinar el volumen de crédito primario que puede ser concedido, la independencia de
las personas que integran su Junta de Gobierno, y su independencia administrativa.
Como consecuencia de la crisis de 1994-1995, la política monetaria del BANXICO se modificó
varias veces con el propósito de hacerla más efectiva y transparente. Teniendo como
consecuencia una evolución gradual hacia un esquema de política monetaria conocido como
Objetivos de Inflación (OI), el cual busca dar mayor eficacia a la política monetaria y
minimizar los costos de la lucha contra la inflación; y dar credibilidad de los agentes
económicos en la banca central y en la política monetaria, resultando más fácil combatir la
inflación y conseguir que los beneficios de la estabilidad se difundan con mayor rapidez a la
economía en general.
2
Grupo Funcional Gobierno
Otro de los instrumentos de la política monetaria utilizado por el BANXICO para abatir la
inflación, es el Corto o Sistema de Saldos Acumulados (SSA), el cual consiste en dejar menos
liquidez en el sistema, lo que repercute en una menor circulación de moneda y papel
moneda eliminando presiones inflacionarias, y que en 1995 se convirtió en el principal
instrumento para la conducción de la política monetaria utilizado por BANXICO.
Resultados
1.
Control Interno
Se constató que en el diseño del sistema de control interno del BANXICO para las
actividades relativas a la fabricación de billetes y acuñación de monedas, y para la emisión y
puesta en circulación de esos signos monetarios, hay oportunidades de mejora:
En la operación de la emisión y puesta en circulación de la moneda, ya que el BANXICO
carece de las normas establecidas para reglamentar los plazos, las especificaciones y los
procedimientos a seguir para regular las cancelaciones de fabricación de billete que se
deban realizar en situaciones especiales.
Respecto al proceso de acuñación de moneda, el BANXICO tampoco cuenta con normas
establecidas que reglamenten los plazos, las especificaciones y los procedimientos a seguir
para regular las cancelaciones que derivado de dicho proceso se deban realizar.
Véase acción(es): 11-0-98001-07-0153-07-001
11-0-98001-07-0153-07-002
2.
Elaboración y autorización del Plan para la Fabricación de Billete y Acuñación de
Moneda 2011
Para la elaboración del Plan para la Fabricación de Billete y Acuñación de Moneda para
2011, en lo correspondiente a billete, se comprobó que la Oficina de Estadística (OE) del
BANXICO contó con información histórica de la Hisifca 1/ y de la Datamart de Emisión 2/, que
consiste en diversas variables económicas con información mensual de 1993 a 2010, y con
pronósticos de 2010 a 2020, denominadas: “circulación de billete”; “billetes y monedas en
circulación”; “depósito de billete deteriorado”; “duración de billete en circulación”;
“inventario de billete apto”; “inventario de billete nuevo”, y “puesta en circulación de
billete”; también contó con información histórica relativa al Índice Nacional de Precios al
Consumidor (INPC) y al Producto Interno Bruto (PIB) mensuales de 1993 a 2010.
En lo relativo a moneda, se comprobó que la OE, con base en la información histórica de la
Hisifca y de la Datamart de Emisión, contó con las variables económicas con información
mensual de 1999 a 2010, denominadas: “concentraciones de monedas”; “depósitos de
monedas”; “dotaciones a caja”; “envíos de moneda”; “recepciones de caja”; “retiros de
monedas”; “egreso neto de moneda”, e “inventario meta”.
1/
Base de datos que contiene la información histórica del Sistema de Información de Flujos de Caja (SIFCA).
Base de datos organizados con el fin de dar soporte a las decisiones, y que se destinan a satisfacer las necesidades de
información de la DGE.
2/
3
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
Con las bases de datos Hisifca y Datamart de Emisión, se constató que el BANXICO contó con
elementos para estimar el requerimiento de billete y moneda para la elaboración del Plan
para la Fabricación de Billete y Acuñación de Moneda para 2011.
Se constató que la Gerencia de Planeación y Programación de Emisión (GPPE), mediante el
oficio núm. M30-18-2010 del 23 de septiembre de 2010, envió el Plan para la Fabricación de
Billete 2011, a la Dirección General de Emisión (DGE), a la Dirección General de
Programación y Distribución de Efectivo (DPDE), a la Caja Principal (CP) y a la Gerencia de
Fábrica de Billetes (GFB), todas del BANXICO, y con su revisión, se verificó que se encontraba
firmado por los titulares de las citadas áreas, con lo que se responsabilizaron de sus
respectivas funciones. La información contenida en el plan se muestra a continuación:
PLAN PARA LA FABRICACIÓN DE BILLETE 2011
(Millones de piezas)
Denominación (pesos)
Billetes
20
50
100 200
Puesta en circulación de billete nuevo 132 129 311 369
Incremento en circulación
16
13
10
39
Plan de fabricación de billete nuevo
180 180 250 300
Entregas de billete nuevo
171 171 231 285
Inventario operativo
68
61
154 172
500
213
104
500
475
169
1000
21
12
0
0
11
Total
1,175
194
1,410
1,333
635
FUENTE: Plan para la Fabricación de Billete 2011.
