Aplicación de la Contribución Solidaria sobre las utilidades

Aplicación de la Contribución Solidaria
sobre las utilidades
13 de junio de 2016
Flash Gerencial
GTRIB-Flash-2016-046
Estimados clientes y amigos: nuevos impuestos al licor bebidas azucaradas cigarrillos
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Nos permitimos resumir a continuación el procedimiento de aplicación de la
contribución solidaria sobre las utilidades, contenido en el Reglamento para la
Aplicación de la Ley Orgánica de Solidaridad y Corresponsabilidad Ciudadana para la
reconstrucción de las Zonas Afectadas por el Terremoto y la Resolución del SRI No. NACDGERCGC16-237 (aún no publicados en el Registro Oficial):
Sujetos Pasivos
•Pagarán esta contribución las sociedades, las personas
naturales que son sujetos pasivos del IR, y los fideicomisos
mercantiles exentos que generaron utilidades en el
ejercicio 2015.
•No pagarán esta contribución las sociedades que a la fecha
de entrada en vigencia de la ley, hubieren inscrito en el
Registro Mercantil el proceso de liquidación, y las
personas naturales que suspendieron su RUC hasta la
misma fecha.
•Las personas naturales que hubieren obtenido dividendos,
utilidades en la enajenación de acciones, rendimientos
financieros u otros similares, deberán pagar esta
contribución, independientemente de que cuenten o
no con RUC.
Base Imponible
•Las sociedades deberán considerar como base imponible la
utilidad gravable antes de la reinversión.
•Los fideicomisos exentos del pago de IR calcularán la
contribución sobre la utilidad del ejercicio 2015,
descontada la participación de trabajadores.
•Para las personas naturales, la contribución se declarará y
pagará cuando la base imponible de IR sea superior a
$12.000,00. Para establecer la base imponible se
descontará de la base imponible de IR, los ingresos
netos en relación de dependencia y los ingresos
recibidos por concepto de participación en las
utilidades de las empresas.
•Los
represntantes
legales,
mandatarios
y
administradores excluirán de la base imponible los
ingresos que se hayan considerado para efecto de la
contribución solidaria sobre la remuneración.
Av. de los Shyris N34-40 y
República de El Salvador
Edificio Tapia, piso 10, Oficina 1002
Teléfono: (593-2) 333 2742
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Quito - Ecuador
Declaración y pago:
Formulario 120
Cálculo
Formulario 106
Declaración y
Pago
Noveno dígito
de RUC
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0

Código 4120
(conservar por
7 años)
(en 3 cuotas
iguales, uno por
cada cuota)
Primera Cuota
20
20
20
20
20
20
22
24
26
28
de
de
de
de
de
de
de
de
de
de
junio
junio
junio
junio
junio
junio
junio
junio
junio
junio
Segunda Cuota
10
12
14
16
18
20
22
24
26
28
de
de
de
de
de
de
de
de
de
de
julio
julio
julio
julio
julio
julio
julio
julio
julio
julio
Código 4120
Tercera Cuota
10
12
14
16
18
20
22
24
26
28
de
de
de
de
de
de
de
de
de
de
agosto
agosto
agosto
agosto
agosto
agosto
agosto
agosto
agosto
agosto
En caso de retraso en la declaración, aplicará una multa del 3% por cada mes de
retraso, más los intereses de mora tributaria correspondientes.
Crédito tributario

Las micro y pequeñas empresas que hayan pagado por concepto de anticipo de IR
del ejercicio 2015, un monto mayor al impuesto causado en dicho ejercicio,
podrán utilizar el exceso como crédito tributario para el pago de esta contribución,
siempre que dicho valor no haya sido devuelto por el SRI o aprovechado en
cualquier otra forma.
Micro empresa
Pequeña empresa
•1 a 9 trabajadores
•valor de ventas o ingresos
brutos
anuales
iguales
o
menores a US$ 100.000,00
•10 a 49 trabajadores
•ventas
o
ingresos
brutos
anuales entre US$ 100.001,00
y US$ 1'000.000,00
Si tuvieren alguna inquietud al respecto, por favor no duden en comunicarse con
nosotros, será un gusto asistirles.
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