Grupo 105 ( 51.5 KB )

REVISADO 11.02.08
CODIGO
105
GRUPO
BIENES DE USO
CONCEPTO
Son bienes tangibles de propiedad de la entidad de uso permanente, que se utiliza para la prestación de
servicios y desarrollo de operaciones que coadyuvan a la actividad de seguro y reaseguro.
NORMA
Los bienes de uso deben registrarse a su costo de adquisición, los mismos posteriormente deben ser
actualizados, revalorizados y depreciados conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos
emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros.
NATURALEZA
El saldo de este grupo es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo no
Corriente, capítulo Activo.
DESCRIPCION
Registra el importe de bienes adquiridos para el uso de la entidad de acuerdo al objeto social de la misma.
Comprende las siguientes cuentas:
105.01M
105.02M
105.03M
105.04M
105.05M
105.80M
MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACION
VEHICULOS
BIENES DE ARTE Y CULTURA
DEPRECIACION ACUMULADA
REVISADO 11.02.08
CODIGO
105.01M
CUENTA
MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
CONCEPTO
Son bienes tangibles de uso permanente referente a muebles y enseres de oficina que coadyuvan a las
operaciones y actividades administrativas.
NORMA
Los muebles y enseres de oficina deben registrarse a su costo de adquisición los mismos posteriormente
deben ser actualizados, revalorizados y depreciados conforme a disposiciones legales en vigencia y
reglamentos emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros.
NATURALEZA
El saldo de esta cuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo no
Corriente, capítulo Activo, grupo Bienes de Uso.
DESCRIPCION
Registra el importe actualizado de bienes muebles y enseres de oficina, que son de propiedad de las
entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares.
Comprende la siguiente subcuenta:
105.01M01
Muebles y Enseres de Oficina
Las subsubcuentas se aplicarán según la estructura del Plan Unico de Cuentas. Asimismo, se
complementarán con estados analíticos por oficinas, conforme a reglamentos emitidos por la
Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros.
DINAMICA
DEBITOS
1.
Por el costo de adquisición, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades
financieras, subcuenta bancos (Código 101.02M01)
2.
Por adquisiciones al crédito, con crédito al capítulo pasivo, grupo obligaciones administrativas, cuenta
cuentas por pagar, subcuenta bienes de uso, subsubcuenta muebles y enseres de oficina (Código
203.02M1201)
3.
Por traspaso de bienes recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos
en pago, subcuenta muebles y enseres de oficina (Código 106.01M06)
4.
Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo
ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la
inflación, subcuenta activos, subsubcuenta bienes de uso (Código 425.01M0105)
5.
Por revalúo técnico, con crédito al capítulo patrimonio, grupo y cuenta reserva por revalúo técnico,
subcuenta bienes de uso, subsubcuenta muebles y enseres de oficina (Código 306.01M0301)
CREDITOS
1.
Por venta y/o baja del bien a valores actualizados, con débito a los capítulos:
Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M)
REVISADO 11.02.08
2.
Activo, grupo bienes de uso, cuenta depreciación acumulada, subcuenta muebles y enseres
de oficina (Código 105.80M01)
Egresos, grupo pérdida por venta de activos, cuenta bienes de uso, subcuenta muebles y
enseres de oficina (Código 524.01M01) si existiera pérdida.
Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo
y patrimonio.
REVISADO 11.02.08
CODIGO
105.02M
CUENTA
EQUIPOS DE OFICINA
CONCEPTO
Son bienes tangibles de uso permanente referente a equipos de oficina que coadyuvan a las operaciones y
actividades administrativas.
NORMA
Los equipos de oficina deben registrarse a su costo de adquisición los mismos posteriormente deben ser
actualizados, revalorizados y depreciados conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos
emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros.
NATURALEZA
El saldo de esta cuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo no
Corriente, capítulo Activo, grupo Bienes de Uso.
DESCRIPCION
Registra el importe actualizado de equipos de oficina, que son de propiedad de las entidades aseguradoras,
reaseguradoras, intermediarios y auxiliares.
Comprende la siguiente subcuenta:
105.02M01
Equipos de Oficina
Las subsubcuentas se aplicarán según la estructura del Plan Unico de Cuentas. Asimismo, se
complementarán con estados analíticos por oficinas, conforme a reglamentos emitidos por la
Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros.
DINAMICA
DEBITOS
1.
Por el costo de adquisición, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades
financieras, subcuenta bancos (Código 101.02M01)
2.
Por adquisiciones al crédito, con crédito al capítulo pasivo, grupo obligaciones administrativas, cuenta
cuentas por pagar, subcuenta bienes de uso, subsubcuenta equipos de oficina (Código 203.02M1202)
3.
Por traspaso de bienes recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos
en pago, subcuenta equipos de oficina (Código 106.01M07)
4.
Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo
ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la
inflación, subcuenta activos, subsubcuenta bienes de uso (Código 425.01M0105)
5.
