asignatura: estudio y evaluación del control interno

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE MORELOS
PLAN DE ESTUDIOS 2004 – PE: CONTADURÍA PÚBLICA
ASIGNATURA: ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
ÁREA:
ETAPA FORMATIVA:
DURACIÓN:
TIPO DE CURSO:
REQUISITOS:
CONTABLE-ADMINISTRATIVA
DISCIPLINARIA
SEMESTRAL
OBLIGATORIO
NINGUNO
CLAVE:
TOTAL HRS. SEMANA:
HRS. TEÓRICAS:
HRS. PRÁCTICAS:
CRÉDITOS:
C4EE1
5
4
1
9
OBJETIVO GENERAL:
Al finalizar el curso el alumno describirá los objetivos y los elementos del control interno aplicándolos en cualquiera de las áreas profesionales que integran la
estructura de la identidad.
TEMÁTICA
OBJETIVOS DE APRENDIZAJE
1. Estudio y evaluación del control interno.
1.1 Concepto.
1.2 Objetivos generales del control interno.
1.2.1 Objetivos de la autorización.
1.2.2 Objetivos del procesamiento y clasificación de
transacciones.
1.2.3 Objetivos de salvaguarda física.
Al finalizar esta unidad el alumno comprenderá el
1.2.4 Objetivos de verificación y evaluación.
objetivo e importancia del control interno así como
1.3 Elementos de control interno.
el contenido de los elementos que lo integran.
1.3.1 Organización.
1.3.2 Dirección.
1.3.3 Coordinación.
1.3.4 División del trabajo.
1.3.5 Asignación de responsabilidades.
1.4 Procedimientos.
1.4.1 Planeación y sistematización.
1.4.2 Registros y formas.
1.4.3 Informes.
SUGERENCIAS
DIDÁCTICAS
E.M.
C.D.
M.A.
C.L.
D.T.
REFERENCIAS
BIBLIOGRÁFICAS
Boletines 3050 y 5030
Capítulo 1
1.4.4 Personal.
1.4.4.1 Reclutamiento y selección.
1.4.4.2 Entrenamiento.
1.4.4.3 Eficiencia.
1.4.4.4 Moralidad.
1.4.4.5 Retribución.
1.4.5 Supervisión.
1.4.6 Metodología para el estudio y evaluación del
control interno por siglo de transacciones.
1.4.6.1 Objetivo.
1.4.6.2 Metodología y procedimientos.
1.4.6.3 Pruebas de cumplimiento.
1.4.6.4 Pruebas sustantivas.
1.4.6.5 El programa de auditoria y evaluación
del control interno.
1.4.6.6 Efectos del Procesamiento Electrónico
de Datos (PED) en examen del control
interno.
2. Elementos del control interno contable y operativo.
2.1 Catálogo de cuentas.
2.2 Instructivo para el manejo de cuentas.
2.3 Técnicas de control que se aplican en operación y
registro contable.
3. Guía para el estudio del control interno del ciclo de ingreso.
3.1 Generalidades.
3.2 Objetivos específicos del control interno.
3.3 Identificación del objetivo con el riesgo de no
cumplimiento.
3.3.1 Objetivos de autorización.
3.3.2 Objetivos de procesamiento y clasificación de
transacciones.
3.3.3 Objetivo de verificación y evaluación.
3.3.4 Objetivos de salvaguarda física.
3.4 Evaluación del control interno.
4. Estudio y evaluación del control interno del ciclo de
compras.
4.1 El ciclo de compras.
4.2 Objetivos específicos del control interno.
4.3 Identificación de objetivos con el riesgo de no
cumplimiento.
4.3.1
Objetivos.
4.3.2
Objetivos de procesamiento y clasificación de
transacciones.
4.3.3
Objetivos de verificación y evaluación.
Al finalizar esta unidad el alumno comprenderá el
objetivo e importancia del catálogo de cuentas
pudiendo también efectuar un análisis y evaluación
sobre el mismo.
E.M.
C.L.
M.A.
D.T.
Libro: 3, Capítulo 1
Al finalizar esta unidad el alumno comprenderá el
objetivo e importancia del ciclo de ingresos
pudiendo también efectuar un análisis y evaluación
sobre el mismo.
E.A.
C.D.
M.A.
D.T.
Libro: 3, Capítulo 2
Al finalizar esta unidad el alumno comprenderá el
objetivo e importancia del ciclo de compras
pudiendo también efectuar un análisis y evaluación
sobre el mismo.
E.A.
C.D.
M.A.
D.T.
Libro: 3, Capítulo 3
4.3.4
Objetivos de salvaguarda física.
