2008079262 - Superintendencia Financiera de Colombia

INTERÉS BANCARIO CORRIENTE, USURA, ANATOCISMO
Concepto 2008079262-001 del 2 de enero de 2009.
Síntesis: El interés bancario corriente se encuentra expresada en una tasa efectiva anual.
La certificación del interés bancario corriente es la tasa de referencia para que se
establezca si se incurrió en usura por haberse percibido o cobrado una utilidad o ventaja
que exceda en la mitad dicho interés (una y media veces el bancario corriente). Según
normas civiles y comerciales que regulan el anatocismo, debe entenderse por tal el cobro
de intereses sobre intereses exigibles y no pagados oportunamente, y no los sistemas de
pago libremente acordados entre las partes en un negocio jurídico en que se contemple la
capitalización de intereses.
«(…) inquietudes que usted formula respecto de la certificación del interés bancario
corriente expedida por esta Superintendencia para el último trimestre de este año, teniendo
en cuenta el orden planteado en su comunicación, así:
“1. Ese interés bancario corriente se debe dividir entre tres (3) meses?”.
En relación con este interrogante, es del caso advertir que la certificación del interés
bancario corriente expedida por esta Superintendencia se encuentra expresada en una tasa
efectiva anual y como corresponde a una función exponencial, para calcular la equivalencia
de la misma en períodos distintos al de un año (meses o días), no se puede dividir por un
denominador, sino que se hace necesario acudir a las siguientes fórmulas matemáticas:
Para calcular la tasa efectiva mensual:
((1+ i)1/12-1))*100
Donde i = tasa efectiva anual
Para calcular la tasa efectiva diaria:
((1+ i)1/360-1))*100
Donde i = tasa efectiva anual
Adicionalmente, le informamos que en nuestra página web, en el icono “Consumidor
Financiero”, se encuentra un simulador de conversión de tasas de interés, que puede ser
utilizado para obtener la equivalencia una tasa efectiva anual a una mensual o diaria, o de
una tasa efectiva mensual a una tasa efectiva anual, y de esta manera estimar el monto del
interés que se cobra o paga en un período inferior a un año.
“2. Cuánto me debería cobrar un prestamista informal para que no viole el artículo
305 de la Ley 599 de 2000 (Código Penal)?”.
La certificación expedida por esta Superintendencia respecto del interés bancario corriente
cobrado por los bancos durante determinado período es la tasa de referencia fijada en el
artículo 305 del Código Penal para que la autoridad judicial competente establezca si a
través de la realización de cualquiera de las conductas señaladas en dicha norma se incurrió
en la comisión del delito de usura, por haberse percibido o cobrado una utilidad o ventaja
que exceda en la mitad dicho interés (una y media veces el bancario corriente).
La precitada certificación contempla las dos modalidades de crédito que establece el
artículo 2º del Decreto No. 519 de 2007, bajo la siguiente descripción:
“1. Microcrédito: es el constituido por las operaciones activas de crédito realizadas con
microempresas, cuyo monto máximo por operación es de veinticinco (25) salarios mínimos
legales mensuales vigentes sin que, en ningún tiempo, el saldo del deudor con el mismo
acreedor supere dicha cuantía. Por microempresa se entiende toda unidad de explotación
económica, realizada por persona natural o jurídica, en actividades empresariales,
agropecuarias, industriales, comerciales o de servicios, rural o urbana, cuya planta de
personal no supere los diez (10) trabajadores o sus activos totales, excluida la vivienda, sean
inferiores a quinientos (500) salarios mínimos mensuales legales vigentes.
“2. Crédito de consumo y ordinario:
“a) El crédito de consumo es el constituido por las operaciones activas de crédito realizadas
con personas naturales para financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de
servicios para fines no comerciales o empresariales, incluyendo las efectuadas por medio de
sistemas de tarjetas de crédito, en ambos casos, independientemente de su monto;
“b) El crédito ordinario es el constituido por las operaciones activas de crédito realizadas con
personas naturales o jurídicas para el desarrollo de cualquier actividad económica y que no
esté definido expresamente en ninguna de las modalidades señaladas en este artículo, con
excepción del crédito de vivienda a que se refiere la Ley 546 de 1999.
“Parágrafo 1°. Para los efectos previstos en el inciso segundo del artículo 1° del presente
decreto, se entiende que no es representativo del conjunto de créditos correspondientes a la
modalidad del crédito ordinario, entre otros, el crédito preferencial, esto es, el constituido por
las operaciones activas de crédito que, por sus características particulares o especiales, se
pactan en condiciones diferentes a las que generalmente utiliza la entidad para con el público.
“Parágrafo 2°. Para los efectos previstos en este decreto, la clasificación de una operación
activa de crédito en una modalidad particular se hará por parte del acreedor al momento de la
aprobación y permanecerá así hasta su cancelación con base en los criterios establecidos en el
presente decreto. El acreedor deberá informar al deudor la modalidad en la que fue
clasificado el crédito en el momento de la aprobación”.
