Controlar las cantidades compradas y vendidas de combustible en

PROCESO GESTION FINANCIERA
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
I
FISCALIZACION DISTRIBUIDOR MINORISTA
VIGENCIA
ALCALDÍA DE PASTO
23- Enero-2013
VERSIÓN
01
CODIGO
I GF-P-019
PAGINA
I1 de 4
1. OBJETIVO
Controlar las cantidades compradas y vendidas de combustible en las estaciones de
servicio en el Municipio de Pasto
2. RESPONSABLE
El responsable del control y seguimiento al procedimiento es el Subsecretario de
Ingresos.
3. ALCANCE
Este procedimiento aplica para la fiscalización de los distribuidores minoristas del
Municipio de Pasto.
4. DEFINICIONES
Distribuidor Minorista: Toda persona natural o jurídica dedicada a ejercer la venta de
combustibles líquidos derivados del petróleo al consumidor final, a través de una
estación de servicio, o como comercializador Industrial.
Emplazamiento por corrección: Acto administrativo por el cual se le da a conocer al
contribuyente (distribuidor minorista) las diferencias encontradas en la auditoria
Estación de Servicio: Establecimiento en el cual se almacenan y distribuyen al
consumidor final los combustibles líquidos derivados del petróleo. Dependiendo del tipo
de combustibles que distribuyan las estaciones de servicio se clasifican en: i) estación
de servicio de aviación, ii) estación de servicio automotriz, iii) estación de servicio fluvial
y iv) estación de servicio marítima.
Fiscalización: Es sinónimo de control. Fiscalizar equivale a dominar o supervisar con
carácter de autoridad, cuando se trata de personas naturales o jurídicas que forman
parte de un conjunto económico.
Requerimiento especial: Es el acto administrativo por medio del cual se le pone en
conocimiento al contribuyente todas las inconsistencias encontradas en su declaración
y los puntos que se pretenden modificar y su fundamento
PROCESO GESTION FINANCIERA
r3
1
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
FISCALIZACION DISTRIBUIDOR MINORISTA
VIGENCIA
ALCALDIA DE PASTO
IVERSIÓN
23-Enero-2013
lCODIGO
01
GF-P-019
IPAGINA
2 de 4
5. CONTENIDO
DOCUMENTO
/REGISTRO
TAREA
RESPONSABLE
1. Elaborar Auto comisorio: el subsecretario
deingresoscomisionaalprofesional
universitariodelaoficinadesobretasa
para que practique la fiscalización de
todos los soporte y registros de compra y
venta de gasolina corriente y extra para
determinar la exactitud de la información
presentada por los distribuidores
mineristaslestaciones de servicio)
Profesional
Universitario
Oficina
sobretasa
2. Programar lasvisitas:Seestablece
mediante un cronograma las visitas a
realizar a las 42 estaciones existentes en la
jurisdicción del municipio de pasto
Profesional
Universitario
Oficina
sobretasa
Cronograma
De
visita
Profesional
Universitario
Oficina
sobretasa
Formato
(GF-F-054)
acta de visita
Profesional
Universitario
Oficina
sobretasa
Formato
(GF-F-054)
Acta de visita
3. Realizarvisitasalasestacionesde
servicio: a fin de verificar la información
concernienteainventarios iniciales,
revisiones, traslados, facturas de compras,
guíasdetransporte,cumplidos,
capacidad de almacenamiento, lecturas
y demás soportes requeridos.
4. Elaborar acta de visita: en el Formato
(GF-F-054) acta de visita se consigna la
información del distribuidor minorista, de
esta manera: prueba documental, cupo
certificado,inventarios iniciales,
capacidad dealmacenamiento
subterránea, capacidadde
almacenamientoencarrotanques,
numerodesurtidores ymangueras,
reportes mensuales del (sicom),
conclusiones o hallazgos, documentos que
aportan y documentos pendientes de
entrega, el acta antes mencionada debe
estar suscrita por el representante legal o
quien haga sus veces y por el profesional
Auto comisorio
PROCESO GESTION FINANCIERA
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FISCALIZACION DISTRIBUIDOR MINORISTA
VIGENCIA
ALCALDÍA DE PASTO
23- Enero-2013
TAREA
IVE
CODIGO
01I
RESPONSABLE
universitario de la secretaria de hacienda.
5. Generar cuadro de auditoria: teniendo
encuentael juegodeinventariosse
plasma en el cuadro de auditorio la
información de: Inventario inicial, compras,
ventas, evaporación, calibraciones,
faltantes y/o sobrantes.
Profesional
Las compras que se registran ya están
Universitario
previamenteverificadasmedianteel
Oficina
crucedeinformación entredistribuidor
sobretasa
mayorista y minorista.
Lasventasregistradassedeterminan
mediante la diferencia entre la lectura
actual y la lectura anterior de los surtidores,
con el fin de obtener el inventario final y
encontrar diferencias.
6. Resultado de cuadro de auditoria: si
comoresultadodelprocesode
fiscalización el inventario final que
presenta el distribuidor minorista coincide
con el inventario final que resulta del
cuadro de auditoria se procede al archivo
Profesional
o auto de cierre
Universitario
En el caso de que se encuentre diferencias
Oficina
seprocederáarealizarelrespectivo
Sobretasa
emplazamiento porcorreccióny
fiscalización.
Nota: En los casos descritos anteriormente
se procede a remitir por medio del
Formato (GF-F-057) Traslado de Expediente
Sobretasa a la Gasolina a la Abogada de
Sobretasa.
7. Realizar requerimiento especial: en el
casodenorecibirrespuestaal
emplazamiento se procederá a realizar el
Subsecretario
requerimiento especial de acuerdo a lo
De Ingresos
establecido enelestatutotributario
municipal vigente.
PAGINA
GF-P-019l
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DOCUMENTO
/REGISTRO
Cuadro de
Auditoria
Hoja Excel
Formato
(GF-F-057) Traslado de
Expediente Sobretasa a
la Gasolina
Archivo
o
Auto de cierre
Documento
Emplazamiento
Requerimiento Especial
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:
N
FISCALIZACION DISTRIBUIDOR MINORISTA
,
VIGENCIA
ALCALDÍA DE PASTO
IVERSIÓN
23- Enero-2013
01
TAREA
CODIGO
RESPONSABLE
8. Liquidación de revisión: en el caso de no
recibir respuesta al requerimiento especial
se procederá de acuerdo a lo establecido
en el estatuto tributario municipal vigente.
9. Trasladaracobrocoactivo:Siel
contribuyente no atiende los
requerimientos ordinarios, emplazamientos,
requerimientos especiales, resoluciones
sanción, etc. que se produzcan durante el
Proceso de Fiscalización, éste se traslada a
Cobro Coactivo
PAGINA
IGF-P-019
I 4 de 4
DOCUMENTO
/REGISTRO
Subsecretario
De Ingresos
Liquidación de Revisión
Tesorera
Municipal
Oficio
6. NORMATIVIDAD
- Estatuto Tributario Nacional
- Estatuto Tributario Municipal
- Manual de Fiscalización
7. CONTROL DE CAMBIOS
No.
REVISIÓN
DESCRIPCIÓN DE LA MODIFICACIÓN
Elaborado por:
Revisado por:
/L„)---2
ANO•IAL ARTEA
• 9 tonal Universitvno
NELSON HERNÁN ROSERO E.
Lider Proceso Mejoro Continuo
FECHA DE
APROBACIÓN
VERSIÓN
ACTUALIZADA
Aprobado por:
0 14
RODRIGO YEPES SEVILLA
Líder Proceso Gestión Financiera