Anexo 5.5
LIBRO MAYOR DE DESEMBOLSOS DEL ASOCIADO EN LA IMPLEMENTACION
Proyecto: ARGXX/XXX - 000XXXXX
Cuenta Presupuestaria:
FECHA
DESCRIPCION
Edición: Diciembre 2014
PRESUPUESTO
ANUAL (A)
NO. FACT.
O REF.
CHEQUE NO. /
TRANSFERENCIA
BANCARIA
DESEMBOLSOS
PERIODO/MES
TRIMESTRE
AÑO A LA
FECHA (B)
PRESUPUESTO
DISPONIBLE
(A-B-C=)
LIBRO MAYOR DE DESEMBOLSOS DEL ASOCIADO EN LA IMPLEMENTACION
A.
Propósito
El propósito del Libro Mayor de Desembolsos del Asociado en la implementación es (1)
proporcionar un registro permanente acumulativo de los desembolsos hechos por el Asociado
en la Implementación para los proyectos, por cuenta presupuestaria, (2) permitir al Asociado
en la Implementación mantener un saldo continuo del presupuesto disponible en cada cuenta
y, (3) facilitar la preparación del informe financiero.
B.
Formato sugerido y explicación
En los párrafos siguientes se explica cómo se hacen los registros.
En la parte superior de la página hay un espacio destinado al proyecto, en el que se
deberá incluir tanto el código ARG como el código de Atlas.
A continuación se indicara la cuenta presupuestaria correspondiente (código y
descripción)
En las columnas “Fecha” y “Descripción” se anotan la fecha y una breve descripción
de la transacción.
La columna “Presupuesto Anual” indica la cantidad que ha sido acordada entre PNUD
y el Asociado en la Implementación como presupuesto para el año. Este monto deberá
figurar en la moneda en que se desembolsará y deberá provenir directamente de la
revisión del presupuesto o estar basada en ella y deberá ser actualizada ante
variaciones en la tasa de cambio y modificación en el presupuesto asignado.
La columna “No. de Fact. o Ref.” registra al número de la factura del proveedor u otro
número de referencia del documento de contabilidad apropiado que corresponda al
desembolso asentado.
La columna “Cheque No./Transferencia Bancaria” indica el número de cheque y/o
transferencia bancaria girado al cobrador.
Las columnas “Desembolsos” señalan la cantidad de desembolsos efectuados por el
proyecto para un determinado cuenta presupuestaria por período/mes, trimestre y
durante el año a la fecha. Los desembolsos hechos por el proyecto y que
posteriormente son rechazados como resultado de una auditoría se anotarán entre
paréntesis en la columna “Período/Mes”. Esta cantidad luego se restará de las sumas
mostradas en las columnas “Trimestre” y “Año a la Fecha”. Los desembolsos que
posteriormente sean reembolsados al proyecto también se anotarán como cifras
“negativas”.
La columna “Presupuesto Disponible” equivale a la suma mostrada en la columna
“Presupuesto Anual” menos la cantidad indicada en la columna “Desembolsos/Año a
la fecha”. Las columnas “Desembolsos/Trimestre”, “Año a la fecha” y “Presupuesto
Disponible” deberán ser actualizadas después de cada transacción de desembolso, de
tal manera que se pueda mantener un saldo continuo de los fondos disponibles en el
presupuesto.
Edición: Diciembre 2014
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