Respecto al Plan para la Acuñación de Moneda 2011, se constató que la GPPE, mediante el
oficio núm. M30-22-2010 del 30 de noviembre de 2010, lo envió a la DGE, a la DPDE, a la CP
y a la Gerencia de Coordinación y Gestión de Emisión (GCGE) y con su revisión, se constató
que se encontraba firmado por los titulares de las citadas áreas, con lo que se
responsabilizaron de sus respectivas funciones. La información contenida en el plan, se
muestra a continuación:
PLAN PARA LA ACUÑACIÓN DE MONEDA 2011
(Millones de piezas)
Denominación
(pesos)
Moneda
.05 .10
.20
.50
1
2
5
Política de inventarios 13
179 89
92
133 53
46
Inventarios
96
875 461 463 681 287 281
Acuñación
0
430 215 165 245 115 145
Total
10
43
234
75
648
3,378
1,390
FUENTE: Plan para la Acuñación de Moneda 2011.
Se constató que entre otros datos, en el Plan para la Fabricación de Billete se incluyeron los
objetivos relativos a la puesta en circulación de billete nuevo; al incremento en circulación
de billete; al plan de fabricación de billete nuevo; a las entregas de billete nuevo, y al
inventario operativo; y en el Plan para la Acuñación de Moneda, los objetivos relativos a la
política de inventarios; a los inventarios de moneda, y a la acuñación de moneda.
4
Grupo Funcional Gobierno
Se concluye que el BANXICO, para proveer a la economía mexicana de moneda nacional,
contó con el Plan para la Fabricación de Billete y Acuñación de Moneda para el ejercicio
fiscal de 2011, el cual fue elaborado con diversas variables históricas, y se constató que
dicho plan fue autorizado y comunicado a las áreas involucradas del BANXICO para su
atención.
3.
Seguimientos trimestrales y modificaciones al Plan para la Fabricación de Billete y
Acuñación de Moneda 2011
Plan para la Fabricación de Billete 2011.
Se comprobó que la GPPE, mediante los oficios núms. M30-21/2010, M30-04/2011, M3008/2011 y M30-13/2011, de fechas 30 de noviembre de 2010, 25 de febrero, 5 de julio y 29
de agosto de 2011, respectivamente, envió a la DGE, DPDE, CP y GFB, los pronósticos de
puesta en circulación de billete nuevo, circulación, ingreso de billete no apto para circular, e
inventarios, y los planes de entregas de billetes resultantes, actualizados al tercero y cuarto
trimestres de 2010, y al primero y segundo de 2011, en los que se incorporó la trayectoria
central del pronóstico macroeconómico, y la información observada al cierre de cada
trimestre. Los seguimientos y modificaciones al plan se muestran a continuación:
ACTUALIZACIONES AL PLAN PARA LA FABRICACIÓN DE BILLETE 2011
(Millones de piezas)
Billetes
Original
Puesta en circulación de billete nuevo
Incremento en circulación
Plan de fabricación de billete nuevo
Entregas de billete nuevo
Inventario operativo
Tercer trimestre 2010
Puesta en circulación de billete nuevo
Incremento en circulación
Plan de fabricación de billete nuevo
Entregas de billete nuevo
Inventario operativo
Cuarto trimestre 2010
Puesta en circulación de billete nuevo
Incremento en circulación
Plan de fabricación de billete nuevo
Entregas de billete nuevo
Inventario operativo
Primer trimestre 2011
Puesta en circulación de billete nuevo
Incremento en circulación
Plan de fabricación de billete nuevo
Entregas de billete nuevo
Inventario operativo
Segundo trimestre 2011
Puesta en circulación de billete nuevo
Incremento en circulación
Plan de fabricación de billete nuevo
Entregas de billete nuevo
Inventario operativo
Denominación (pesos)
20
50
100 200
500
1000
132
16
180
171
68
129
13
180
171
61
311
10
250
231
154
369
39
300
285
172
213
104
500
475
169
21
12
0
0
11
1,175
194
1,410
1,333
635
138
16
180
171
67
125
9
180
171
58
297
12
250
231
158
355
39
300
285
176
215
104
500
475
131
21
13
0
0
15
1,151
193
1,410
1,333
605
131
17
180
171
76
116
10
180
124
71
238
13
250
217
179
240
35
300
285
196
194
119
500
475
119
16
12
0
0
12
935
206
1,410
1,272
653
118
13
180
171
N/I
121
20
180
129
N/I
201
3
250
217
N/I
229
45
300
285
N/I
201
134
500
475
N/I
13
8
0
0
N/I
883
223
1,410
1,277
N/I
107
13
180
174
N/I
121
23
180
129
N/I
166
-7
250
222
N/I
215
16
300
285
N/I
178
136
500
475
N/I
14
8
0
0
N/I
801
189
1,410
1,285
N/I
Total
FUENTE: Plan para la fabricación de billete del 23 de septiembre de 2010; y sus
actualizaciones trimestrales de fechas 30 de noviembre de 2010, 25 de
febrero, 5 de julio y 29 de agosto de 2011.
