¿Cómo se hace para? ANULAR BOLETAS DE HONORARIOS ELECTRÓNICAS Importante: esta información que entrega el Servicio de Impuestos Internos, es sólo una guía de apoyo para los contribuyentes. Es deber de todo contribuyente leer la normativa vigente del SII. Información vigente a 2014. 1. Descripción del trámite paso a paso 2. ¿A qué se refiere este trámite? 3. ¿Quiénes deben realizar este trámite? 4. ¿Cuándo se hace este trámite? 5. ¿Dónde se hace este trámite? 6. Requisitos para efectuar el trámite 7. Observaciones 8. Normativa relacionada al trámite 9. Preguntas frecuentes del trámite 10. Formularios relacionados al trámite 1. Descripción del trámite paso a paso para anular una boleta de honorarios electrónica. (Ver página 5) 2. ¿A qué se refiere este trámite? Consiste en la anulación de una Boleta de Honorarios Electrónicas ya emitida, lo que la deja sin vigencia del punto de vista tributario y contable, para lo cual debe ingresar al sitio web del SII, sección Boletas de Honorarios Electrónicas, opción Anular boletas emitidas, y completar los datos que la aplicación le solicita: El Servicio de Impuestos Internos considerará válida la anulación de Boletas emitidas sólo para los casos que aquí se señalan. Al anular las boletas ambas partes deben estar de acuerdo, es decir, el emisor y el receptor, por tanto, si el receptor no está de acuerdo con la anulación podrá manifestarlo al SII y la anulación no se hará efectiva. Este instructivo ha sido confeccionado de acuerdo con la normativa e instrucciones vigente; las modificaciones posteriores deberán ser consideradas para la aplicación de la información contenida en este documento ¿Cómo se hace para? Posteriormente el sistema le mostrará completamente la boleta de honorario electrónica que se quiere anular y le solicitará confirmar anulación ante lo cual se mostrará un mensaje de responsabilidad, usted deberá aceptar o cancelar. Si acepta se le mostrará un mensaje final de anulación exitosa, si correspondiese. 3. ¿Quiénes deben realizar este trámite? Aquellos contribuyentes que por razones justificadas necesiten dejar sin validez boletas válidamente emitidas. 4. ¿Cuándo se hace este trámite? Este trámite se hace en la medida que el contribuyente requiera anular este tipo de documentos, para lo cual debe ingresar al sitio web del SII, sección Boleta de Honorario Electrónica, opción Anular boletas emitidas pero estará sujeto a la aplicación de diferentes procedimientos de acuerdo a los siguientes plazos de anulación: 1.- Hasta el día 10 del mes siguiente al de la fecha de la boleta, el documento quedará registrado como anulado inmediatamente al concluir el proceso de anulación. 2.- Entre el día 11 del mes siguiente hasta el 1° de marzo del año siguiente a la fecha de la boleta, el emisor puede solicitar la anulación, pero ésta quedará sujeta a confirmación del receptor. Durante el período señalado las boletas permanecerán en estado "vigentes con solicitud de anulación pendiente" (VCA), por ende, deben ser declaradas y pagadas las retenciones o PPM en el período correspondiente hasta que no sea informada la confirmación de la anulación por parte del receptor. Por lo tanto, el emisor que desee anular una boleta debe contactarse con el receptor para que ingrese la confirmación. Si el receptor no está de acuerdo con la anulación de la boleta, podrá rechazarla y la boleta continuará vigente. Tanto para ingresar la confirmación como el rechazo el receptor debe ingresar al sitio web del SII, sección Boleta de Honorario Electrónica, opción Confirmar o rechazar anulación por receptor, para lo cual debe contar con su Clave Secreta. Si el receptor no confirma la anulación dentro del plazo dispuesto (día 11 al 1° de marzo del año siguiente a la fecha de la boleta), la boleta pasará automáticamente a estado Vigente, por lo tanto no podrá completarse el proceso de anulación con la confirmación. 3.