Por revalúo técnico, con crédito al capítulo patrimonio, grupo y cuenta reserva por revalúo técnico,
subcuenta bienes de uso, subsubcuenta equipos de oficina (Código 306.01M0302)
CREDITOS
1.
Por venta y/o baja del bien a valores actualizados, con débito a los capítulos:
Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M)
REVISADO 11.02.08
2.
Activo, grupo bienes de uso, cuenta depreciación acumulada, subcuenta equipos de oficina
(Código 105.80M02)
Egresos, grupo pérdida por venta de activos, cuenta bienes de uso, subcuenta equipos de
oficina (Código 524.01M02) si existiera pérdida.
Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo
y patrimonio.
REVISADO 11.02.08
CODIGO
105.03M
CUENTA
EQUIPOS DE COMPUTACION
CONCEPTO
Son bienes tangibles de uso permanente referentes a ordenadores electrónicos y accesorios, que coadyuvan
a las operaciones y actividades administrativas.
NORMA
Los equipos de computación deben registrarse a su costo de adquisición, los mismos posteriormente deben
ser actualizados, revalorizados y depreciados, conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos
emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros.
NATURALEZA
El saldo de esta cuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo no
Corriente, capítulo Activo, grupo Bienes de Uso.
DESCRIPCION
Registra el importe actualizado de equipos de computación y accesorios, que son de propiedad de las
entidades aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares.
Comprende la siguiente subcuenta:
105.03M01
Equipos de Computación
Las subsubcuentas se aplicarán según la estructura del Plan Unico de Cuentas. Asimismo, se
complementarán con estados analíticos por oficina y equipos, conforme a reglamentos emitidos por la
Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros.
DINAMICA
DEBITOS
1.
Por el costo de adquisición, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades
financieras, subcuenta bancos (Código 101.02M01)
2.
Por adquisiciones al crédito, con crédito al capítulo pasivo, grupo obligaciones administrativas, cuenta
cuentas por pagar, subcuenta bienes de uso, subsubcuenta equipos de computación (Código
203.02M1203)
3.
Por traspaso de bienes de recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes
recibidos en pago, subcuenta equipos de computación (Código 106.01M08)
4.
Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo
ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la
inflación, subcuenta activos, subsubcuenta bienes de uso (Código 425.01M0105)
5.
Por revalúo técnico, con crédito al capítulo patrimonio, grupo y cuenta reserva por revalúo técnico,
subcuenta bienes de uso, subsubcuentas equipos de computación (Código 306.01M0303)
CREDITOS
1.
Por venta y/o baja del bien a valores actualizados, con débito a los capítulos:
Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M)
Activo, grupo bienes de uso, cuenta depreciación acumulada, equipos de computación
(Código 105.80M03)
REVISADO 11.02.08
2.
Egresos, grupo pérdida por venta de activos, cuenta bienes de uso, subcuenta equipos de
computación (Código 524.01M03) si existiera pérdida.
Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo
y patrimonio.
REVISADO 11.02.08
CODIGO
105.04M
CUENTA
VEHICULOS
CONCEPTO
Son bienes tangibles de uso permanente referentes a automotores registrados a nombre de la entidad que
coadyuvan a las operaciones y actividades administrativas.
NORMA
Los vehículos deben registrarse a su costo de adquisición los mismos posteriormente deben ser
actualizados, revalorizados y depreciados conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos
emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros.
NATURALEZA
El saldo de esta cuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo no
Corriente, capítulo Activo, grupo Bienes de Uso.
DESCRIPCION
Registra el importe actualizado de los vehículos, que son de propiedad de las entidades aseguradoras,
reaseguradoras, intermediarios y auxiliares.
Comprende la siguiente subcuenta:
105.04M01
Vehículos
Las subsubcuentas se aplicarán según la estructura del Plan Unico de Cuentas. Asimismo, se
complementarán con estados analíticos por oficina y vehículos, conforme a reglamentos emitidos por la
Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros.
DINAMICA
DEBITOS
1.
Por el costo de adquisición, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades
financieras, subcuenta bancos (Código 101.02M01)
2.
Por adquisiciones al crédito, con crédito al capítulo pasivo, grupo obligaciones administrativas, cuenta
cuentas por pagar, subcuenta bienes de uso, subsubcuenta vehículos (Código 203.02M1204)
3.
Por traspaso de bienes recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos
en pago, subcuenta vehículos (Código 106.01M10)
4.
Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo
ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la
inflación, subcuenta activos, subsubcuenta bienes de uso (Código 425.01M0105)
5.
Por revalúo técnico, con crédito al capítulo patrimonio, grupo y cuenta reserva por revalúo técnico,
subcuenta bienes de uso, subsubcuentas vehículos (Código 306.01M0304)
CREDITOS
1.
Por venta y/o baja del bien a valores actualizados, con débito a los capítulos:
Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M)
REVISADO 11.02.08
2.