N/I:
No se identificó en el seguimiento trimestral la información.
5
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
Con el análisis de los cuatro seguimientos y modificaciones trimestrales realizados al Plan
para la Fabricación de Billete 2011, se comprobó que el monto estimado en el apartado de
puesta en circulación de billete nuevo, decreció en un 31.8%, al pasar de 1,175 millones de
piezas en el plan original a 801 millones de piezas en la última actualización; el apartado de
incremento en circulación de billetes, registró un decremento del 2.6%, al pasar de 194
millones de piezas en el plan original a 189 millones de piezas en la última actualización; el
apartado de entregas de billete nuevo, decreció en un 3.6%, al pasar de 1,333 millones de
piezas en el plan original a 1,285 millones de piezas en la última actualización del plan; en
cuanto al apartado del plan de fabricación de billete nuevo, no se registró variación alguna,
ya que las 1,410 millones de piezas se mantuvieron desde el plan original hasta la última
actualización del mismo; y en el caso del apartado del inventario operativo, no se incluyó en
las actualizaciones del primero y segundo trimestres de 2011, debido al cambio en la
metodología para su cálculo, por lo que la última cifra reportada fue en la actualización
correspondiente al cuarto trimestre de 2010, que fue de 653 millones de piezas.
Plan para la Acuñación de Moneda 2011.
Se comprobó que la GPPE envió a la DGE, DPDE, CP y GCGE, los pronósticos de egreso neto e
inventarios de moneda metálica actualizados al cuarto trimestre de 2010, y al primero y
segundo de 2011, en los que se incorporó la información observada al cierre de cada
trimestre, en cuanto al primer seguimiento (tercer trimestre de 2010), no se incorporó, ya
que no se realizó adecuación alguna. Los seguimientos y modificaciones al plan se muestran
a continuación:
Moneda
ACTUALIZACIONES AL PLAN PARA LA ACUÑACIÓN DE MONEDA 2011
(Millones de piezas)
Denominación
(pesos)
.05 .10
.20
.50
1
2
5
10
20
Original
Política de inventarios
Inventarios
Acuñación
Cuarto trimestre 2010
Política de inventarios
Inventarios
Acuñación
Primer trimestre 2011
Política de inventarios
Inventarios
Acuñación
Segundo trimestre 2011
Política de inventarios
Inventarios
Acuñación
Total
13
96
0
179
875
430
89
461
215
92
463
165
133
681
245
53
287
115
46
281
145
43
234
75
648
3,378
1,390
13
96
0
179
853
430
89
440
215
93
447
165
132
764
245
53
317
115
46
181
145
43
213
75
5*
648
3,311
1,395
13
96
0
179
818
430
89
403
215
93
372
165
132
701
245
53
278
115
46
165
145
43
191
75
5*
648
3,024
1,395
13
96
0
179
727
465
89
362
240
93
356
195
132
552
200
53
225
115
46
194
210
43
167
70
5*
648
2,679
1,500
FUENTE: Plan para la Acuñación de Moneda 2011.
*Se refiere a monedas de 20 pesos conmemorativas.
Con el análisis de los tres seguimientos y modificaciones trimestrales realizados al Plan para
la Acuñación de Moneda 2011, se comprobó que el monto estimado en el apartado de
6
Grupo Funcional Gobierno
inventarios registró un decremento del 20.7%, al pasar de 3,378 millones de piezas en el
plan original, a 2,679 millones de piezas en la última actualización; el apartado de acuñación
incrementó en un 7.9%, al pasar de 1,390 millones de piezas en el plan original a 1,500
millones de piezas en la última actualización del plan; en cuanto al apartado de política de
inventarios, no se registró variación alguna, ya que las 648 millones de piezas se
mantuvieron desde el plan original hasta la última actualización del mismo.
