Instrucciones para presentar el Balance de Comprobación

Instrucciones para presentar el Balance de Comprobación
Se encuentran obligados a presentar el Balance de Comprobación los principales
contribuyentes al 31.12.04, siempre que hubieran obtenido ingresos gravados en dicho
ejercicio iguales o mayores a S/. 1 600 000. 00. El monto se determinará sumando los
importes consignados en las casillas 463 Ventas netas, 473 Ingresos financieros gravados
y 475 Otros ingresos gravados del Formulario Virtual N° 654.
Se exceptúa de la obligación de presentar el Balance de Comprobación a:
a. Las empresas supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros:
empresas bancarias, empresas financieras, empresas de arrendamiento financiero,
empresas de transferencia de fondos, empresas de transporte, custodia y
administración de numerario, empresa de servicios fiduciarios, almacenes generales
de depósito, empresas de seguros, cajas y derramas, administradoras de fondo de
pensiones, cajas rurales de ahorro y crédito, cajas municipales, EDPYMES
(Empresas de Desarrollo de Pequeña y Microempresa) y empresas afianzadoras y
de garantías.
b. Las cooperativas.
c. Las entidades prestadoras de salud.
d. Los concesionarios de transporte de hidrocarburos por ductos y de distribución de
gas por red de ductos.
e. Los sujetos que hubiesen ingresado información de Exoneraciones de Impuesto a la
Renta, en las casillas 210 y 220 del Formulario Virtual N° 654.
f. Las Empresas Administradoras de Fondos Colectivos sólo por las operaciones
registradas considerando el plan de cuentas del Sistema de Fondos Colectivos.
Si usted se encuentra obligado a presentar el Balance de Comprobación deberá ejecutar
lo siguiente:
1. Elaborar un archivo de importación, en formato Texto (txt), el cual debe tener las
siguientes características:
Nombre : 0654###########2004.txt
Donde :
########### = Es el número de RUC del contribuyente
2. El archivo deberá tener la siguiente estructura:
Nombre
1
2
3
Cuentas
Sumas del Mayor – Debe
Sumas del Mayor – Haber
Formato
Numérico sin decimales
Numérico sin decimales
Numérico sin decimales
Longitud
Máxima
4
12
12
4
5
6
7
8
9
Transferencias y cancelaciones – Debe
Transferencias y cancelaciones – Haber
Adiciones
Deducciones
Determinación del REI - Debe
Determinación del REI - Haber
Numérico sin decimales
Numérico sin decimales
Numérico sin decimales
Numérico sin decimales
Numérico sin decimales
Numérico sin decimales
12
12
12
12
12
12
3. Los campos deben estar separados por el carácter " | ".
4. Los datos numéricos sin comas ni puntos decimales.
5. Los datos numéricos sin espacios vacíos entre los dígitos.
Ejemplo:
101|100|50|500|200||||3|
Determinación del REI – Haber: S/. 3
|||| Sin Datos en: Adiciones, Deducciones y Determ. REI - Debe
Transferencias y cancelaciones – Haber: S/. 200
Transferencias y cancelaciones – Debe: S/. 500
Sumas del Mayor – Haber: S/. 50
Sumas del Mayor – Debe: S/. 100
Cuenta: Caja.
