la puesta en marcha de una empresa: ¿sociedad

LA PUESTA EN MARCHA DE
UNA EMPRESA:
¿SOCIEDAD
O
PERSONA FISICA?
Rubén Labadiño Salas
Responsable Oficina de San Martín de la Vega
LA PUESTA EN MARCHA DE UNA EMPRESA: SOCIEDAD O PERSONA FISICA
PLANTEAMIENTO
•PERSONA FISICA
•SOCIEDAD
TRAMITES DE
PUESTA EN
MARCHA
•NOTARÍA
•REGISTRO MERCANTIL
•AGENCIA TRIBUTARIA
•SEGURIDAD SOCIAL
•INSPECCION DE TRABAJO
•COMUNIDAD AUTONOMA
•AYUNTAMIENTO
OBLIGACIONES
COMO
EMPRESA
•IVA
•IRPF/IMPUESTO DE SOCIEDADES
•SEGURIDAD SOCIAL AUTONOMO
•SEGURIDAD SOCIAL
TRABAJADORES
•RETENCIONES IRPF/IS
•CONTABILIDAD
•PREVENCION RIESGOS LABORALES
•LOPD
LA PUESTA EN MARCHA DE UNA EMPRESA: SOCIEDAD O PERSONA FISICA
GESTIONES DE PUESTA EN MARCHA
PLANTEAMIENTO
ACTIVIDAD A DESARROLLAR
PLAN DE NEGOCIO
FINANCIACIÓN AJENA O PROPIA
CAPITALIZACIÓN DEL PARO / SUBVENCIONES
¿NUMERO DE SOCIOS?
PERSONA FISICA
TIPOS DE
EMPRESA
CONFLICTOS
PERSONA JURIDICA
•EMPRESARIO INDIVIDUAL
•COMUNIDAD DE BIENES
(UNÍON VARIAS PERSONAS
FISICAS PARA UN FIN COMÚN)
•ANÓNIMA
•LIMITADA
•COOPERATIVA
•LABORAL (ANONIMA O
LIMITADA)
•RESPONSABILIDAD CON EL
PATRIMONIO PRESENTE Y
FUTURO DEL EMPRESARIO
•LEGISLACIÓN CIVIL
•RESPONSABILIDAD DEL
CAPITAL APORTADO
•LEGISLACION MERCANTIL
LA PUESTA EN MARCHA DE UNA EMPRESA: SOCIEDAD O PERSONA FISICA
NOTARÍA – FEDATARIO PÚBLICO PARA CONSTITUCIÓN Y ACTA DE
TITULARIDAD
(SOLO PERSONA JURIDICA)
DOCUMENTACIÓN
ESTATUTOS
•CERT. DENOMINACIÓN SOCIAL - REGISTRO MERCANTIL CENTRAL
•CERT. CAPITAL SOCIAL – ENTIDAD BANCARIA/EXPERTO INDEPENDIENTE
•CIF PROVISIONAL – AGENCIA TRIBUTARIA
•DNI SOCIOS / ADMINISTRADORES
•CAPITAL SOCIAL (MINIMO SEGÚN TIPO DE SOCIEDAD)
•DOMICILIO SOCIAL
•SOCIOS Y PORCENTAJES
•ORGANO DE ADMINISTRACIÓN (FORMA, RETRIBUCIÓN,ETC.)
•OBJETO SOCIAL (ACTIVIDADES A DESARROLLAR)
•FORMAS DE TRANSMISIÓN PARTICIPACIONES
•……
LIQUIDACION ITP - OS (EXENTO)
REGISTRO MERCANTIL
•INSCRIPCIÓN ESCRITURA DE CONSTITUCION
•LIBRO DE ACTAS
•LIBROS DE SOCIOS
LA PUESTA EN MARCHA DE UNA EMPRESA: SOCIEDAD O PERSONA FISICA
GESTIONES DE PUESTA EN MARCHA
PERSONA FISICA
AGENCIA
TRIBUTARIA
TESORERIA
GRAL. DE LA
SEGURIDAD
SOCIAL
•ALTA EN CENSOS, ACTIVIDADES
ECONOMICAS Y OBLIGACIONES
FISCALES
PERSONA JURIDICA
•OBTENCIÓN CIF PROVISIONAL
•ALTA EN CENSOS, ACTIVIDADES
ECONOMICAS Y OBLIGACIONES
FISCALES
•OBTENCIÓN CIF DEFINITIVO
•ALTA EN EL R.E.T.A. DE LOS SOCIOS
•ALTA EN EL R.E.T.A.(AUTONOMOS)
•ALTA NÚMERO PATRONAL PARA PODER TRABAJADORES CON MÁS DE UN 33%
DEL CAPITAL.