Se comprobó que en el Plan de Acuñación de Moneda 2011, no se estableció un objetivo
relacionado con la puesta en circulación de moneda por realizar en ese año.
Se concluye que el BANXICO realizó el seguimiento trimestral de los pronósticos contenidos
en el Plan para la Fabricación de Billete y Acuñación de Moneda 2011; para el cual contó con
la proyección de la trayectoria probable de los billetes y monedas en circulación para su
actualización, y que comunicó dichas modificaciones a las áreas involucradas del BANXICO
para su atención.
4.
Cumplimiento de objetivos de fabricación de billete
Se comprobó que en la última modificación y actualización del Plan para la Fabricación de
Billete 2011, comunicada mediante el oficio núm. M30-13/2011 del 29 de agosto de 2011,
se estableció el objetivo de fabricar 1,410.0 millones de piezas de billete nuevo.
Se comprobó que en la sesión celebrada el 25 de noviembre de 2010, la Junta de Gobierno
del BANXICO autorizó dos órdenes de fabricación de billete, y se verificó que coincidieron
con las cantidades y denominaciones de billete previstas en el citado plan.
Con la revisión de 226 actas de entrega y recepción de billete, se constató que la GFB
entregó a la CP 1,232.3 millones de piezas de billete terminado, y que en las mismas se
señaló la existencia de 67.4 millones de piezas correspondieron a maculatura 3/, por lo que el
total fabricado fue de 1,299.7 millones de piezas de billete.
En cuanto a las 67.4 millones de piezas de billete que correspondieron a maculatura, se
revisaron 666 actas de destrucción de maculatura, 7 actas de destrucción de maculatura y/o
papel bond impreso, y 10 actas de destrucción de empaque no emitido, en las cuales se
verificó el número de piezas y denominaciones destruidas.
Se comprobó que en 2010, se entregaron piezas de billete correspondiente a una orden de
fabricación de 2011, y que en 2011 se entregaron piezas de billetes correspondientes a una
orden de fabricación de 2012; ambas cantidades arrojaron un saldo de 10.3 millones de
piezas.
De lo anterior, al sumar el total fabricado en 2011 por 1,299.7 millones de piezas de billete,
y los 10.3 millones de piezas, que resultaron del saldo de piezas adelantadas en 2010, y
3/
Se refiere a las hojas de papel seguridad que se desechan en su totalidad por haber resultado mal impresas en más del 50%
de sus piezas durante los procesos de impresión, por estar dañadas antes de ser impresas o por haberse utilizado para pruebas
en el Laboratorio de Control de Calidad o en cualquier otra área de la Fábrica de Billetes.
7
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
atrasadas de 2012, dan un total de 1,310.0 millones de piezas de billete correspondientes a
las dos órdenes de fabricación para 2011.
Se constató que el 18 de abril de 2012, se comunicó a la Junta de Gobierno del BANXICO la
necesidad de cancelar la producción de 100.0 millones de piezas de billete de cien pesos
incluidos en una de las dos órdenes correspondientes a 2011, las cuales, de acuerdo con
dicha orden debía fabricarse en polímero. El motivo de dicha cancelación fue por la
detección de falsificaciones de alta calidad de billete fabricado en ese material, por lo que se
convino continuar fabricando esa denominación en sustrato de algodón de alta duración;
mediante acuerdo de esa misma fecha, la Junta de Gobierno autorizó la cancelación.
Mediante el oficio núm. M01.AAR.102/12 del 9 de julio del 2012, la DGE comunicó a la GFB
la cancelación de las 100.0 millones de piezas de billetes de cien pesos en polímero, lo que
significó 82 días después de la autorización por parte de la Junta de Gobierno.
Se verificó que el BANXICO cuenta con la evidencia documental sobre el destino y ubicación
de los insumos para la fabricación de las 100.0 millones de piezas de cien pesos que fueron
cancelados, los cuales constan de 2.0 millones de hojas de papel seguridad, y que se
encuentran en la Fábrica de Billetes de ese banco, específicamente dentro de los procesos
de almacén, manufactura, procesos finales, destruidas y control de calidad.
Se concluye que el BANXICO fabricó 1,310.0 millones de piezas de billete, que canceló 100.0
millones de piezas de billetes, y que ambas cantidades suman los 1,410.0 millones de piezas
de billete nuevo incluidas como objetivo en el Plan para la Fabricación de Billete 2011, y en
las órdenes de fabricación de billete para 2011; y que cuenta con evidencia documental que
ampara la destrucción o almacenaje de los insumos de las 100.0 millones de piezas que
fueron canceladas.