6. En cuanto a las cuentas del Balance de Comprobación, se debe considerar lo
siguiente:
codigo
101
102
103
104
105
106
108
109
121
122
123
127
128
129
141
142
descrip
Caja
Fondos Fijos
Remesas en tránsito
Cuentas corrientes
Certificados Bancarios
Depósitos a plazos
Otros depósitos
Fondos sujetos a restricción
Facturas por cobrar
Anticipos recibidos
Letras (o efectos) por cobrar
Otras cuentas de clientes
Anticipos de clientes, ACM
Cobranza dudosa
Préstamos al personal
Préstamos a accionistas (o socios)
indica
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
1
2
2
2
143
144
149
161
162
163
164
168
169
192
196
199
201
208
209
211
218
219
221
228
229
231
238
239
241
248
249
251
258
259
261
268
269
271
278
279
281
288
291
311
312
313
314
315
316
317
318
319
Préstamos a Directores
Accionistas (o socios), suscripciones pendientes de cancelación
Otras cuentas por cobrar a accionistas (o socios) y personal
Préstamos a terceros
Reclamaciones a terceros
Intereses por cobrar
Depósitos en garantía
Otras cuentas por cobrar diversas
Cobranza dudosas
Clientes
Cuentas por cobrar diversas
Otras provisiones para cuentas de cobranza dudosa
Mercaderías
Mercaderías, ACM
Provisión por fluctuación de mercaderías, ACM
Productos terminados
Productos terminados, ACM
Provisión por fluctuación de productos terminados, ACM
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos, desechos y desperdicios, ACM
Provisión por fluctuación de subproductos, desechos y desperdicios,
ACM
Productos en proceso
Productos en proceso, ACM
Provisión por fluctuación de productos en proceso, ACM
Materias primas y auxiliares
Materias primas y auxiliares, ACM
Provisión por fluctuación de materias primas y auxiliares, ACM
Envases y embalajes
Envases y embalajes, ACM
Provisión por fluctuación de envases y embalajes, ACM
Suministros diversos
Suministros diversos, ACM
Provisión por fluctuación de suministros diversos, ACM
Otras cuentas de existencias
Otras cuentas de existencias, ACM
Provisión por fluctuación de otras cuentas de existencias, ACM
Existencias por recibir
Existencias por recibir, ACM
Provision para devalorizacion de existencias
Acciones
Provisión por fluctuación de valores, ACM
Valores, ACM
Otros títulos representativos de derecho patrimonial
Cédulas hipotecarias
Bonos del tesoro
Bonos diversos
Otros títulos representativos de acreencias
Provisión para fluctuación de valores
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
1
1
2
1
1
2
1
1
2
1
1
2
1
1
2
1
1
2
1
1
2
1
1
2
1
2
2
1
1
2
2
2
2
2
2
320
321
322
323
324
325
326
329
3301
3302
331
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
344
345
346
347
348
349
350
351
352
353
354
355
356
357
358
359
3601
3602
361
362
363
364
365
366
367
Provisiones para desvalorización de los bienes del activo fijo, ACM
Terrenos.
Edificios y otras construcciones
Maquinaria, equipo y otras unidades de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Otras provisiones para desvalorización de los bienes del activo fijo
Inmuebles, maquinaria y equipo, ACM
Provisión por fluctuación de inmuebles, maquinaria y equipo, ACM
Terrenos
Edificios y otras construcciones
Maquinaria, equipo y otras unidades de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Unidades de reemplazo
Unidades por recibir
Trabajos en curso
Intangibles, ACM
Concesiones y derechos
Patentes y marcas
Gastos de investigación
Gastos de exploración y desarrollo
Gastos de estudios y proyectos
Gastos de promoción y pre-operativos
Gastos de emisión de acciones y obligaciones
Otros Intangibles
Provisión por fluctuación de intangibles, ACM
Valorización adicional de inmuebles, maquinaria y equipo, ACM
Terrenos
Edificios y otras construcciones
Maquinaria, equipo y otras unidades de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Unidades de reemplazo
Unidades por recibir
Trabajos en curso
lnmuebles, maquinaria y equipo, leyes de promoción - ACM
Provisión por fluctuación de valor de inmuebles, maquinaria y equipo,
leyes de promoción
Terrenos
Edificios y otras construcciones
Maquinaria, equipo y otras unidades de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Unidades de reemplazo
1
2
2
2
2
2
2
2
1
1
2
2
2
2
2
2
2
2
2
1
2
2
2
2
2
2
2
2
1
1
2
2
2
2
2
2
2
2
2
1
1
2
2
2
2
2
2
2
368
369
370
371
372
373
374
375
376
377
378
379
381
382
383
384
385
388
389
393
394
396
397
398
4011
4013
4014
4015
4016
4017
4019
4021
4022
4029
403
405
408
411
412
413
414
419
421
422
423
428
429
45
Unidades por recibir
Trabajos en curso
Otros Intangibles - leyes de promoción
Concesiones y derechos
Patentes y marcas
Gastos de investigación
Gastos de exploración y desarrollo
Gastos de estudios y proyectos
Gastos de promoción y pre-operativos
Gastos de emisión de acciones y obligaciones
Intangibles - leyes de promoción, ACM
Provisión por fluctuación de intangibles - leyes de promoción, ACM
Intereses por devengar
Seguros pagados por adelantado
Alquileres pagados por adelantado
Entregas a rendir cuenta
Adelanto de remuneraciones
Gastos anticipados, ACM
Otras cargas diferidas
Depreciación inmueble, maquinaria y equipo
Amortización intangibles
Depreciación inmubles, maquinaria y equipo - leyes de promoción
Amortización intangibles - leyes de promoción
Depreciación y amortización acumulada, ACM
Impuesto a la ventas
Impuesto a las remuneraciones
Cánones
Derechos aduaneros
Impuesto al patrimonio empresarial
Impuesto a la renta
Otros tributos
Certificados de Reintegro Tributario - CERTEX
Certificado de devolución de crédito fiscal
Otros certificados tributarios.
