Gastos personales que puede deducir en su Declaración

Gastos personales
que puede deducir
en su Declaración Anual 2011
Cumplir nos beneficia a todos
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Declaración Anual 2011
PERSONAS FÍSICAS
¿Presentará
su Declaración Anual?...
Cumplir
nos beneficia a todos
Declaración Anual 2011
...entonces tenga a la mano:
◗ Sus declaraciones y pagos
provisionales del impuesto sobre la
renta, del IETU y, en su caso, las
mensuales del IVA de 2011.
◗ La bitácora de información necesaria
con sus cifras de 2011.
◗ Las constancias de percepciones y
retenciones de impuestos de 2011
(incluidas las del impuesto a los
depósitos en efectivo si le
recaudaron este impuesto).
Más información:
en el Portal de internet del SAT o en INFOSAT
PERSONAS FÍSICAS
◗ Los comprobantes fiscales (recibos o facturas) que amparen
sus deducciones personales.
◗ La Clave de Identificación Electrónica Confidencial
actualizada o su Firma Electrónica Avanzada vigente; para
enviar su declaración por internet.
◗ Si obtiene saldo a favor en el ISR igual o superior a 13,970
pesos y solicita la devolución, necesita autenticarse con la
Firma Electrónica Avanzada; requiere también su clave
bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos para que le
efectúen el depósito correspondiente.
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Gastos personales que puede
deducir en su Declaración Anual
2011
Personas físicas
Declaración Anual 2011
PERSONAS FÍSICAS
Personas físicas
Gastos personales que puede deducir en su Declaración Anual 2011
Las personas físicas, para elaborar su Declaración Anual 2011, además de las
deducciones autorizadas relacionadas con su actividad 1 pueden deducir los
siguientes gastos personales:
4Pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y gastos
hospitalarios.
4Alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, análisis y estudios
clínicos, prótesis (incluye la compra de lentes ópticos graduados para corregir
defectos visuales, hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando se
describan las características en el comprobante o se cuente con diagnóstico
de un oftalmólogo u optometrista).
Importante: Las medicinas que se compran directamente en las farmacias no
son deducibles salvo cuando el paciente esté hospitalizado y se incluyan en
la factura correspondiente.
4Gastos funerarios se puede deducir hasta el monto de un salario mínimo
general de su área geográfica elevado al año (véase tabla al final de este
documento).
Cuando contrate servicios funerarios a futuro, se pueden deducir en el año en
el que se utilice el servicio.
Los gastos anteriores serán deducibles cuando sean para usted, su cónyuge,
concubino/a, hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que dichas personas no
hayan percibido durante 2011 ingresos en cantidad igual o superior a un salario
mínimo general de su área geográfica elevado al año (véase tabla al final de este
documento).
Las deducciones por concepto de honorarios médicos, dentales, gastos
hospitalarios y gastos funerarios, proceden siempre que se cuente con
los comprobantes que reúnan requisitos fiscales y cuando las cantidades
correspondientes hayan sido efectivamente pagadas en el año a instituciones o
personas residentes en México.
Si recupera parte de las cantidades pagadas por los conceptos señalados en el
párrafo anterior, únicamente deducirá la diferencia no recuperada.
1
Las personas que únicamente perciban ingresos por salarios no pueden deducir gastos relacionados con
su actividad; sólo los que se señalan en este documento, en caso de tenerlos.
5
4 Intereses reales efectivamente pagados durante 2011 por créditos
hipotecarios destinados a su casa habitación, contratados con el sistema
financiero, Fovissste e Infonavit, entre otros organismos públicos, siempre
que el monto otorgado no exceda de un millón quinientas mil unidades de
inversión.
Quienes otorguen el crédito hipotecario deben proporcionarle a más tardar
el 15 de febrero de 2012 el documento en el que conste el monto de los
intereses reales y nominales pagados en 2011.
4 Donativos otorgados a instituciones autorizadas no onerosos ni
remunerativos (gratuitos); es decir, que no se otorguen imponiendo algún
gravamen a cambio de servicios recibidos por el donante.
El monto de los donativos que se deduzcan en 2011 no debe exceder de 7%
de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto
sobre la renta en 2010 antes de aplicar las deducciones personales.
4 Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro
o en las cuentas de planes personales de retiro, así como las efectuadas a
la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso
cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro.
El monto máximo de esta deducción es de 10% de los ingresos acumulables,
sin que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de
su área geográfica elevados al año (véase tabla al final de este documento).
4 Primas por seguros de gastos médicos complementarios o independientes de
los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad
social, siempre que el beneficiario sea usted (contribuyente), su cónyuge o
concubino/a, ascendientes (padres, abuelos) o descendientes (hijos, nietos)
en línea recta.
4 Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando
se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado
en el comprobante correspondiente.
4 Pagos por impuesto local (el que en su caso establezca la entidad federativa
o el Distrito Federal en los ingresos por salarios, siempre que la tasa del
impuesto no exceda de 5%).
