CAUSALES DE VIGILANCIA Le informo que esta Superintendencia

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CAUSALES DE VIGILANCIA
Le informo que esta Superintendencia recibió su escrito a través del cual solicita se le comunique cuales son las
causales para que una sociedad sea vigilada por la Superintendencia de Sociedades, particularmente la relacionada
con el monto de sus activos. Adicionalmente cuales son las normas que lo establecen.
Al respecto me permito manifestarle que la Superintendencia de Sociedades es un organismo técnico, adscrito al
Ministerio de Desarrollo Económico, mediante el cual el Presidente de la República ejerce la inspección, vigilancia y
control de las sociedades mercantiles, así como las facultades que le señala la ley en relación con otras personas
jurídicas o naturales. (art. 1º. Dto. 1080/96).
Así, en ejercicio de la función de inspección esta entidad puede solicitar, confirmar y analizar de manera ocasional,
y en la forma, detalle y términos que ella determine, la información que requiera sobre la situación jurídica,
contable, económica y administrativa de cualquier sociedad comercial no vigilada por la Superintendencia Bancaria
o sobre operaciones especificas de la misma. (arts. 83 de la Ley 222 de 1.995 y 9º. del Decreto 3100 de 1.997).
Con respecto a la vigilancia, se busca que las sociedades comerciales no sometidas al cuidado de otras
Superintendencias, en su formación y funcionamiento y en el desarrollo de su objeto social, se ajusten a la ley y a
los estatutos. La vigilancia se ejerce de forma permanente.
El artículo 84 de la ley en cita, en concordancia con el artículo 3º. del Decreto 3100 de 1.997, establecen que se
encuentran sometidas a vigilancia las sociedades que fije el Presidente de la República y aquellas que indique el
Superintendente cuando del análisis de la información solicitada o en la práctica de una investigación
administrativa, se establezca que la sociedad incurre en cualquiera de las siguientes irregularidades:
a)
Abusos de sus órganos de dirección, administración o fiscalización, que impliquen desconocimiento de los
derechos de los asociados o violación grave o reiterada de las normas legales o estatutarias.
b)
Suministro al público, a la Superintendencia o a cualquier organismo estatal, de información que no se
ajuste a la realidad.
c)
No llevar la contabilidad de acuerdo con la ley o con los principios contables generalmente aceptados.
d)
Realizar operaciones no comprendidas en el objeto social.
El Decreto 3100 de 1.997, que deroga los Decretos 1258 y su aclaratorio 1423 de 1.993, amplió las personas
jurídicas sujetas a la vigilancia de la Superintendencia de Sociedades, pues incluyó a las Empresas Unipersonales,
al paso que estableció otras causales de vigilancia no contempladas en el Decreto 1258.
El artículo 1º. apunta el hecho que quedan sometidas a tal función las sociedades mercantiles y Empresas
Unipersonales que a 31 de diciembre de 1.997; o al cierre de los ejercicios posteriores; o en los estados
financieros de períodos intermedios que solicite la entidad registren:
1)
Un total de activos, igual o superior al equivalente a veinte mil (20.000) salarios mínimos legales
mensuales
2)
Ingresos totales iguales o superiores al valor de veinte mil (20.000) salarios mínimos legales mensuales.
Para estos casos, cuando se trata del cierre de fin de ejercicio, el mismo se inicia el primer día hábil del mes de
abril del año siguiente a aquel al cual corresponde el respectivo cierre contable; y para el caso de los estados
financieros de períodos intermedios se inicia al cabo de los dos meses siguientes a la fecha a la cual correspondan
tales estados. En ambos casos la vigilancia continua aún cuando los montos señalados en estos se reduzcan.
3)
Las sociedades que registren un total de activos iguales o superiores equivalentes a cinco mil (5.000)
salarios mínimos legales mensuales, siempre que una o más sociedades vigiladas por cualquier superintendencia o
entidad que ejerza la inspección, vigilancia o control gubernamental posean en ellas, individual o conjuntamente,
una participación del 20% o más de su capital social.
4)
Las sociedades que registren ingresos totales iguales o superiores al valor de cinco mil (5.000) salarios
mínimos legales mensuales, siempre que una o más sociedades vigiladas por cualquier superintendencia o entidad
que ejerza la inspección, vigilancia o control gubernamental posean en ellas, individual o conjuntamente, una
participación del 20% o más de su capital social.
Cuando se habla de salarios mínimos legales mensuales, nos referimos a su valor vigente al 1º. de enero siguiente
a la fecha de corte, y en caso de los estados financieros de períodos intermedios, con el valor vigente a la fecha
que correspondan los mismos. Y si se alude al valor de los activos y al de los ingresos totales, se incluyen los
ajustes integrales por inflación.
Para los eventos 3) y 4), la vigilancia se inicia en el momento en que concurran los dos requisitos exigidos para
que opere la causal, cesando inmediatamente desaparezca uno cualquiera de ellos.
Igualmente se someten a vigilancia las sociedades comerciales que por acto administrativo particular del
Superintendente, se vean comprometidas en un proceso de extinción de dominio, respecto de los bienes descritos
en el artículo tercero de la Ley 333 de 1.996.
Otras entidades sometidas a vigilancia son:
I)
Las Sociedades Administradoras de Consorcios Comerciales
Las Bolsas de Productos Agropecuarios
Las Sociedades Prestadoras de Servicios Técnicos o Administrativos a las instituciones financieras
Los Fondos Ganaderos que no organicen en los términos del Decreto 663 de 1.993 y que no reúnan los requisitos
mínimos que exija la Superintendencia Bancaria, de acuerdo a lo estipulado en el artículo 15 de la Ley 663 de
1.993
Las Empresas Multinacionales Andinas
Las Sucursales de Sociedades Extranjeras
Al tenor del artículo 3º. del Decreto 702 del 30 de marzo de 1.994, también se vigilan las compañías mercantiles
que pierdan su calidad de Emisores de Valores por un año a partir de la fecha de cancelación de la inscripción de
sus títulos en el Registro Nacional de Valores e Intermediarios, salvo que al vencimiento de ese término se registre
cualquier otra causal de vigilancia, caso en el cual la sociedad continua sometida a vigilancia estatal por parte de
este ente.
Las sociedades comerciales que venían sometidas a la vigilancia permanente de la Superintendencia de Sociedades
en atención del monto de activos de que hablaban las normas derogadas continúan en tal situación hasta el primer
día hábil del mes de julio del presente año, excepto que al 31 de diciembre último o en los estados financieros
intermedios solicitados por la Entidad registren una o varias causales indicadas a lo largo del escrito, caso en el
cual la vigilancia continua por la causal respectiva.
Para terminar, las normas que contemplan dicha vigilancia las encuentra en la Ley 222 de 1.995 y Decretos 1080
de 1.996 y 3100 de 1.997.