Aspectos Legales para Realizar Negocios en EU

Aspectos Legales para
Realizar Negocios en E.U.
Marissa A. Sandoval
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San Antonio * Ciudad Juarez * Rio Grande Valley * Reynosa * Matamoros * Monterrey * Queretaro * Mexico, D.F.
* San Luis Potosi, S.L.P.
I.
Introducción
Diferencia entre sistema civil y
sistema anglosajón normalmente
llamado “common law ”
II.
La Ley Corporativa o de
Asociaciones Mercantiles
Regulada por Autoridades
Estatales, no Federales
III. Formas de Sociedades
Mercantiles

Partnership – similar a A.C.

Corporation – similar a S.A. de C.V.

Limited Liability Company (L.L.C.) –
similar a S. de R.L. de C.V.

Limited Partnership (L.P.) – similar a
Asociación en Participación
“Partnership”

Capital Mínimo:


Número de Socios




ilimitado o por acuerdo
Administración: Socios
Domicilio:


definido por acuerdo entre los socios
establecimiento físico en el Estado de Texas
Variaciones de Capital: automático
Actos de Socios y Administradores

Consentimiento Unánime por Escrito
“Corporation”

Capital Mínimo:


Número de Socios




Un mínimo de 1 accionista
Administración: Consejeros y Funcionarios
Domicilio


definido por acuerdo entre los accionistas
establecimiento físico en el Estado de Texas
Variaciones de Capital: automático
Actos de Socios y Administradores

Consentimiento Unánime por Escrito
“Limited Liability Company”

Capital Mínimo:


Número de Socios




Un mínimo de 1 miembro
Administración: Miembros o Gerentes
Domicilio


definido por acuerdo entre los socios
establecimiento físico en el Estado de Texas
Variaciones de Capital: automático
Actos de Socios y Administradores

Consentimiento Unánime por Escrito
“Limited Partnership”

Capital Mínimo:


Número de Socios




Un mínimo de 1 socio
Administración: Socio General
Domicilio:


definido por acuerdo entre los socios
establecimiento físico en el Estado de Texas
Variaciones de Capital: automático
Actos de Socios y Administradores

Consentimiento Unánime por Escrito
IV. Impuestos
Federales, Estatales y Locales
Impuestos Federales: Personas Físicas




Residencia Fiscal: Norma de 183 Días
Identificación Fiscal: Seguro Social (“Social Security”) o ITIN
Tasa de Impuesto Sobre la Renta: de 0 a 35%
Impuesto Sucesorio (“Estate Tax”): en 2009, hasta 45%;
en 2010, 0% ; en 2011, hasta 55%
Impuestos Estatales/Locales: Personas Físicas



Impuesto Sobre la Renta: No Aplica en Texas
Impuesto Predial: Local
Impuesto a la Venta (“Sales Tax”): Generalmente
entre el 7 y 8%
Impuestos Federales: Personas Morales

Tasa de Impuesto sobre la Renta:



35% para corporaciones
Variable para sociedades de tipo: “LLC”, “LP” o “S-Corp”
Sociedades de Tipo “Corporation” : Doble Tributación


Impuesto sobre la renta
Retención de impuesto a la distribución de dividendos/repartos de
utilidades a accionistas
 Aplica excepción de 0% en retenciones bajo el Tratado Fiscal para
Evitar la Doble Tributación entre México y Estados Unidos
Impuestos Estatales/Locales: Personas Morales

Tasa de Impuesto Sobre la Renta o “Margin Tax”:
 1%



de los ingresos brutos
Impuesto a la Venta (“Sales Tax”): Recaudación y
Pago a la Tesorería del Estado
Impuestos Prediales
Impuestos Sobre Inventarios
V. Vendiendo Productos en E.U.
A. Distribuidores
B. Asegurando Pago de Mercancía
VI. Propiedad Industrial
Registro de Marcas
VIII. Conceptos Laborales
 “Employment at will”: empleo voluntario
 Leyes en contra de discriminación
IX.
Litigio en Estados Unidos
Diez Puntos a Considerar:
1.
Si un inversionista mexicano cambia su domicilio en México
a cualquier parte del territorio de los Estados Unidos, y
abandona su domicilio en México, lo más probable es que se
convierta en residente fiscal de los Estados Unidos, con la
obligación de declarar el ingreso generado en cualquier parte
del mundo para efectos del impuesto sobre la renta de los
Estados Unidos.
Diez Puntos a Considerar:
2.
Los extranjeros no residentes en los Estados Unidos
están sujetos a la retención de impuestos sobre el
precio total de venta que perciban por la enajenación
de inmuebles ubicados en los Estados Unidos, de
conformidad con los reglamentos fiscales especiales
que aplican a dichas operaciones.
Diez Puntos a Considerar:
3.
La residencia fiscal de los Estados Unidos (personas que
permanecen por 183 días o más durante un periodo de 12
meses consecutivos, como se define en el Código Fiscal de
los Estados Unidos) es diferente a la residencia para fines de
inmigración. Una persona puede ser residente fiscal de los
Estados Unidos, sin convertirse por ello en residente para
efectos de inmigración.
Diez Puntos a Considerar:
4.
Un tercer tipo de “residencia” bajo las leyes norteamericanas,
comprende la residencia para fines del impuesto a la sucesión
patrimonial. La residencia para efectos de este impuesto es
una determinación importante, basada en hechos y
circunstancias particulares en cada caso, ya que los
residentes de los Estados Unidos reciben un exención de $1
millon de dólares, mientras que por el contrario los no
residentes reciben una exención de solo $60,000 dólares.
Diez Puntos a Considerar:
5.
El fisco de los Estados Unidos grava la sucesión de
bienes patrimoniales a tasas que pueden llegar a ser
de hasta un 55%, aplicable al patrimonio ubicado en
los E.U.
Diez Puntos a Considerar:
6.
Los menores en edad que acuden a las escuelas
públicas en los Estados Unidos bajo una visa de
turista (B1/B2), están infringiendo dicho estatus
migratorio conforme las leyes de inmigración de los
Estados Unidos.
Diez Puntos a Considerar:
7.
Las sociedades norteamericanas tipo Corporation
cuyas accionistas sean sociedades anónimas de
capital variable constituidas en México pueden,
después de declarar el impuesto sobre la renta,
distribuir dividendos a su matriz mexicana a una
tasa del cero por ciento (0%) de retención de
impuestos sobre dichos dividendos.
Diez Puntos a Considerar:
8.
Una sociedad de tipo Corporation de los Estados
Unidos no puede elegir la clasificación “S” small
business ó pequeña empresa, si alguno de los socios
accionistas es extranjero sin residencia en los
Estados Unidos.
Diez Puntos a Considerar:
9.
El gobierno del Estado de Texas puede aplicar un impuesto
marginal o de franquicia del 1% a sociedades que mantengan
operaciones en Texas. Si los inversionistas no desarrollan
actividades mercantiles en Texas, es factible minimizar dicho
impuesto por medio de la operación de una sociedad
constituida en otra jurisdicción como podría ser en los
estados de Delaware o Nevada.
Diez Puntos a Considerar:
10.
El tratado fiscal entre México y los Estados Unidos
busca evitar la doble tributación sobre negocios
binacionales e inversiones. El tratado fiscal puede
tener un impacto importante sobre los inversionistas
mexicanos en los Estados Unidos, y debe ser
consultado cuando se revisen aspectos fiscales
binacionales.
X. Conclusión
¡SÍ SE PUEDE!
X.
Discusión
Preguntas y Comentarios