Activo, grupo bienes de uso, cuenta depreciación acumulada, vehículos (Código
105.80M04)
Egresos, grupo pérdida por venta de activos, cuenta bienes de uso, subcuenta vehículos
(Código 524.01M04) si existiera pérdida.
Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al pasivo y
patrimonio.
REVISADO 11.02.08
CODIGO
105.05M
CUENTA
BIENES DE ARTE Y CULTURA
CONCEPTO
Son bienes tangibles de uso permanente de carácter cultural y técnico que son utilizados en el desarrollo del
objeto social de la entidad.
NORMA
Los bienes de arte y cultura deben registrarse a su costo de adquisición los mismos posteriormente deben
ser actualizados, revalorizados, conforme a disposiciones legales en vigencia y reglamentos emitidos por la
Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros.
NATURALEZA
El saldo de esta cuenta es de naturaleza deudora y se clasifica en el Balance General como Activo no
Corriente, capítulo Activo, grupo Bienes de Uso.
DESCRIPCION
Registra el importe actualizado de los bienes de arte y cultura, que son de propiedad de las entidades
aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares.
Comprende la siguiente subcuenta:
105.05M01
Bienes de Arte y Cultura
Las subsubcuentas se aplicarán según la estructura del Plan Unico de Cuentas. Asimismo, se
complementarán con estados analíticos por oficinas y bienes de arte y cultura, conforme a reglamentos
emitidos por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros – Intendencia de Seguros.
DINAMICA
DEBITOS
1.
Por el costo de adquisición, con crédito al capítulo activo, grupo disponible, cuenta bancos y entidades
financieras, subcuenta bancos (Código 101.02M01)
2.
Por adquisiciones al crédito, con crédito al capítulo pasivo, grupo obligaciones administrativas, cuenta
cuentas por pagar, subcuenta bienes de uso, subsubcuenta bienes de arte y cultura (Código
203.02M1205)
3.
Por traspaso de bienes recibidos en pago, con crédito al capítulo activo, grupo y cuenta bienes recibidos
en pago, subcuenta bienes de arte y cultura (Código 106.01M09)
4.
Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con crédito al capítulo
ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la
inflación, subcuenta activos, subsubcuenta bienes de uso (Código 425.01M0105)
5.
Por revalúo técnico, con crédito al capítulo patrimonio, grupo y cuenta reserva por revalúo técnico,
subcuenta bienes de uso, subsubcuentas bienes de arte y cultura (Código 306.01M0305)
CREDITOS
1.
Por venta y/o baja del bien a valores actualizados, con débito a los capítulos:
Activo, grupo disponible, cuenta caja (Código 101.01M)
REVISADO 11.02.08
2.
Egresos, grupo pérdida por venta de activos, cuenta bienes de uso, subcuenta bienes de
arte y cultura (Código 524.01M05) si existiera pérdida.
Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión, con débito al capítulo pasivo
y patrimonio.
REVISADO 11.02.08
CODIGO
105.80M
CUENTA
DEPRECIACION ACUMULADA
CONCEPTO
Son recursos acumulativos de reposición, que se efectúan periódicamente por el desgaste de los bienes de
uso conforme a su naturaleza.
NORMA
La depreciación de bienes de uso, se calculará mensualmente sobre valores actualizados por método de
línea recta, en función a los años de vida útil a partir del mes de incorporación o alta del bien en cuestión,
conforme a disposiciones legales en vigencia.
NATURALEZA
El saldo de esta cuenta es de naturaleza acreedora y se clasifica en el Balance General como Activo no
Corriente, capítulo Activo, grupo Bienes de Uso.
DESCRIPCION
Registra la depreciación acumulada de los bienes de uso, que son de
aseguradoras, reaseguradoras, intermediarios y auxiliares.
propiedad de entidades
Comprende las siguientes subcuentas:
105.80M01
105.80M02
105.80M03
105.80M04
DINAMICA
Muebles y Enseres de Oficina
Equipos de Oficina
Equipos de Computación
Vehículos
DEBITOS
1.
Por venta y/o baja del bien, con crédito al capítulo activo, grupo bienes de uso, cuentas:
2.
Muebles y enseres de oficina (Código 105.01M)
Equipos de oficina (Código 105.02M)
Equipos de computación (Código 105.03M)
Vehículos(Código 105.04M)
Por la cancelación de saldos acumulados actualizados al cierre de gestión con crédito al capítulo activo.
CREDITOS
1.
Por el importe depreciado, con débito al capítulo egresos, grupo gastos administrativos, cuenta
depreciación, subcuenta bienes de uso, subsubcuentas:
2.
Muebles y enseres de oficina(Código 521.08M0101)
Equipos de oficina (Código 521.08M0102)
Equipos de computación (Código 521.08M0103)
Vehículos (Código 521.08M0104)
Por la actualización del importe contabilizado al cierre de cada período o gestión, con débito al capítulo
ingresos, grupo ajuste por inflación y diferencias de cambio, cuenta resultados por exposición a la
inflación, subcuenta activos, subsubcuenta bienes de uso (Código 425.01M0105)