Fiscalización e Impuestos en México

Plan BEPS de la OCDE
¿Qué implicaciones tendrá para México?
Fiscalización e Impuestos en México
Mauricio Hurtado & Fred Barrett
¿Moralidad en los impuestos?
Apple
PwC
Microsoft
Starbucks
Amazon
Caterpillar
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El objetivo: Re-balancear
la estructura tributaria:
más impuestos sobre
propiedad y bases
tributarias más amplias.
Mejorar la fiscalidad de las
empresas: ampliar la base
de ISR.
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Acciones tributarias
nacionales
México tiene las
recaudaciones más bajas de
los miembros de la OCDE
Mayor recaudación de
ISR a nivel personal
Reformas en ingresos y
gastos a fin de incentivar
la economía formal
Erosión de la base
imponible y el traslado
de los beneficios (BEPS)3
Acciones del SAT
• El SAT ha contado con nuevas herramientas para cumplir su labor
recaudatoria como la posibilidad de exhibir a los contribuyentes
incumplidos, así como aquellos que expiden facturas falsas, además
de que ha incrementado la visita domiciliaria, la revisión de gabinete
y la visita para la verificación y expedición de comprobantes de una
manera más organizada.
• También ha llevado a cabo acciones de cobro como el embargo de
cuentas bancarias cuando el contribuyente incumple con sus
obligaciones, además de una mayor plataforma tecnológica que le
permite tener un mejor conocimiento del deudor y sus activos.
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605,249
697,778
734,138
769,610
898,943
899,553
956,167
829,050
987682
973,936
1,103,049
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Estimado
Obtenido
2012
2013
1,360,199
1,307,410
1,232,049
1,230,967
1,135,975
1,122,337
1,040,864
589,060
581,512
Acciones del SAT
Ingresos Tributarios Administrados por el SAT
Histórico trimestral (Ene-Mzo.)
2014
5
Otros acuerdos multilaterales:
Se prevén grandes resultados para el SAT
Las autoridades fiscales Mexicanas
recientemente firmaron el Acuerdo
Multilateral entre Autoridades
Competentes, mediante el cual México
intercambiará , de forma automática
información financiera para efectos
fiscales con más de 50 países.
Dicho intercambio información
conducirá las labores de la SCHP a un
nuevo nivel de operación en el cual
podrán obtener un panorama de las
operaciones de los contribuyentes con
sus principales socios comerciales en
aras de combatir BEPS.
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Otros acuerdos multilaterales:
Se prevén grandes resultados para el SAT
Las primeras auditorías derivadas del intercambio recíproco
de información financiera con Estados Unidos tendrán lugar
en 2016, informó Nadja Ruiz, administradora central de
normatividad internacional del Servicio de Administración
Tributaria (SAT).
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"El SAT está realizando revisiones informales y se ha
detectado que hay grandes grupos empresariales
que por su estructura podrían estar evitando ser
catalogados como negocios permanentes, y de esa
forma reducir el pago de su tasa efectiva, que no sólo
erosiona la base gravable del país, también resta
competitividad a las PYMES locales, que llegan a
tener hasta un diferencial de 10 puntos porcentuales
respecto al pago de su tasa efectiva", señaló el
administrador general de grandes contribuyentes
del SAT.
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Acciones del SAT
Con respecto a los ingresos tributarios que el gobierno federal
percibió al 3er trimestre de 2014 estos ascienden aproximadamente a
$1,346,501 millones de pesos lo cual representa un incremento
porcentual del 10.60% con relación al ejercicio anterior.
• En enero-septiembre de 2014, los ingresos del ISR ascendieron a
$747,361.6 millones de pesos, monto mayor en 4.8% real a lo
recaudado en el mismo lapso de 2013;
• Por el IVA se obtuvieron ingresos por $499,395.3 millones de
pesos, (un incremento del 16.9% en términos reales, con relación a
similar periodo del año anterior), resultado que se vio favorecido
principalmente por la ampliación de la base asociada a la reforma
hacendaria vigente a partir del presente año.
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Recaudación Federal
De acuerdo con el informe sobre la Situación Económica, las Finanzas
Públicas y la Deuda Pública publicada por la SHCP se señala que:
“La recaudación secundaria por actos de fiscalización a
grandes contribuyentes alcanzó una cifra de $60,080.7
millones de pesos durante el tercer trimestre de 2014, el
cual representa un porcentaje de cumplimiento del
176.9% en comparación con la meta presupuestada.
En el periodo enero-septiembre del presente año cada peso invertido en
actos de fiscalización se multiplicó por 60 por medio de la recuperación
de cifras cobradas.
En el informe añadió que se realizaron 78 mil 251 actos de auditorías al
tercer trimestre, soportado con una efectividad de 93%.
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9
Recaudación SAT (cont.)
El Universal
CNN Expansión
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Así mismo, El SAT ha comunicado
abiertamente que planea iniciar un proceso de
auditorías, de la mano con la Procuraduría
General de la República (PGR). El
administrador general de Grandes
Contribuyentes del organismo recaudador,
Óscar Molina, comentó que así como se busca
que los informales paguen impuestos, también
se buscará poner orden entre las grandes
empresas.
La administradora de Fiscalización
Internacional del SAT, Gloria Suárez, precisó
que se trata de empresas que hicieron cambios
a su estructura (algunas empezaron desde los
años 90), en las cuales muchas operaciones
que realizaban en México fueron trasladadas a
otros países (Suiza, Bélgica, Holanda, entre
otros) para consolidar las actividades del
corporativo internacional.
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Sectores bajo revisión (Contribuyentes Diversos)
• Construcción de obra
pública y privada
• Energía
• Comercio electrónico
• Productos de Consumo
• Hospedaje y alojamiento
• Manufactura
• Juegos y sorteos con
apuestas
• Otros
• Inmobiliario
• Financiero
• Farmacéutico
• Transportista
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Programas de auditoría
Migración intangibles
Reestructuras de
negocios
Operaciones de
financiamiento
Gastos a prorrata con
extranjeros
Viáticos y gastos de
viaje
Tesorería centralizada
Obsequios y atenciones
Temas de tratados
Regalías
Capitalización delgada
Tasas efectivas de
impuestos
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Gracias
PwC, liderando el cambio
Mauricio Hurtado
Socio director de Impuestos y
Servicios Legales
[email protected]
Fred Barrett
Socio líder de Precios de
Transferencia
[email protected]
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