CONTRATAR
•ALTA EN EL R.E.T.A. DE LOS MIEMBROS
•ALTA DE LOS TRABAJADORES
DEL ORGANO DE ADMINISTRACION CON
MÁS DE UN 25% DEL CAPITAL
•ALTA NÚMERO PATRONAL PARA PODER
CONTRATAR
•ALTA DE LOS TRABAJADORES
LA PUESTA EN MARCHA DE UNA EMPRESA: SOCIEDAD O PERSONA FISICA
INSPECCION DE
TRABAJO
COMUNIDAD
AUTONOMA
AYUNTAMIENTO
OBTENCIÓN LIBRO
DE VISITAS, PARA EL
REGISTRO DE
FUTURAS
INSPECCIONES DE
ESTE ORGANISMO
ALTA CENTRO DE
TRABAJO
OBTENCIÓN
LICENCIA DE
ACTIVIDADES Y
FUNCIONAMIENTO.
DEPENDE DEL TIPO
DE ACTIVIDAD Y EL
LOCAL AL USO.
LA PUESTA EN MARCHA DE UNA EMPRESA: SOCIEDAD O PERSONA FISICA
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS - IVA
SOCIEDAD
PERSONA FISICA
REGIMEN GENERAL: SE INGRESA PERIODICAMENTE EN LA
AEAT EL IVA QUE SE REPERCUTE A LOS CLIENTES, MENOS
EL QUE SE SOPORTA EN LOS GASTOS NECESARIOS PARA
EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD, SIEMPRE QUE TENGAN
EL CARÁCTER DE DEDUCIBLES DE ACUERDO CON LA
NORMATIVA DEL IMPUESTO.
REGIMEN SIMPLIFICADO (MODULOS): EN FUNCIÓN DE
UNOS INDICES DETERMINADOS POR LA AEAT PARA CADA
TIPO DE ACTIVIDAD, SE ESTIPULAN UNOS INGRESOS
TRIMESTRALES POR ESTE IMPUESTO, DE LOS QUE A FINAL
DE AÑO DESCONTAMOS EL IVA DEDUCIBLE. ES OPTATIVO
PARA DETERMINADAS ACTIVIDADES.
REGIMEN RECARGO DE EQUIVALENCIA: SE PAGA A LOS
PROVEEDORES UN PORCENTAJE MAYOR DEL IMPUESTO
POR LAS COMPRAS, Y EXIME DE PRESENTAR
AUTOLIQUIDACIONES DE IVA. OBLIGATORIO PARA
ACTIVIDADES DE COMERCIO MENOR, CON EXCEPCIONES.
OTROS REGIMENES ESPECIALES: COMPRA DE ORO DE
INVERSION, BIENES USADOS, AGENCIAS DE VIAJES,
AGRICULTURA, ETC…
LA PUESTA EN MARCHA DE UNA EMPRESA: SOCIEDAD O PERSONA FISICA
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS – IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS
IMPUESTO DE SOCIEDADES
SOCIEDAD
•LA BASE IMPONIBLE ES EL RESULTADO DEL EJERCICIO.
•TIPO DE GRAVAMEN DEL 25% PARA PYMES SOBRE LOS
PRIMEROS 300.000 € DE BENEFICIOS.
•INCENTIVOS FISCALES PARA MANTENIMIENTO DE
EMPLEO, INVERSIONES EN I+D+i, ETC..
•TRIBUTACION EN EL IRPF DE LOS SOCIOS SI SACAN EL
RENDIMENTO A SU PATRIMONIO PERSONAL.
•PAGOS A CUENTA EN ABRIL, OCTUBRE Y DICIEMBRE
(METODO 45.2 O 45.3 DEL TRLIS).
IRPF
PERSONA FISICA
•DOS METODOS DE CALCULO DEL RENDIMIENTO:
ESTIMACION DIRECTA Y ESTIMACION OBJETIVA (SOLO
PARA ALGUNAS ACTIVIDADES)
•BASE IMPONIBLE TOTAL DE RENDIMIENTOS DEL
CONTRIBUYENTE (RDTOS. TRABAJO, RDTOS. CAPITAL,
GANANCIAS PATRIMONIALES Y ACTIVIDADES
ECONOMICAS)
•TIPO DE GRAVAMEN PROGRESIVO (DESDE 0 HASTA 53%)
•MISMOS INCENTIVOS FISCALES IS
•PAGOS A CUENTA EN ABRIL, JULIO, OCTUBRE Y ENERO.