Contribuciones a Instituciones Públicas
Gobierno(s) Local(es)
Tributos, ACM
Remuneraciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones por pagar
Remuneraciones y participaciones al directorio
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
Facturas por pagar
Anticipos otorgados
Letras (o efectos) por pagar
Anticipos a proveedores, ACM
Otras cuentas de Proveedores
ividendos por pagar
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
1
1
2
2
2
2
2
1
2
2
2
2
2
1
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
1
2
2
2
2
2
2
2
2
1
2
2
461
462
463
465
466
467
468
469
471
472
473
479
481
482
483
484
485
489
491
492
493
498
499
501
502
503
507
508
509
551
552
553
556
557
558
559
561
562
563
568
569
573
578
579
581
582
583
584
Préstamos de terceros
Reclamaciones de terceros
Préstamos de accionistas (o socios)
Bonos u obligaciones
Intereses por pagar
Depósitos en garantía
Comunidades laborales
Otras cuentas por pagar diversas
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Jubilación
Otros beneficios sociales de los trabajadores
Garantía sobre ventas
Provisión para pérdidas en ventas a futuro
Provisión para pérdidas por litigio
Provisión para autoseguro
Provisión para investigación científica y tecnológica
Otras provisiones diversas
Ventas diferidas
Costos diferidos
Intereses diferidos
Ganancias diferidas, ACM
Otras ganancias diferidas
Capital por aportes
Capital personal
Capital por valorización adicional
Otras cuentas de capital
Capital, ACM
Cuenta personal del propietario
Acciones laborales
Remanente para acciones laborales
Accionariado laboral por valorización adicional
Otras cuentas de accionariado laboral
Certificados provisionales de participación patrimonial
Accionariado laboral, ACM
Acciones laborales por emitir
Donaciones
Prima de emisíón
Otros aportes de accionistas (o socios)
Capital adicional, ACM
Otras cuentas de capital adicional
Valorización adicional
Excedente de revaluación, ACM
Otras cuentas de excedente de revaluación
Reservas para reinversiones
Reserva legal
Reservas contractuales
Reservas estatutarias
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
1
2
2
2
2
2
1
2
2
2
2
2
2
1
2
2
2
2
1
2
2
1
2
2
2
2
2
585
588
589
591
592
598
601
604
605
606
607
609
611
614
615
616
619
621
622
623
624
625
626
6271
6272
6273
6274
6275
6279
628
629
630
631
632
633
634
635
636
637
638
639
641
642
643
644
645
646
647
Reservas facultativas
Reservas, ACM
Otras reservas
Utilidades no distribuidas
Pérdidas acumuladas
Resultado por exposición a la inflación acumulada, REIA
Mercaderías
Materias primas y auxiliares
Envases y embalajes
Suministros diversos
Otras compras
Gastos vinculados con las compras
Mercaderías
Materias primas y auxiliares
Envases y embalajes
Suministros diversos
Otras variaciones de existencias
Sueldos
Salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Otras remuneraciones
Vacaciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones
Seguro complementario de trabajo de riesgo
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud
Otros (Seguridad y previsión social)
Remuneraciones al Directorio
Otras cargas de personal
Transporte y almacenamiento
Correos y telecomunicaciones
Honorarios, comisiones y corretajes
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparación
Alquileres
Electricidad y agua
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Servicios de personal
Otros servicios
Impuesto a las ventas
Impuesto a las remuneraciones
Cánones
Derechos aduaneros por ventas
Impuesto al patrimonio empresarial
Tributos a gobiernos locales
Cotizaciones con carácter de tributo
2
1
2
2
2
1
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
649
651
652
653
654
659
661
662
663
664