5.
Cumplimiento de objetivos de acuñación de moneda
Se comprobó que se emitieron seis órdenes de acuñación de monedas por 1,500.0 millones
de piezas, que éstas fueron autorizadas por la Junta de Gobierno del BANXICO en la sesión
celebrada el 25 de noviembre de 2010, y que coincidieron tanto en el monto de piezas
ordenadas para su acuñación como en la denominación, con los previstos en el Plan para la
Acuñación de Moneda 2011.
Se constató que, mediante los oficios núms. M01.AAR.03/12, M01.AAR.04/12, y
M01.AAR.11/12 del 17 de enero de 2012, y los núms. M01.AAR.49/12, y M01.AAR.97/12 de
fechas 20 de abril y 23 de julio del mismo año, el BANXICO envió cinco cancelaciones
parciales de orden de acuñación dirigidas a La Casa de Moneda de México.
Se comprobó que dichas cancelaciones ascendían a 3.7 millones de moneda, y señaló la
existencia de 0.7 millones de monedas consideradas en el rebatido 4/, por lo que las
monedas, entregadas en 2011, fueron por 1,495.6 millones de piezas de monedas. Dichas
cancelaciones fueron comunicadas a la Junta de Gobierno, en las sesiones celebradas el 27
4/
Rebatido. Son las piezas rechazadas en la acuñación de la moneda, por tener defectos que no cumplen con la calidad
regulatoria suficiente y adecuada del proceso de análisis de diseño y evaluación de las piezas. El rebatido se resta a la cantidad
que se produce.
8
Grupo Funcional Gobierno
de mayo y el 27 de agosto de 2012, lo que significó un mes después de la última cancelación
realizada.
Para verificar la cantidad de monedas acuñadas entregadas por La Casa de Moneda de
México al BANXICO, se revisaron las 214 confirmaciones de recepción de remesas por las
seis sucursales con las que cuenta ese banco central, las cuales soportaron un monto de
1,495.6 millones de piezas de monedas, cifra que coincide con las incluidas en las
cancelaciones de acuñación de monedas.
Se concluye que el BANXICO recibió de La Casa de Moneda de México, en 2011, 1,495.6
millones de monedas acuñadas, cifra que coincide con las 1,500.0 millones de moneda
ordenadas para su acuñación, tomando en cuenta que se cancelaron 3.7 millones de
moneda, y 0.7 millones de moneda fueron consideradas en el rebatido.
6.
Puesta en circulación de billetes y monedas
De acuerdo con el BANXICO, la cantidad de circulación de billete nuevo, se obtiene con las
existencias de billete nuevo al 31 de diciembre de 2010 por 1,216.5 millones de piezas, más
las entregas de billete nuevo en 2011 por 1,232.3 millones de piezas, menos las existencias
de billete nuevo al 31 de diciembre de 2011 por 1,563.9 millones de piezas.
Sobre las entregas de billete nuevo en 2011 por 1,232.3 millones de piezas, se constató que
la cantidad coincide con la incluida en las actas de entrega y recepción de billete nuevo que
realizó la Fábrica de Billetes en ese año; y en cuanto a las existencias de billete nuevo al 31
de diciembre de 2010 y 2011, por 1,216.5 millones de piezas y 1,563.9 millones de piezas,
respectivamente, se verificó que las cifras coinciden con las contenidas en la base de datos
de información histórica de la Hisifca.
Se comprobó que el BANXICO puso en circulación en 2011 la cantidad de 884.9 millones de
piezas de billetes nuevos, superando en 83.9 millones de piezas, las 801.0 millones de piezas
de billetes nuevos que se programaron para poner en circulación en el Plan para la
Fabricación de Billete 2011. La diferencia se debe principalmente a que el BANXICO satisface
la demanda de billetes del público, y que el objetivo establecido en el Plan para la
Fabricación de Billete 2011, es un aproximado, ya que durante el año se evalúan diversas
variables relevantes en el sistema del efectivo, como son el incremento del monto de los
billetes, los flujos y niveles de billete no apto y apto para circular, la puesta en circulación de
billete nuevo, entre otros, por lo que el resultado final puede variar a lo planeado.
