PRIMERA REVISIÓN 2008 DURACION: 3 horas. DEBE

CONTROL INTERNO Y ORGANIZACIÓN DE SISTEMAS CONTABLES – PRIMERA
REVISIÓN 2008
DURACION: 3 horas. DEBE RESPONDER TODAS LAS PREGUNTAS PLANTEADAS.
NOTA: Si bien el objetivo primario de la prueba es la evaluación de los conocimientos que los
estudiantes posean de los temas de la asignatura, se considerará que redacción y presentación
deben corresponder a un estudiante próximo a ingresar a la vida profesional. Redacte
correctamente, escriba con letra legible y exponga con claridad.
Lea atentamente el enunciado de cada SE PIDE y limítese a contestar específicamente y en
forma concreta lo que se pregunta. Todo lo que exceda de ello le significará pérdida de tiempo.
EJERCICIO 1 (16 PUNTOS)
1) Concepto de Gobierno Corporativo (una o dos frases claras, concisas y concretas).
2) Responsabilidades de la alta gerencia según los principales modelos y códigos de buenas
prácticas en la materia. (una o dos frases claras, concisas y concretas).
3) Principales responsabilidades del Directorio según los principales modelos y códigos de buenas
prácticas en la materia. (una o dos frases claras, concisas y concretas).
4) Con relación al caso PRIMERA 08, considere exclusivamente la información del numeral 1 y:
señale los aspectos positivos y negativos que identifica en el gobierno corporativo de la
empresa desde la óptica de la salvaguarda de los intereses de los accionistas. En cada caso
explique brevemente por qué (con una frase clara debería ser suficiente).
5) De haberse aceptado la propuesta de crear una Auditoría Interna con la relación de
dependencia sugerida por el director que lo planteó ¿el efecto potencial en el gobierno
corporativo de la empresa hubiera sido positivo, negativo o neutro? Explique brevemente por
qué.
6) Concepto de Ambiente de Control en la visión del Informe COSO sobre Control Interno (una o
dos frases claras, concisas y concretas).
7) La filosofía y el estilo de dirección, el compromiso con la competencia profesional y la actuación
del Directorio son algunos de los factores que determinan el ambiente de control de una
entidad. ¿Qué otros factores inciden en la calidad de ese componente? Conceptualice
brevemente sólo los que Ud. agregó y explique cómo se manifiesta la influencia de cada uno de
ellos en el ambiente de control.
8) La eventual existencia de incentivos o tentaciones se vincula con uno de los factores del
ambiente de control. Establezca el concepto de incentivos y el de tentaciones e indique con cuál
de los factores se vincula. En cada caso, ilustre su respuesta con un ejemplo extraído del
numeral 1 del caso Primera 08. Si allí no encuentra ninguno, aporte Ud. los ejemplos
apropiados.
EJERCICIO 2 (22 PUNTOS)
1) Concepto de Administración de los Riesgos Empresariales en la visión del Informe ERM de
COSO
2) La confiabilidad de la información es uno de los objetivos que el ERM debe ayudar a alcanzar.
También es uno de los objetivos que el control interno debe ayudar a alcanzar según el Informe
COSO sobre Control Interno. ¿El alcance de la expresión “Confiabilidad de la Información” es
idéntico en ambos documentos? De haber diferencias, explicítelas.
3) El ERM de COSO identifica 8 componentes del proceso de Administración de riesgos. Uno de
ellos es el Ambiente Interno. Seleccione la mejor opción en lo que sigue y fundamente
brevemente su respuesta. “El concepto de Ambiente Interno que da ERM y el de Ambiente de
Control del Informe COSO sobre Control Interno: a) son idénticos; b) son similares; c) no tienen
nada que ver entre sí”.
4) ¿Cuáles son los 7 componentes restantes del ERM? (enúncielos, no es necesario que los
conceptualice).
5) Concepto de “apetito de riesgo” según la misma fuente. Ilustre su respuesta con un ejemplo
extraído de los numerales 2 y 3 del caso Primera 08. Si allí no encuentra ninguno, aporte Ud. un
ejemplo apropiado.
1