Gestión de Control Interno

VICERRECTORADO ACADÉMICO
Unidad de Desarrollo Educativo
1.
DATOS INFORMATIVOS
ASIGNATURA:
GESTIÓN DE CONTROL INTERNO Y
RIESGOS
DEPARTAMENTO:
CIENCIAS
ECONÓMICAS
ADMINISTRATIVAS
Y
DEL
COMERCIO
CÓDIGO:
NIVEL:
CADM - 22064
CARRERAS:
INGENIERIA
AUDITORÍA
CUARTO
EN
FINANZAS
CRÉDITOS:
4
ÁREA DEL CONOCIMIENTO:
Y CONTABILIDAD Y AUDITORIA
ELEMENTO DE COMPETENCIA:
Elabora y desarrolla el proceso contable enfocado a empresas industriales, determinando costos de productos elaborados
Elabora estados financieros multisectoriales y notas explicativas para la toma de decisiones, planifica y ejecuta exámenes de
auditoria y administra recursos financieros y riesgos.
2.
SISTEMA DE CONTENIDOS
No.
UNIDADES DE ESTUDIO Y SUS CONTENIDOS
CARGA
HORARIA
Unidad 1:
1
Conceptualizaciones generales, Diferentes enfoques del
control interno y Componentes del control interno según
COSO – COSO ERM
1 Conceptualizaciones generales
1. Control Interno
1.1. Concepto
1.2. Importancia
2. Clases de Control
2.1. Por la función
2.1.1. Control Administrativo
2.1.2. Control Financiero
2.2. Por la ubicación
2.2.1. Control Interno
2.2.2. Control Externo
2.3. Por la acción
2.3.1. Control Previo
2.3.2. Control Concurrente
2.3.3. Control Posterior
2.4. Otras clasificaciones
2.4.1. Control Preventivo
2.4.2. Control Detectivo
2.4.3. Control Correctivo
3. Normas fundamentales de control interno
3.1. Personal capacitado y competente
3.2. Segregación de funciones
3.3. Niveles de autorización
3.4. Documentos y registros
3.5. Auditoría Interna y Externa
4. Limitaciones del control interno
5. Base legal – Constitución de la República del Ecuador y
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
2 Diferentes enfoques del control interno
1
24
VICERRECTORADO ACADÉMICO
Unidad de Desarrollo Educativo
1.
2.
Enfoque gerencial
Enfoque de auditoría
3 Componentes del control interno según COSO – COSO
ERM
1. Quiebras de compañías importantes: Enron, Parmalat,
Banco de Préstamos, World Com.
2. Ley Sarbanes-Oxley y su vínculo con el Informe COSO
3. Objetivos del control interno (efectividad y eficiencia de las
operaciones; confiabilidad de la información financiera, y
cumplimiento de las leyes y regulaciones)
4. Componentes interrelacionados
4.1. Ambiente de control
4.2. Valoración de riesgos
4.3. Actividades de control
4.4. Información y comunicación
4.5. Monitoreo
5. COSO ERM - Definición
5.1. Logro de objetivos
5.2. Componentes
5.2.1. Ambiente de control
5.2.2. Establecimiento de objetivos
5.2.3. Identificación de riesgos
5.2.4. Evaluación de riesgos
5.2.5. Respuesta a los riesgos
5.2.6. Actividades de control
5.2.7. Información y comunicación
5.2.8. Monitoreo
5.3. Relación entre objetivos y componentes
6. Otros informes así: MICIL, Olivencia, Cadbury, Viento,
TURNBULL, RIBBON U.S.A., COCO.
Unidad 2:
20
2
Control interno en ambientes TIC´s – COBIT, y
Conceptualización general del riesgo, tipos de riesgo y
respuestas.
Control interno en ambientes TIC´s – COBIT
1.
Naturaleza de los sistemas de computación (Hard y
Soft)
2.
Términos informáticos más importantes dentro del
ambiente de control
3.
Administración de la información
4.
Tipos de procesamiento
5.
Áreas de enfoque del gobierno de TI
6.
Productos del COBIT
7.
Interrelaciones de los componentes del COBIT
5 Conceptualización general del riesgo, tipos de riesgo y
respuestas
1.
Conceptualización del riesgo
2.
Tipos de riesgo
3.
Respuesta al riesgo
4.
Riesgos de auditoría
4.1.
Riesgo Inherente
4.2.
Riesgo de Control
4.3.
Riesgo de detección
5.
Mapa de riesgos
2
VICERRECTORADO ACADÉMICO
Unidad de Desarrollo Educativo
Unidad 3:
20
3
Herramientas de evaluación del control interno
6 Herramientas de evaluación del control interno
6.1. Cédulas descriptivas o Narrativas
6.2. Cuestionarios
6.3. Flujogramas o Diagramas de Procesos
6.4. Listas de verificación
6.5. Matriz de decisiones
6.6. Mixtas
6.7. Hoja de Hallazgos
6.8. Manual de referencia
6.9. Informe de Control Interno
TOTAL
3.
64
BIBLIOGRAFÍA RECOMENDADA
TITULO
Control Interno
Informe COSO
AUTOR
EDICIÓN
AÑO
IDIOMA
EDITORIAL
Samuel Alberto
Mantilla
Cuarta
2005
Español
Editorial kimpres
3