Con la revisión de la base de datos de monedas puestas en circulación por el BANXICO en
2011, se comprobó que se pusieron en circulación 2,840.9 millones de piezas de moneda, de
las cuales 1.0 millones de piezas, correspondieron a monedas de 5 centavos; 686.8 millones
de piezas, a monedas de 10 centavos; 359.0 millones de piezas, a monedas de 20 centavos;
317.3 millones de piezas, a monedas de 50 centavos; 452.3 millones de piezas, a monedas
de 1 peso; 241.1 millones de piezas, a monedas de 2 pesos; 312.2 millones de piezas, a
monedas de 5 pesos; 430.2 millones de piezas a monedas de 10 pesos, y 41.0 millones de
piezas a monedas de 20 pesos.
9
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
7.
Denominaciones de billetes y monedas
La Junta de Gobierno, en el acuerdo del 26 de julio de 2002, autorizó a la DGE la impresión
de piezas de mil, quinientos, doscientos, cien, cincuenta y veinte pesos, así como la
acuñación de las monedas de diez, cinco, dos y un peso y cincuenta, veinte, diez y cinco
centavos.
Con el Plan de Fabricación de Billete 2011, se verificó que la GPPE incorporó la trayectoria
pronosticada de circulación de billete, determinó la denominación y millones de piezas
necesarias para cubrir su demanda, y ordenó su fabricación.
La denominación de 1000 pesos no se fabricó en ese año, ya que de acuerdo con el
BANXICO, el pronóstico con datos observados a julio de 2010, de las existencias de billete
nuevo y apto para el cierre de 2011, fue de 75 millones de piezas, lo que representó 3.5
veces la demanda para el siguiente año.
Con el Plan de Acuñación de Moneda 2011, se verificó que la GPPE incorporó la trayectoria
pronosticada de circulación de moneda, determinó la denominación y millones de piezas
necesarias para cubrir su demanda, y ordenó su acuñación.
La pieza que no se acuñó fue la de 0.05 centavos, ya que de acuerdo con el BANXICO su
demanda se ha reducido desde 1998, y en el periodo comprendido de 2005 a 2010 el egreso
neto registrado fue de sólo 2.79 millones de piezas, y las existencias estimadas para el cierre
de 2011, fueron de 24 millones de piezas.
Se constató que en las sesiones de la Junta de Gobierno del BANXICO del 25 de noviembre
de 2004 y del 20 de abril de 2006, se aprobaron las características particulares de los billetes
que fueran producidos por el BANXICO. Asimismo, se constató que las características
particulares, para las monedas, se aprobaron mediante los Decretos Presidenciales
publicados en el Diario Oficial de la Federación, el 22 de junio de 1992; 7 de mayo de 1997, y
20 de enero de 2009, y se verificó que, tanto las órdenes de fabricación de billete como las
órdenes de acuñación de moneda, se emitieron con fundamento en los documentos antes
mencionados.
Se concluye que el BANXICO cumplió con la emisión de las distintas denominaciones de
billete y moneda, y que los mismos cumplieron con las características autorizadas.
8.
Indicador de calidad de billete en circulación
Índice de percepción del estado físico del billete en circulación
De las evaluaciones realizadas por el BANXICO en 2011, se obtuvieron los resultados del
Índice de percepción del estado físico del billete en circulación, en los cuales se observó que
conforme la denominación es menor la percepción es “pobre” y conforme la denominación
es más alta la percepción es “buena”, teniendo el mejor índice de percepción el billete de
1000 en el cuarto trimestre y el más bajo índice el billete de 20, en el primer trimestre de
2011, como se muestra a continuación:
10
Grupo Funcional Gobierno
ÍNDICE DE PERCEPCIÓN
PERIODO
20
50
100
200
500
1000
2011-I
2011-II
2011-III
2011-IV
6.5
6.7
6.9
7.3
7.6
7.8
8.0
8.1
8.0
8.1
8.4
8.6
8.4
8.7
8.6
8.8
8.6
8.8
8.8
9.1
8.7
8.9
8.8
9.3
ÍNDICE DE
PERCEPCIÓN
8.0
8.2
8.3
8.6
FUENTE: “Indicador de Calidad del Billete en Circulación”, BANXICO.
Índice de satisfacción del billete en circulación
De las evaluaciones realizadas por el BANXICO en 2011, se obtuvieron los resultados del
índice de satisfacción del billete en circulación, en donde se alcanzó un promedio de 70.06
de satisfacción, como se observa en la tabla siguiente:
ÍNDICE DE SATISFACCIÓN
PERIODO
SATISFACCIÓN
2011-I
70.11
2011-II
68.67
2011-III
70.75
2011-IV
70.71
PROMEDIO
70.06
FUENTE: Indicador de Calidad del Billete en
Circulación.