6
Personas físicas
Gastos personales que puede deducir en su Declaración Anual 2011
Otros conceptos que puede deducir en su
Declaración Anual 2011
Las personas físicas también pueden deducir en su Declaración Anual 2011 los
siguientes estímulos:
4 Depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro.
Se consideran cuentas personales especiales para el ahorro los depósitos
o inversiones que efectúe el contribuyente en una institución de crédito,
siempre que manifieste por escrito a dicha institución que el depósito o la
inversión se efectúan en los términos del artículo 218 de la Ley del Impuesto
sobre la Renta.
4 Pago de primas de contratos de seguros que tengan como base planes de
pensiones relacionados con la edad, la jubilación o el retiro.
Estos contratos deben ajustarse a lo dispuesto por la Ley sobre el Contrato
de Seguro y reunir, entre otros, los siguientes requisitos:
6Contar con el texto íntegro del artículo 218 de la Ley del Impuesto sobre
la Renta.
6Celebrarse con las instituciones de seguros facultadas para practicar en
seguros la operación de vida.
6En los contratos se debe especificar que tienen como base pagar un plan
que se asemeja a pensiones con la modalidad de jubilación o retiro, según
el caso.
4 Compra de acciones de las sociedades de inversión.
Son las que emiten dichas sociedades en instrumentos de deuda, las cuales
se relacionan en el Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal que puede
consultar en el Portal de internet del SAT.
2011
7
El importe máximo que puede deducir por concepto de estímulos fiscales
(incluidos los tres antes señalados) no debe exceder de 152,000 pesos en el
año.
4 Pagos por servicios de enseñanza (colegiaturas) efectuados para usted
(contribuyente), su cónyuge o concubino/a, ascendientes (padres, abuelos)
o descendientes (hijos, nietos) en línea recta, siempre que dichas personas
no hayan percibido durante 2011 ingresos en cantidad igual o superior a un
salario mínimo general de su área geográfica elevado al año (véase tabla al
final de este documento) y se cumpla con lo siguiente:
6Que los pagos se realicen a instituciones educativas privadas residentes
en el país y que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial
de estudios en terminos de la Ley General de Educación.
6Que los pagos sean para cubrir únicamente los servicios correspondientes
a la enseñanza del alumno (colegiaturas) de acuerdo con los programas y
planes de estudio.
6Los pagos deben realizarse mediante cheque nominativo del
contribuyente, traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de
bolsa o mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
El estimulo no será aplicable a los pagos.
6Que no se destinen a cubrir el costo de la educación del alumno.
6Que correspondan a cuotas de inscripción o reinscripción.
Las instituciones educativas deben separar en el comprobante fiscal el monto que
corresponda por concepto de enseñanza del alumno (colegiatura), y contener los
requisitos que se señalan en las disposiciones fiscales.
La cantidad que se puede disminuir por cada una de las personas referidas no
debe exceder de los límites anuales que correspondan conforme a lo siguiente:
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Personas físicas
Gastos personales que puede deducir en su Declaración Anual 2011
Nivel educativo
Límite anual de deducción ($)
Preescolar
14,200.00
Primaria
12,900.00
Secundaria
19,900.00
Profesional técnico
17,100.00
Bachillerato o su equivalente
24,500.00
Comprobantes fiscales
Para que proceda la deducción de cualquiera de los conceptos mencionados en
este documento debe contarse con los comprobantes correspondientes (facturas
o recibos de honorarios) que reúnan todos los requisitos que establecen las
disposiciones fiscales.
Tabla de equivalentes del salario mínimo
vigentes en 2011
Área geográfica
Salario diario
($)
Un salario
mínimo elevado
al año
($)
5 salarios
mínimos
elevados al año
($)
A
B
C
59.82
21,834.30
109,171.50
58.13
21,217.45
106,087.25
56.70
20,695.50
103,477.50
2011
9
La edición del folleto Gastos personales que puede deducir en su Declaración
Anual 2011, personas físicas, preparada en el Servicio de Administración
Tributaria, consta de 60,400 ejemplares y se terminó de imprimir
en marzo de 2012.
Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro.
El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos
distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.
Por internet
es más rápido y fácil
Declaración Anual 2011
PERSONAS FÍSICAS
Cumplir nos
beneficia a todos
Debe presentar
su Declaración
Anual por internet:
Para ello requiere su Clave de
Identificación Electrónica Confidencial
actualizada o su Firma Electrónica
Avanzada vigente y utilizar el programa
DeclaraSAT (versión 2012).
◗
◗
Si es sujeto del impuesto
empresarial a tasa única.
DeclaraSAT está disponible en línea
Si necesita acreditar
(restar) en su Declaración
Anual el impuesto a los
depósitos en efectivo.
archivo de descarga e instalación.
Más
Más información:
información:
en
en elel Portal
Portal de
de internet
internet del
del SAT
SAT oo en
en INFOSAT
INFOSAT
(Declaración automática) y también en
Lo puede obtener gratuitamente en el
Portal de internet del SAT.
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-1 877 44 88 728
(desde Estados Unidos y Canadá)
Cultura
Organizacional
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al servicio de México
1997-2012
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-01 800 46 36 728
(en México)
2012
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