5. Estudio y evaluación del control interno del ciclo,
producción e inventarios.
5.1 El ciclo de producción.
5.1.1 Objetivos de autorización.
5.1.2 Objetivos de procesamiento y clasificación de
transacciones.
5.1.3 Objetivos de verificación y evaluación.
5.1.4 Objetivos de salvaguarda física.
5.2 Ciclo de inventarios.
5.3 Contabilidad de costos.
5.4 Contabilidad de inmuebles, maquinaria y equipo.
6. Estudio y evaluación del control interno del ciclo de
nominas.
6.1 El ciclo de nominas.
6.2 Objetivos específicos del control interno.
6.3 Identificación de objetivos con el riesgo de no
cumplimiento.
6.3.1 Objetivos de autorización.
6.3.2 Objetivos de procesamiento y clasificación de
transacciones.
6.3.3 Objetivos de verificación y evaluación.
7. Estudio y evaluación del control interno del ciclo de
tesorería.
7.1 El ciclo de tesorería.
7.2 Objetivos específicos de control interno.
7.3 Identificación de objetivos con el riesgo de no
cumplimiento.
7.3.1 Objetivos de autorización.
7.3.2 Objetivos de procesamiento, clasificación de
transacciones.
7.3.3 Objetivos de verificación y evaluación.
7.3.4 Objetivos de salvaguarda física.
7.4 Captación de recursos.
7.5 Manejo y custodia del dinero.
7.6 Manejo y custodia de valores.
7.7 Egresos.
7.8 Proceso de cuentas por pagar.
Al finalizar esta unidad el alumno comprenderá el
objetivo e importancia del ciclo de producción,
pudiendo también efectuar un análisis y evaluación
sobre el mismo.
E.A.
C.D.
M.A.
D.T.
Libro: 3, Capítulo 4
Al finalizar esta unidad el alumno comprenderá el
objetivo e importancia del ciclo de nominas
pudiendo también efectuar un análisis y evaluación
sobre el mismo.
E.A.
C.D.
M.A.
D.T.
Libro: 3, Capítulo 5
Al finalizar esta unidad el alumno comprenderá el
objetivo e importancia del ciclo de tesorería
pudiendo efectuar un análisis y evaluación sobre el
mismo.
E.A.
C.D.
M.A.
D.T.
C.L.
Libro: 3, Capítulo 6
PERFIL PROFESIOGRÁFICO DEL DOCENTE
ESTUDIOS REQUERIDOS: Licenciatura en Contaduría Pública o afines. Especialidad en Auditoría Interna, Externa y en Contraloría.
EXPERIENCIA PROFESIONAL DESEABLE: Experiencia mínima de cinco años en despachos de auditores o en las áreas de contraloría, auditoría, auditoría interna en
organizaciones públicas o privadas. Tener conocimientos en el manejo de paquetes de cómputo.
OTROS REQUERIMIENTOS: Se sugiere acreditar cursos de didáctica. Cuando se trate de profesores de nuevo ingreso, que acrediten un curso básico de teorías pedagógica y
didáctica de la FCAeI.
RECURSOS DIDÁCTICOS
Pintarrón
Rotafolio
Proyectores de acetatos
Cañón de video
CRITERIOS DE EVALUACIÓN
Aplicación de exámenes parciales
Exposiciones de alumnos
Prácticas de campo
Asistencia mínima del 80% para tener derecho a evaluación ordinaria
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA
1. Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Normas y procedimientos de auditoria. 21ª edición, 2001.
2. Mock, Theodore J; Turner, Jerry L. y Navarrete de Ricossa, Tr. Ivonne. Evaluación y juicio del auditor en relación con el control. 1ª reimpresión 1997. IMCP.
3. Santillana González, Juan Ramón. Establecimiento de sistemas de control interno. 1ª edición 2001. Ecafsa Thomson Learnig.
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA
CLAVE DE SUGERENCIAS DIDÁCTICAS
E.M. EXPOSICIÓN DEL MAESTRO
C.L. CONTROL DE LECTURA
I.A. INVESTIGACIÓN POR PARTE DE LOS
ALUMNOS
E.D.
EXPOSICIÓN DIALÉCTICA
M.A. MATERIAL AUDIOVISUAL
V.C.
VISITA DE CAMPO
E.A.
EXPOSICIÓN DE LOS ALUMNOS
E.P.
EJERCICIO PRÁCTICO
P.R.
PREGUNTAS Y RESPUESTAS
D.T.
DISCUSIÓN DE TEMAS
C.D.
CONFERENCIA DIALÉCTICA