SKN Caribecafé Ltda - FAST & ABS Auditores

NOMBRE DEL CLIENTE
PROGRAMA DE AUDITORIA DE INVENTARIOS
VISITA FINAL
Pasos del programa
OBJETIVOS
1. Las materias primas, mano de obra y costos
indirectos de fabricación han sido utilizados en
la elaboración de los productos.
2. Los costos de producción están correctamente
calculados y adecuadamente asignados a los
bienes y al costo de ventas.
3. Los costos de producción se encuentran
adecuada e íntegramente contabilizados y
acumulados en las cuentas correspondientes y
en el periodo en que ocurrieron.
4. Los bienes han sido despachados y su
titularidad ha sido transferencia a los
compradores respectivos.
5. El costo de ventas ha sido correctamente
calculado
6. El costo de ventas está adecuada e
íntegramente contabilizado y acumulado en las
cuentas correspondientes y en el periodo
respectivo.
7. Las existencias existen físicamente; el cliente
tiene la titularidad de las mismas.
8. Los costos unitarios y los montos totales están
correctamente calculados de acuerdo con
PCGA.
9. Los saldos de existencias reflejan todos los
hechos y circunstancias que afectan su
valuación de acuerdo con los principios
contables aplicables; las existencias están
valuadas a costo de mercado, el menor
1. Todas las cantidades y saldos de existencias
están adecuada e íntegramente contabilizados
y acumulados en los registros correspondientes
y en el periodo adecuado.
PASOS DEL PROGRAMA
1. Actualice el cálculo global de ajustes por inflación
que se ha llevado al estado de resultados, cuenta
4705.
2. Participe en la toma física de corte de trilla (
diligencie programa diseñado para tal fin).
3. Con base en la participación de la toma física de
cortes de trilla, efectúe valuación del inventario a
Ref. a P/T
Hecho por
la fecha del inventario físico.
4. Efectúe revisión selectiva de los movimientos
presentados desde la fecha del corte de trilla en el
cual participo y verifique lo adecuado del costo de
las entradas y salidas.
5. Determine el inventario final del inventario
(pergamino, excelso, subproductos, en puerto), y
costee de acuerdo con el método de valuación
promedio y verifique su correcta valuación al
cierre.
5. Para los inventarios de fin de año, verifique que se
encuentran valuados al costo o precio de mercado
, el más bajo, para ello, tome algunas facturas del
cierre del mes y verifique su valor de compra,
compare con los registrados en el inventario y
evalúe la correcta valoración del inventario.
6. Verifique la correcta distribución del costo de
mano de obra y CIF a la fecha del cierre del año.
7. Efectúe cálculo global para actualizar el costo de
ventas de los productos acorde con las pruebas
realizadas en la visita preliminar. Para ello, tome
el número de kilos de café excelso vendidos y
determine mediante factor de trilla el valor
correspondiente a los kilos consumidos de café
pergamino, determine por un costo promedio
determinado tomando los datos de FNC y calcule
el costo de materia prima y compare con los datos
de la producción.
8. Prepare la información necesaria para revelar en la
nota a los estados financieros
9. Concluya sobre la razonabilidad del saldo de los
inventarios a la fecha de cierre.
Elaborado por
Fecha
Aprobado por
Fecha