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INCIDENCIAS DE LA FIJACIÓN DEL SALARIO MÍNIMO
El Gobierno Nacional fijó mediante el Decreto número 2552 del 30 de
diciembre de 2015, el monto del salario mínimo en $22.981,83 diarios
($689.455 mensuales), a partir del 1º de enero de 2.016. El porcentaje de
incremento es del 7%. Las principales incidencias de la fijación del nuevo
salario mínimo son:
MODIFICACIÓN DE CONTRATOS
Se modifican automáticamente los contratos de trabajo que tengan
estipulado un salario inferior a $22.981,83 diarios ($689.455 mensuales),
para ajustarse a esto último.
SALARIO INTEGRAL
Se modifican automáticamente los contratos de trabajo que tengan
estipulado un salario integral inferior a $8.962.915.oo mensuales, lo cual es
equivalente a trece (13) salarios mínimos legales mensuales. En ningún
caso el salario integral puede ser inferior a diez (10) salarios mínimos
legales mensuales vigentes más el factor prestacional de la empresa, que
no puede ser inferior al 30% de dicha cuantía.
SUMINISTRO DE CALZADO Y VESTIDO DE LABOR
Todo empleador que habitualmente ocupe uno (1) o más trabajadores
permanentes deberá suministrar, en forma gratuita, una dotación de
calzado y vestido apropiados a la labor que desempeña el trabajador, tres
(3) veces al año, en las siguientes fechas: el 30 de abril, el 31 de agosto y el
20 de diciembre. Esta prestación social se paga a los trabajadores que
devenguen hasta dos (2) veces el salario mínimo legal vigente ($1.378.910),
siempre que en las fechas de entrega el trabajador haya cumplido tres (3) o
más meses al servicio del empleador.
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Si el salario es variable se toma el promedio de lo devengado en los últimos
cuatro (4) meses, anteriores a la respectiva fecha de entrega.
PAGO DEL AUXILIO DE CESANTÍA EN CASO
DE MUERTE DEL TRABAJADOR
Este auxilio se pagará directamente por el empleador a los beneficiarios del
trabajador, en caso de muerte de éste, cuando no exceda del equivalente a
cincuenta (50) veces el salario mínimo legal mensual ($34.472.750.oo).
MULTAS
Los funcionarios del Ministerio de la Protección Social, están facultados
para imponer multas equivalentes al monto de una (1) a cinco mil (5.000)
veces el salario mínimo legal mensual vigente ($689.455 a $3.447.275.000),
según la gravedad de la infracción y mientras ésta subsista, con destino al
Servicio Nacional de Aprendizaje SENA.
AUXILIO DE TRANSPORTE
El Gobierno Nacional, fijó mediante el Decreto número 2353 del 30 de
diciembre de 2015 el monto del auxilio de transporte, a partir del 1º de
enero del 2.016, para los empleados oficiales y los trabajadores
particulares que devenguen hasta dos (2) veces el salario mínimo
($1.378.910), en $77.700 mensuales. El porcentaje de aumento es del 5%
El auxilio se pagará en todos los lugares del país donde se preste el servicio
público de transporte.
SUBSIDIO FAMILIAR (CUOTA MONETARIA)
Tienen derecho al subsidio familiar en dinero, especie y servicios los
trabajadores cuya remuneración mensual, fija o variable no sobrepase el
equivalente a cuatro (4) veces el salario mínimo legal mensual
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APORTES PARA EL RÉGIMEN GENERAL DE PENSIONES
El monto de las cotizaciones al sistema general de pensiones continúa en el
dieciséis por ciento (16%). El 75% a cargo del Empleador y el 25% a cargo
del trabajador. El monto de las cotizaciones al sistema general de salud
para los trabajadores es del 12.5%. El 8.5% a cargo del empleador y el 4%
a cargo del trabajador.
*Salario no Integral: La base de cotización no podrá ser inferior al monto
del salario mínimo legal mensual, es decir, $689.455.
*Salario Integral: Las cotizaciones de los trabajadores cuya remuneración
se pacte bajo la modalidad de salario integral, se calculará sobre el 70% del
total mencionado salario integral.
*El aporte máximo a la seguridad social no puede hacerse sobre una base
salarial superior a veinticinco (25) salarios mínimos legales mensuales
vigentes, esto es, $17.236.375.
Las cotizaciones al sistema de salud de los pensionados, son del 12% del
ingreso de la respectiva mesada pensional de conformidad con la Ley 1250
de 2007, totalmente a cargo del pensionado.
FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL
Los afiliados al Régimen General de Pensiones cuya base de cotización sea
igual o superior a cuatro (4) salarios mínimos legales mensuales vigentes
($2.757.820) están obligados a efectuar una cotización adicional del 1%
sobre el ingreso base de cotización (IBC) para el fondo de solidaridad
pensional.
Los afiliados con ingreso mensual igual o superior a dieciséis (16) salarios
mínimos legales mensuales vigentes ($11.031.280), están obligados a
efectuar una cotización adicional, así:
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• De 16 a 17 SMLMV: 0.2% sobre el Ingreso Base de Cotización.
• De 17 a 18 SMLMV: 0.4% sobre el Ingreso Base de Cotización.
• De 18 a 19 SMLMV: 0.6% sobre el Ingreso Base de Cotización.
• De 19 a 20 SMLMV: 0.8% sobre el Ingreso Base de Cotización.
• De 20 ó más SMLMV: 1% sobre el Ingreso Base de Cotización.