Se concluye que el BANXICO realizó evaluaciones en relación con la calidad del billete en
circulación, mediante el establecimiento del índice de percepción del estado físico del
billete en circulación y del índice de satisfacción del billete en circulación y la obtención de
sus resultados, en el ejercicio fiscal de 2011.
9.
Distribución de billetes y monedas en el país
El BANXICO, en el ejercicio fiscal de 2011, contó con los Manuales de Procedimientos de
Operación “Distribución de Efectivo a Plazas a la Par y Bancarias” y el de “Distribución de
Efectivo”, los cuales describen las actividades principales para realizar la entrega de billetes
y monedas en diferentes puntos del país.
10. Destrucción de billetes y monedas
Con la verificación de los procesos de destrucción de billete, se constató que el BANXICO
destruye el billete con las “Cuchillas-SEM” y las “Navajas-BPS”, cuando se trata de billete
deteriorado; existen dos métodos de destrucción, el primero de ellos denominado
“Cuchillas-SEM”, es una destrucción fuera de línea mediante molinos, y la segunda
denominada “Navajas-BPS” es una destrucción en línea realizada mediante equipos
automatizados que autentican los billetes y destruyen los deteriorados.
Con la revisión de 200 actas de destrucción de billetes de 2011, de manera aleatoria
distribuidas 17 por cada mes de enero a noviembre, y 13 del mes de diciembre, por ser el
mes en que menos destrucciones se realizaron, se constató que en las mismas se registró la
11
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
cantidad de piezas destruidas por denominación, y contenían las firmas autógrafas, así
como el nombre y puesto del suscriptor.
11. Política de Inventarios de Billete
Se comprobó que el BANXICO, en el ejercicio fiscal de 2011, superó el nivel de inventario de
seguridad de billete que fue de entre 45% y 55%, al registrar un inventario del 61%, el cual
se conformó por las existencias de billetes nuevos y aptos de las tres denominaciones más
altas (200, 500 y 1000), al cierre del ejercicio fiscal de 2011.
12. Política de inventarios de moneda
Con la revisión del “Pronóstico Presupuestal de Billete y Moneda” del 30 de agosto de 2010,
se verificó que la Oficina de Estadística actualizó en junio de 2010 los pronósticos de los
egresos netos de moneda de 2011, para realizar el cálculo del inventario meta, los cuales
ayudan a fijar la demanda esperada como lo señala la “Metodología y Supuestos Generales
Aprobados por la Gerencia de Planeación y Programación de Emisión Moneda”,
plasmándolo en el Plan para la Acuñación de Moneda 2011, como se muestra en la tabla
siguiente:
Denominación
Política de Inventario
0.05
13.0
POLÍTICA DE INVENTARIOS 2011
(millones de piezas)
0.10
0.20
0.50
1.00
179.0
89.0
93.0
133.0
2.00
53.0
5.00
46.0
10.00
43.0
Total
649.0
FUENTE: Plan para la Acuñación de Moneda 2011.
La tabla señala que el Inventario Meta total es de 649.0 millones de piezas que representa el
50% del total de lo registrado en el Pronóstico Presupuestal de Billete y Moneda para el
2011, que es de 1,295 millones de piezas, por lo que se concluye que el inventario meta,
para el ejercicio de 2011, cumplió con la cantidad requerida para ese año.
13. Registros Contables
Se verificó que el monto del circulante ascendió a 763,457.0 millones de pesos al cierre de
2011, del cual 28,849.5 millones de pesos corresponden a moneda y 734,607.5 millones de
pesos a billete, y se constató que existe una diferencia entre el circulante al cierre de 2011 y
la base monetaria registrada por el BANXICO en su balance general por 763,491.0 millones
de pesos, de 34.0 millones de pesos.
El BANXICO informó que “las cifras de circulación registradas en los sistemas operativos de
emisión no observaban durante 2011, 34.0 millones de pesos, correspondientes a una
remesa de billete que fue robada durante su traslado en el año de 1998. Al ser robados los
efectivos, entraron en circulación y esto está reflejado en la contabilidad del BANXICO, pero
en los sistemas de operación de emisión no se encontraban debido a que no existió una
operación por la cual estos billetes se hubieren entregado a un tercero”.
12
Grupo Funcional Gobierno
El BANXICO proporcionó el documento “Acta Salamanca.pdf” del 27 de agosto de 2012 y,
con la revisión de dicha acta, se verificó que el BANXICO reconoció el error en los registros
contables y estableció la mecánica mediante la cual se realizó la corrección en los sistemas
informáticos usados en la DGE, con la finalidad de hacer congruentes sus cifras con las
contables, y señaló que “el efecto en ese cambio se observará únicamente en los registros
de los días 31 de agosto y 3 de septiembre de 2012, entre los cuales habrá una diferencia de
34.0 millones de pesos por el ajuste”, de lo que se concluye que el BANXICO realizó las
acciones correspondiente a efecto de que sus registros contables se realicen
adecuadamente.
