Imposición de sanciones en materia de prevención de lavado de

EY TAX Flash
Imposición de sanciones en materia de
prevención de lavado de dinero
La Administración Central de Fiscalización Estratégica adscrita a la Administración General de Auditoría
Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria ha dado inicio al ejercicio de sus facultades de
verificación. En este sentido, se ha tenido conocimiento que recientemente se han impuesto sanciones
por montos sustanciales (en algunos casos exceden los $15,000,000 de pesos), por concepto de
incumplimiento a las obligaciones a cargo de los sujetos obligados previstas por la Ley Federal para
la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), su
Reglamento y Reglas de Carácter General y, en específico, la presentación de avisos de manera
extemporánea, la incorrecta identificación de clientes y usuarios, y el incumplimiento respecto de las
restricciones en relación con operaciones realizadas en efectivo.
Es importante mencionar que con la entrada en vigor de la LFPIORPI y su reglamentación, comenzaron
a ampliarse y fortalecerse las medidas dirigidas a prevenir y detectar actos u operaciones que involucren
recursos de procedencia ilícita, de acuerdo con la Ley, diversas actividades no financieras son
consideradas como “Actividades Vulnerables”, entre las cuales se destacan las siguientes:
• El ofrecimiento de operaciones de mutuo, de garantía, de crédito o de préstamo realizado por
personas distintas a las entidades financieras;
• La prestación habitual o profesional de servicios de construcción o desarrollo de bienes
inmuebles, cuando estos involucren operaciones de compraventa de bienes;
• La prestación habitual profesional de servicios de traslado o custodia de dinero o valores, con
algunas excepciones;
• La práctica de juegos con apuestas, concursos o sorteos;
• La emisión o comercialización de tarjetas de servicios o de crédito no bancarias, tarjetas prepagadas que no sean emitidas o comercializadas por entidades financieras;
• La constitución de derechos personales de uso o goce de bienes inmuebles.
• La comercialización o distribución habitual de vehículos, nuevos o usados, ya sean aéreos,
marítimos o terrestres.
• La recepción de donativos por parte de las asociaciones o sociedades sin fines de lucro.
En este orden de ideas, algunas de las obligaciones a cargo de las empresas que realicen “Actividades
Vulnerables” son las siguientes:
• Realizar el trámite de alta y registro ante el SAT.
• Contar con un expediente de identificación de clientes y usuarios.
• Presentar informes o avisos, según sea el caso, cuando el monto mensual de las operaciones
excede el umbral de identificación.
• Abstenerse de realizar operaciones en efectivo por encima de los límites establecidos por la
LFPIORPI.
• Contar con un manual en materia de Prevención de Lavado de Dinero (PLD) que considere
políticas y procedimientos definidos de acuerdo al tipo de actividad vulnerable que realice la
empresa.
De lo anterior se desprende la imperante necesidad para las empresas de atender de forma adecuada,
precisa y especializada los temas relacionados con esta materia, con el objeto de evitar incumplir las
obligaciones que la LFPRIORPI les imponga y, por ende, las sanciones o penas que ello pudiera acarrear.
El incumplimiento de las obligaciones establecidas en la regulación de la materia o la transgresión de la
misma, acarrea sanciones y/o penas corporales, según el caso concreto. Las sanciones administrativas
podrán ir de los 200 a 65,000 DSMVDF por infracción (mismas que tendrán el carácter de crédito
fiscal) y las penas corporales de 2 a 10 años de prisión, dependiendo del incumplimiento o transgresión
correspondiente.
Es así que el cumplimiento en esta materia debe verse y administrarse como cualquier otro riesgo,
siendo imperante el establecimiento de un programa de prevención efectivo, lo cual implica primeramente
identificar los riesgos inherentes a los que está expuesta la compañía, diseñar los controles necesarios
para mitigar dichos riesgos, implementar políticas y procedimientos y finalmente, monitorear
frecuentemente la efectividad de dichos controles y el cumplimiento cabal de las obligaciones previstas a
cargo de la misma por LFPIORPI y su reglamentación.
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