Los pensionados que devenguen una mesada superior a diez (10) salarios
mínimos legales mensuales vigentes y hasta veinte (20) salarios mínimos
legales mensuales vigentes contribuirán al Fondo de Solidaridad Pensional
para la Subcuenta de Subsistencia en un 1% y los que devenguen más de
veinte (20) salarios mínimos legales mensuales vigentes, en un 2%.
REAJUSTE AUTOMÁTICO DE PENSIONES
A partir del 1º de Enero del 2.016, todas las pensiones del sector público y
privado, deben reajustarse en el mismo porcentaje de variación del Índice
de Precios al Consumidor, IPC, certificado por el DANE para el año 2014, de
conformidad con el artículo 14 de la Ley 100 de 1993. El IPC del año 2015
fue del 6,77%.
No obstante, las pensiones cuyo monto mensual sea igual al salario mínimo
legal mensual vigente, serán reajustadas en el mismo porcentaje en que se
incrementó dicho salario, es decir, que el incremento de esta prestación a
partir del 1º de enero de 2016 será del 7%.
Si al aplicar el incremento de la pensión en el IPC del año 2015, su valor
resulta inferior al salario mínimo legal mensual vigente ($689.455), debe
incrementarse hasta dicho monto, pues no pueden existir pensiones
inferiores al salario mínimo legal mensual vigente.
APORTES PARA EL RÉGIMEN GENERAL DE SALUD
A través de la Ley 1607 del 26 se diciembre de 2012, se expidieron normas
en materia tributaria y otras disposiciones.
Las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes
declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, sujetos del
impuesto sobre la renta para la equidad CREE, no pagarán aportes
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patronales para el régimen de salud, ni aportes parafiscales para el SENA e
ICBF, a partir del 1º de enero de 2014, por los trabajadores que devenguen
hasta el equivalente a diez (10) salarios mínimos legales mensuales
vigentes.
Las demás sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes
declarantes del impuesto sobre la renta, que no sean responsables del
impuesto CREE, incluyendo las entidades sin ánimo de lucro y las
sociedades declaradas como zonas francas al 31 de diciembre de 2012, o
aquellas que hayan radicado la respectiva solicitud ante el Comité
Intersectorial de Zonas Francas, y los usuarios que se hayan calificado o se
califiquen a futuro en éstas, continuarán pagando las contribuciones
parafiscales al SENA, ICBF, Cajas de Compensación Familiar y aportes
patronales para el régimen general de salud.
Las personas naturales empleadoras estarán exoneradas de la obligación
del pago de los aportes parafiscales al SENA, al ICBF y del aporte patronal al
Sistema de Seguridad Social en Salud por los empleados que devenguen
menos del equivalente a diez (10) salarios mínimos legales mensuales
vigentes. Lo anterior no aplicará para personas naturales que empleen
menos de dos (2) trabajadores, quienes seguirán obligadas a efectuar los
aportes.
Por los trabajadores que devenguen el equivalente a diez (10) o más
salarios mínimos legales mensuales vigentes, se debe continuar realizando
los aportes parafiscales con destino al SENA e ICBF y el aporte patronal para
el régimen general de salud.
RETENCIÓN EN LA FUENTE
Los trabajadores cuyos ingresos sean iguales o superiores a 128.96 UVT, es
decir, $4.216.282 mensuales, serán objeto de retención en la fuente.
Lo anterior, de acuerdo con la tabla de retención en la fuente para ingresos
laborales que establece el artículo 14 de la Ley 1607 de 2012
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que adicionó el artículo 384 del Estatuto Tributario y la Resolución 000115
de 2015 que determinó el valor de la UVT para el año gravable 2016 en
$29.753. La base de retención se determina luego de aplicar a todos los
pagos laborales la exención del 25% y de restar los aportes obligatorios a
los fondos de pensiones.
RENTAS EXENTAS
La Ley 1607 del 26 se diciembre de 2012, modificó el numeral 10 del
artículo 206 del Estatuto Tributario.
Se consideran rentas exentas de trabajo el veinticinco por ciento (25%) del
valor total de los pagos laborales, limitada mensualmente a doscientas
cuarenta (240) UVT1. El cálculo de esta renta exenta se efectuará una vez se
reste del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajador, los
ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las demás rentas
exentas diferentes a la establecida en el numeral 10 del artículo 206 del
Estatuto Tributario.
Se tienen como rentas exentas de trabajo el 25% del valor total de los pagos
laborales recibidos por concepto de: sueldos, horas extras, recargo por
trabajo nocturno, recargo por trabajo dominical y festivo, comisiones,
sobresueldos, salario integral, prestaciones extralegales, etc. Las pensiones
de jubilación, invalidez, vejez, sobrevivientes y por riesgos profesionales, de
conformidad con la Ley 223 de 1995, artículo 96, estarán gravadas sólo en
la parte del pago mensual que exceda de 50 salarios mínimos legales
mensuales.
Igualmente, las indemnizaciones sustitutivas o las devoluciones de saldos
de ahorro pensional. Para tener derecho a la exención el contribuyente
debe cumplir con los requisitos para acceder a la pensión o la
indemnización sustitutiva, de acuerdo con la Ley 100 de 1993. De igual
forma se encuentran exentas, pero sólo en lo que corresponde al monto del
mínimo legal de la prestación, las indemnizaciones por accidentes de
trabajo o enfermedad profesional; las indemnizaciones que impliquen
protección a la maternidad; lo recibido por gastos de entierro del
trabajador y el seguro por muerte. El excedente o beneficio extralegal no
está exento del impuesto de renta y complementarios.
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