LA PUESTA EN MARCHA DE UNA EMPRESA: SOCIEDAD O PERSONA FISICA
OBLIGACIONES DE COTIZACIÓN
R.E.T.A.
•PAGO MENSUAL.
•BASE DE COTIZACIÓN ESTABLECIDA ENTRE
UN MINIMO Y UN MAXIMO, EN FUNCIÓN DE LAS
PRESTACIONES QUE SE ELIJAN SE
ESTABLECE EL PORCENTAJE A APLICAR.
MINIMO PAGO MENSUAL 254 €.
•DA DERECHO A ASISTENCIA SANITARIA
COMPLETA, COBRAR PRESTACION DE I.T. Y
JUBILACIÓN, INCLUSO SE PUEDE COTIZAR
PARA DESEMPLEO.
•MENORES DE 30 AÑOS TIENEN DESCUENTO
EN EL ALTA INICIAL DURANTE LOS DOS
PRIMEROS. SOLO PAGAN 190 €.
RÉGIMEN GENERAL
•PAGO MENSUAL, AL MES SIGUIENTE AL PAGO
DE SALARIO.
•PORCENTAJE SOBRE EL SALARIO DEL
TRABAJADOR. DEPENDE DEL TIPO DE
ACTIVIDAD, ENTRE EL 32 % Y EL 45%.
•DA DERECHO AL TRABAJADOR A ASISTENCIA
SANITARIA COMPLETA, COBRAR PRESTACION
POR DESEMPLEO Y JUBILACIÓN.
•DA DERECHO A LA EMPRESA A RESARCIRSE
PARTE DEL SALARIO DEL TRABAJADOR EN IT
CON PECULIARIDADES.
•BONIFICACION DESDE 420 € ANUALES POR
FORMACIÓN A LOS TRABAJADORES
(FUNDACION TRIPARTITA)
LA PUESTA EN MARCHA DE UNA EMPRESA: SOCIEDAD O PERSONA FISICA
OTRAS OBLIGACIONES
CONTABILIDAD
RETENCIONES
PREVENCION DE
RIESGOS
LABORALES
LOPD
•EN PERSONAS FISICAS: LIBROS REGISTRO OBLIGATORIOS POR
NORMATIVA IRPF E IVA.
•EN SOCIEDAD: CONTABILIDAD DE ACUERDO AL PGC Y CODIGO
DE COMERCIO. LEGALIZACION ANUAL DE LIBROS E INSCRIPCIÓN
DE CUENTAS ANUALES.
•SE APLICA UN PORCENTAJE DE RETENCIÓN ESTABLECIDO POR
NORMATIVA TRIBUTARIA A DETERMINADOS PERCEPTORES DE
RENDIMIENTOS DE NUESTRA EMRPESA, PARA SU POSTERIOR
INGRESO EN LA AEAT.
•RENDIMIENTOS DEL TRABAJO, ALGUNAS ACTIVIDADES
EMPRESARIALES Y PROFESIONALES, ARRENDAMIENTOS
URBANOS, PERCEPTORES DE INTERESES FINANCIEROS NO
ESTABLECIDOS COMO ENTIDADES DE CREDITO, ETC.
•SE EVALUA EL PUESTO DE TRABAJO Y SUS CONDICIONES, A FIN
DE EVITAR ACCIDENTES LABORALES.
•RECONOCIMIENTOS MEDICOS PERIODICOS A LOS
TRABAJADORES.
•FORMACIÓN A LOS TRABAJADORES DE LOS RIESGOS DEL
PUESTO.
•GARANTIZAR UN TRATAMIENTO CORRECTO DE LOS DATOS DE
TERCEROS DE LOS QUE VAMOS A DISPONER EN LA EMPRESA.
•RECOMENDABLE SU EXTERNALIZACIÓN, SANCIONES MUY
ELEVADAS EN CASO DE INCUMLIMIENTO.
LA PUESTA EN MARCHA DE UNA EMPRESA: SOCIEDAD O PERSONA FISICA
¡GRACIAS POR VUESTRA ASISTENCIA!
Avda. Doctor Jarabo, 28
28330 San Martín de la Vega.
C/ Segundo Mata, 1
28224 Pozuelo de Alarcón
C/ Atenas, 2
28224 Pozuelo de Alarcón
Cuesta de S. Francisco, 2-5
28230 Las Rozas.
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Twitter: @ArrabeAsesores