En lo tocante a los efectos de las certificaciones del interés bancario corriente, el artículo 3º
del mismo decreto dispone:
“En las operaciones activas de crédito, para todos los efectos legales relativos a los intereses
e independientemente de la naturaleza jurídica del acreedor, deberá tenerse en cuenta el
interés bancario corriente certificado por la Superintendencia Financiera de Colombia para el
respectivo período, que corresponda a la modalidad de la operación activa de crédito de que
se trate, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 2° del presente decreto. Así mismo,
estarán sometidas a lo previsto en este inciso las ventas a plazo en cuanto al precio pendiente
de pago, las operaciones de leasing operativo y financiero, el descuento de derechos
personales o créditos de carácter dinerario y de valores o títulos valores y las operaciones de
reporto o repo, simultáneas y de transferencia temporal de valores.
“En todos los demás casos en que se deban pagar intereses de plazo o de mora, así como en
los eventos en que los intereses se encuentren definidos en la ley o el contrato en función del
interés bancario corriente, tales como los intereses de mora que se deban por concepto de
tributos, obligaciones parafiscales u obligaciones mercantiles de carácter dinerario diferentes
de las provenientes de las operaciones activas de crédito y demás operaciones mencionadas
en el inciso anterior, únicamente deberá tenerse en cuenta el interés bancario corriente
certificado para el crédito de consumo y ordinario.
“Parágrafo 1°. Para los efectos previstos en este decreto, se entiende por operación activa de
crédito aquella por la cual una de las partes entrega o se obliga a entregar una cantidad de
dinero y la otra a pagarla en un momento distinto de aquel en que se celebra la convención.
“Parágrafo 2°. Los límites para la fijación del interés remuneratorio en el crédito de vivienda
a que se refiere la Ley 546 de 1999, serán los que determine la Junta Directiva del Banco de
la República, de conformidad con las decisiones de la Corte Constitucional en la materia. El
límite para la fijación del interés de mora será el previsto en el artículo 19 de dicha ley”.
De otro lado, se considera pertinente anotar que en la página web
www.superfinanciera.gov.co, se encuentra publicado el histórico de las certificaciones del
interés bancario corriente expedidas periódicamente por esta Entidad para los anteriores
efectos, así como la información referente a la tasa de usura. Esta última se puede ubicar
bajo el título “Información Relevante”, entre los datos “Trimestrales” relacionados en
“Indicadores”.
“3. Si no pago los intereses a tiempo me deben cobrar interés sobre interés?”.
En punto al presente cuestionamiento, procede destacar que el Código Civil prohíbe
estipular intereses sobre intereses (artículo 2235) y establece que los intereses atrasados no
producen intereses (numeral 3º del artículo 1617). A su vez, el artículo 886 del Código de
Comercio dispone “Los intereses pendientes no producirán intereses sino desde la fecha de
la demanda judicial del acreedor, o por acuerdo posterior al vencimiento, siempre que en
uno y otro caso se trate de intereses debidos con un año de anterioridad, por lo menos”.
En esa medida y frente a sus inquietudes se tiene que en condiciones generales el deudor de
una obligación crediticia se encuentra amparado por las anteriores disposiciones.
No obstante, se debe recordar que el artículo primero del Decreto Reglamentario 1454 de
1989, reconoce los eventos en que resulta jurídicamente viable el cobro de intereses sobre
intereses, así:
“Para efectos de lo dispuesto en los artículos 886 del Código de Comercio y 2235 del Código
Civil, en concordancia con la regla cuarta del artículo 1617 del mismo Código, se entenderá
por intereses pendientes o atrasados aquellos que sean exigibles, es decir, los que no han sido
pagados oportunamente.
“En consecuencia, no se encuentra prohibido el uso de sistemas de pago que contemplen la
capitalización de intereses, por medio de los cuales las partes en el negocio determinan la
cuantía, plazo y periodicidad en que deben cancelarse los intereses de una obligación.
Únicamente el retardo en el pago de las cuotas de intereses resultantes de la aplicación de
dichos sistemas, respecto de obligaciones civiles, está sujeto a la prohibición contemplada en
la regia 4a. del artículo 1617 y en el artículo 2235 del Código Civil; tratándose de
obligaciones mercantiles, solamente el retardo en el pago de las cuotas de intereses
resultantes da lugar a la aplicación del artículo 886 del Código de Comercio”.
Por último, no está de más mencionar que el Consejo de Estado1 resolvió una acción de
nulidad interpuesta contra la norma antedicha y confirmó la legalidad de la misma,
aclarando que conforme a las normas civiles y comerciales que regulan el anatocismo, debe
entenderse por tal el cobro de intereses sobre intereses exigibles y no pagados
oportunamente, y no los sistemas de pago libremente acordados entre las partes en un
negocio jurídico en que se contemple la capitalización de intereses, teniendo para ello en
cuenta la cuantía, plazo y periodicidad en que deban cancelarse dichos rendimientos.
(…).»
1 Sala de lo Contencioso Administrativo -Sección Primera-, Sentencia del 27 de marzo de 1992.