La Comisión inicia el trabajo para crear la primera lista

Comisión Europea - Comunicado de prensa
Fiscalidad justa: La Comisión inicia el trabajo para crear la primera lista
común de la UE de jurisdicciones fiscales no cooperadoras
Bruselas, 15 de septiembre de 2016
La Comisión Europea avanza en el trabajo de elaborar una primera lista común de la UE de
jurisdicciones fiscales no cooperadoras mediante la presentación de una evaluación previa
(«cuadro de indicadores») de todos los terceros países, según unos indicadores clave.
Corresponde ahora a los Estados miembros de la UE decidir qué países deberán ser sometidos a un
examen más completo en los próximos meses a fin de determinar con exactitud cuáles no juegan
limpio en materia de fiscalidad.
En enero de 2016, la Comisión puso en marcha un proceso en tres fases con vistas a crear la lista
común de la UE, dentro del programa general de la UE contra la evasión y la elusión fiscales. Una lista
común de la UE de jurisdicciones no cooperadoras tendrá mucho más peso que la actual proliferación
de listas nacionales a la hora de tratar con los países no pertenecientes a la UE que se niegan a
observar los estándares internacionales de buena gobernanza fiscal. Una lista de la UE también evitará
que los planificadores fiscales agresivos se aprovechen de las discordancias existentes entre los
diferentes sistemas nacionales.
El objetivo es publicar la lista definitiva de jurisdicciones no cooperadoras para finales de 2017. Los
Estados miembros ya han dado su apoyo a este planteamiento, que también cuenta con un gran
respaldo en el Parlamento Europeo.
Pierre Moscovici, comisario de Asuntos Económicos y Financieros, Fiscalidad y Aduanas, ha declarado:
«La UE se toma en serio sus compromisos de buena gobernanza internacional y es lógico que
esperemos lo mismo de nuestros socios internacionales. Deseamos mantener conversaciones leales y
abiertas con nuestros socios sobre las cuestiones fiscales que nos afectan a todos en la comunidad
internacional. La lista de la UE será nuestra herramienta para tratar con terceros países que se nieguen
a jugar limpio».
¿Cómo se ha elaborado el cuadro de indicadores?
El objetivo del cuadro de indicadores de la Comisión es ayudar a los Estados miembros a seleccionar
los terceros países con los que la UE debería entablar un diálogo sobre cuestiones de buena
gobernanza fiscal. Ha sido concebido para dar un primer impulso y contribuir a fundamentar las
decisiones de los Estados miembros sobre los países que deberían empezar a examinar.
Todos los terceros países y jurisdicciones fiscales del mundo se han analizado para determinar el riesgo
de que faciliten la elusión fiscal. Esta evaluación previa se ha basado en una amplia gama de
indicadores neutrales y objetivos, tales como datos económicos, actividad financiera, estructuras
institucionales y jurídicas, y estándares básicos de buena gobernanza fiscal.
Como primer paso, el cuadro de indicadores presenta información fáctica neutral sobre cada país en
función de tres indicadores: vínculos económicos con la UE, actividad financiera y factores de
estabilidad. Los países que ocupan un lugar preeminente en esas tres categorías se examinan luego en
función de indicadores de riesgo, tales como su grado de transparencia o su uso potencial de
regímenes tributarios preferentes.
La evaluación previa no pone en tela de juicio a los terceros países ni es una lista preliminar de la UE.
Los países pueden figurar en los primeros lugares del cuadro de indicadores por diversas razones, aun
cuando no supongan una amenaza para las bases imponibles de los Estados miembros. Se trata de
ayudar a los Estados miembros a decidir con mayor precisión qué países examinar más detalladamente
desde la perspectiva de la buena gobernanza fiscal, lo que constituye la etapa siguiente del proceso de
creación de la lista de la UE. La UE colaborará estrechamente con la OCDE al elaborar la lista y tendrá
en cuenta la evaluación por esta organización de los estándares de transparencia de las
jurisdicciones.
Próximas etapas
La evaluación previa se presentó el 14 de septiembre a los expertos de los Estados miembros en el
Grupo «Código de Conducta» (Fiscalidad de las Empresas). Basándose en los resultados, el Grupo
«Código de Conducta» decidirá qué jurisdicciones pertinentes deberán examinarse, lo que habrán de
ratificar los ministros de Hacienda antes de que finalice el año. El examen de los países seleccionados
debería comenzar el próximo mes de enero, con vistas a disponer de una primera lista de la UE de
jurisdicciones fiscales no cooperadoras antes de finales de 2017.
Contexto
El nuevo proceso de elaboración de la lista de la UE forma parte de la campaña de la Unión dirigida a
reprimir la evasión y la elusión fiscales y a fomentar una fiscalidad más equitativa, tanto en la UE como
en todo el mundo. La Comisión lo propuso en enero de 2016 en la estrategia exterior de eficacia fiscal,
que refrendaron los ministros de Hacienda de la UE en mayo. El Parlamento Europeo también ha
manifestado reiteradamente el apoyo a la creación de esta lista de la UE.
La estrategia establece un proceso de la UE claro, leal y objetivo para crear la lista en tres etapas:
- 1. Cuadro de indicadores: La Comisión elabora un cuadro de indicadores neutral para contribuir a
determinar el nivel potencial de riesgo de que el régimen tributario de cada tercer país facilite la
elusión fiscal. La Comisión presenta los resultados del cuadro de indicadores a los expertos de los
Estados miembros del Grupo «Código de Conducta» del Consejo.
- 2. Examen: Basándose en los resultados del cuadro de indicadores, los Estados miembros deciden
qué países terceros se someterán a un examen oficial de la UE. El examen de los estándares de
buena gobernanza fiscal de los terceros países lo efectuarán la Comisión y el Grupo «Código de
Conducta». Habrá un proceso de diálogo con los países de que se trate, a fin de permitirles
responder a todas las dudas planteadas o debatir una cooperación más estrecha con la UE en
materia fiscal.
- 3. Creación de una lista: Una vez completado el proceso de examen, los terceros países que se
hayan negado a cooperar o a dialogar con la UE sobre cuestiones de buena gobernanza fiscal
deberían figurar en la lista de la UE.
La lista común de la UE se ha concebido como una opción de «último recurso». Su propósito es servir
de instrumento para tratar con terceros países que se nieguen a observar los principios de buena
gobernanza fiscal después de que hayan fracasado todas las demás tentativas de dialogar con ellos al
respecto.
Para más información, véase:
MEMO/16/2997
Cuadro de indicadores
IP/16/2996
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