Acciones
Recomendaciones al Desempeño
11-0-98001-07-0153-07-001.- Para que el Banco de México implemente normas que
reglamenten los plazos, las especificaciones y los procedimientos a seguir para regular las
cancelaciones de fabricación de billete que se deban realizar en situaciones especiales.
[Resultado 1]
11-0-98001-07-0153-07-002.- Para que el Banco de México implemente normas que
reglamenten los plazos, las especificaciones y los procedimientos a seguir para regular las
cancelaciones de acuñación de moneda que se deban realizar. [Resultado 1]
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 2 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la
entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron):
2 Recomendación(es) al Desempeño.
Dictamen: con salvedad
La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de
cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y
alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron
necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente
dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales, el desempeño
del Banco de México cumplió con las disposiciones normativas aplicables al proceso de
emisión y circulación de moneda, excepto por los resultados que se precisan en el apartado
correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que el Banco de México
no cuenta con normas o lineamientos establecidos para reglamentar los plazos, las
especificaciones y los procedimientos a seguir para regular las cancelaciones de fabricación
de billete que se deban realizar en situaciones especiales.
Respecto al proceso de acuñación de moneda, el BANXICO tampoco cuenta con normas
establecidas que reglamenten los plazos, las especificaciones y los procedimientos a seguir
para regular las cancelaciones que derivado de dicho proceso se deban realizar.
13
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011
Apéndices
Procedimientos de Auditoría Aplicados
1.
Evaluar el diseño del Sistema de Control Interno.
2.
Verificar que el BANXICO elaboró y autorizó el Plan para la Fabricación de Billete y
Acuñación de Moneda para el ejercicio fiscal de 2011.
3.
Comprobar el proceso de seguimiento trimestral y modificación del Plan para la
Fabricación de Billete y Acuñación de Moneda para el ejercicio fiscal de 2011.
4.
Verificar que el BANXICO alcanzó los objetivos relativos a la fabricación de billete,
establecidos en su Plan para la Fabricación de Billete para el ejercicio fiscal de 2011.
5.
Verificar que el BANXICO alcanzó los objetivos relativos a la acuñación de moneda,
establecidos en su Plan para la Acuñación de Moneda para el ejercicio fiscal de 2011.
6.
Verificar el cumplimiento de los objetivos relativos a la puesta en circulación de billete
y moneda por parte del BANXICO para el ejercicio fiscal de 2011.
7.
Verificar que la fabricación de los billetes y monedas se realizó en las denominaciones
requeridas y adecuadas a las necesidades de la economía, así como con las
características autorizadas en el ejercicio fiscal de 2011.
8.
Verificar que el BANXICO cumplió con los tres indicadores de calidad para la producción
de billete establecidos en el Indicador de Calidad del Billete en Circulación.
9.
Verificar que el proceso de distribución de billetes y monedas del BANXICO, mediante
la interacción entre la Oficina Central del BANXICO, sus seis sucursales y las
corresponsalías que participan en el proceso en todo el país, se realizó conforme a un
programa previamente diseñado, y una logística en la que se incluyeran rutas, medios
de transporte, fechas programadas de entrega, así como cantidades de billetes y
monedas a entregar por sucursal y corresponsalía.
10. Verificar que se retiraron de la circulación los billetes y las monedas deteriorados, que
se destruyeron y que se llevó a cabo el registro adecuado de los mismos, de acuerdo
con el Reglamento Interior del Banco de México y de la Circular de Operaciones de
Caja.
11. Verificar que las cantidades de billetes contenidos en los inventarios cumplieron con lo
establecido en la Política de Inventarios para satisfacer la demanda pronosticada en el
ejercicio fiscal de 2011.
12. Verificar que las cantidades de monedas contenidas en los inventarios cumplieron con
lo establecido en la Política de Inventarios para satisfacer la demanda pronosticada en
el ejercicio fiscal de 2011.
14
Grupo Funcional Gobierno
13. Verificar que el BANXICO registró en sus pasivos los billetes y las monedas metálicas
que puso en circulación en el ejercicio fiscal de 2011.
Áreas Revisadas
La Dirección General de Emisión del Banco de México.
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones
derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones
siguientes:
Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo,
de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49,
fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición
de Cuentas de la Federación.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la
Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración
definitiva del Informe del Resultado.
15