665
666
668
669
671
672
673
674
675
676
678
679
681
682
683
684
685
686
687
689
691
692
693
699
701
702
703
706
707
709
711
712
713
715
719
721
722
729
Otros tributos
Seguros
Regalías
Suscripciones y cotizaciones
Donaciones
Otras cargas diversas de gestión
Costo neto de enajenación de valores
Costo neto de enajenación de inmuebles, maquinaria y equipo
Costo neto de enajenación de intangibles
Impuestos atrasados y/o adicionales
Cargas diversas de ejercicios anteriores
Sanciones administrativas fiscales
Gastos extraordinarios
Otras cargas excepcionales
Intereses y gastos de préstamos
Intereses y gastos de sobregiros
Intereses relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a plazos
Intereses y gastos de documentos descontados
Descuentos concedidos por pronto pago
Pérdida por diferencia de cambio
Gastos de compra de valores
Otras cargas financieras
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo
Amortización de intangibles
Fluctuación de valores
Cuentas de cobranza dudosa
Desvalorización de existencias
Compensación por tiempo de servicios
Jubilación
Otras provisiones de¡ ejercicio
Mercaderías
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Otros costos de ventas
Mercaderías
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Otras ventas
Prestación de servicios
Devolución sobre ventas
Variación de productos terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Variación de productos en proceso
Variación de envases y embalajes
Otras variaciones de producción almacenada (o desalmacenada)
lnmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Otras cuentas de producción inmovilizada
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
731
741
751
752
753
754
755
756
758
759
761
762
763
764
765
766
768
769
771
772
773
774
775
776
777
779
781
891
898
999
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Explotación de servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres de terrenos
Alquileres diversos
Recuperación de impuestos
Subsidios recibidos
Otros ingresos diversos
Enajenación de valores
Enajenacion de inmuebles, maquinaria y equipo
Enajenación de intangibles
Recuperación de castigos de cuentas incobrables
Devolución de provisiones de ejercicios anteriores
Devolución de impuestos
Ingresos extraordinarios
Otros ingresos excepcionales
Intereses sobre préstamos otorgados
Intereses sobre cuentas por cobrar mercantiles
Intereses percibidos sobre bonos y otros títulos similares
Intereses sobre depósitos
Descuentos obtenidos por pronto pago
Ganancia por diferencia de cambio
Dividendos percibidos
Otros ingresos financieros
Cargas cubiertas por provisiones
Resultado del ejercicio
Resultado por exposición a la inflación del ejercicio - ACM
Otros conceptos extracontables para adiciones y deducciones
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
1
3
Donde:
indica=1 se debe ingresar información correspondiente a Determinación del REI
(Debe , Haber) en las 2 ultimas posiciones del archivo de importación (columnas 8
y 9).
indica=2 se debe ingresar en las columnas 2 y 3 del archivo de importación
información correspondiente a Sumas del Mayor (Debe, Haber). Además en las
columnas 4 y 5 del archivo de importación, se debe registrar información
correspondiente a Transferencias y Cancelaciones (Debe, Haber).
indica=3 se debe ingresar en las columnas 2 y 3 del archivo de importación
información correspondiente a Sumas del Mayor (Debe, Haber). Además en las
columnas 4 y 5 del archivo de importación se debe ingresar información
correspondiente a Transferencias y Cancelaciones (Debe, Haber). Y en las
columnas 6 y 7 debe incluirse la información correspondiente a Adiciones y
Deducciones para determinar la renta neta.