- En caso de no cumplir con las restricciones, el contribuyente deberá dirigirse al área de Peticiones Administrativas de la oficina del SII correspondiente a su jurisdicción para anular el documento y presentar la solicitud a través de un Formulario 2117 de Solicitud. Para ello, deberá portar los siguientes antecedentes, según corresponda: Formulario 2117 con los antecedentes de identificación del contribuyente y de la boleta que se desea anular (número, nombre y RUT de destinatario, fecha de boleta, fecha de emisión, total honorarios). Si en el Formulario 2117 no está especificada en forma clara los datos de la boleta que se anulará, quien realice el trámite debe presentar una impresión en papel de la boleta que se Página 2 de 5 ¿Cómo se hace para? anulará, o en su defecto, una impresión del informe mensual del contribuyente donde se encuentra registrada la boleta que desea anular. Identificación completa del contribuyente emisor de la boleta y los fundamentos del motivo de la anulación. Si quien presenta la solicitud de nulidad no es el propio contribuyente-emisor, deberá exhibir, además de los antecedentes ya señalados, su Cédula de Identidad y un poder simple autorizado ante notario, conferido por el emisor. En forma adicional, en la oficina del SII se solicitará al contribuyente que desea anular la boleta, antecedentes que verifiquen que efectivamente corresponde la anulación. De igual forma, en caso de existir retención de parte del receptor de la boleta, se confirmará mediante antecedentes de éste la anulación de la boleta. Si corresponde, se solicitará la rectificación de declaraciones correspondientes al pago y retención del 10% de los honorarios de la boleta anulada. 5. ¿Dónde se hace este trámite? El trámite de anular Boletas de Honorarios Electrónicas se hace: 1.- En el sitio web del SII, www.sii.cl, menú Boleta de Honorarios Electrónica, opción Anular boletas emitidas 2.- En caso de no cumplir con las restricciones indicadas precedentemente, el contribuyente deberá dirigirse al área de Peticiones Administrativas de la oficina del SII correspondiente a su jurisdicción para anular el documento y presentar la solicitud a través de un Formulario 2117, con los antecedentes indicados en el número 4. 6. Requisitos para efectuar el trámite Los requisitos para poder anular Boletas de Honorarios Electrónicas, son los siguientes: Tener Boletas de Honorarios Electrónicas emitidas en estado vigente, lo cual se puede verificar en el sitio web del SII, menú Boletas de Honorarios Electrónicas, opción Consultas sobre boletas. Contar con una Clave Secreta que permita acceder a las aplicaciones dispuestas para los contribuyentes en la Oficina Virtual del SII. Aplicar procedimiento de acuerdo al plazo: Hasta el día 10 del mes siguiente al mes de la boleta: se anula sin restricción. Entre el día 11 del mes siguiente y hasta el 1° de marzo del año siguiente a la fecha de la boleta: se recibe la anulación por Internet, pero queda sujeta a la confirmación del receptor. Pasado el plazo del punto anterior se debe acudir a la Unidad del SII correspondiente. Página 3 de 5 ¿Cómo se hace para? 7. Observaciones La anulación de Boletas de Honorarios sólo es posible de ser realizada por el contribuyente emisor y no por un tercero, a diferencia de la emisión que permite a terceros autorizados por el contribuyente a emitir este tipo de documentos. Existe el procedimiento de observación de boletas de honorarios electrónicas, la que permite observar la boleta recibida. En cuyo caso la boleta observada puede ser eliminada directamente por el emisor. 8. Normativa relacionada al trámite Las siguientes normativas las puede encontrar en el sitio web del SII (www.sii.cl) menú Circulares y Legislación Decreto ley N° 830, sobre Código Tributario. Resolución Exenta N° 83, de 2004, sobre emisión y uso de Boletas de Honorarios Electrónicas. 9. Preguntas frecuentes del trámite En el sitio web del SII (www.sii.cl) usted podrá acceder al menú de Preguntas Frecuentes. 10. Formularios relacionados al trámite Al realizar los trámites en línea, a través de la Oficina Virtual del SII, el contribuyente no tiene que adquirir u obtener formularios en las oficinas del SII, existen aplicaciones electrónicas para la anulación de Boletas de Honorarios Electrónica. Sólo en caso de anulación fuera de plazo se requerirá la presentación del formulario F2117 en la Unidad del SII correspondiente a su domicilio comercial. Página 4 de 5 ¿Cómo se hace para? DESCRIPCIÓN PASO A PASO PARA ANULAR UNA BOLETA DE HONORARIOS ELECTRÓNICA Ingrese al sitio web del SII, www.sii.cl, menú Boleta de Honorarios Electrónica, opción Anular boletas emitidas. En esta opción es posible ingresar el número de la boleta a anular, así como también el motivo por el cual desea anularse. 1.- Plazo: hasta el día 10 del mes siguiente al mes de la boleta, el documento quedará anulado automáticamente al concluir el procedimiento. 2.- Plazo: entre el día 11 del mes siguiente y hasta el 1° de marzo del año siguiente a la fecha de la boleta, el emisor puede solicitar la anulación, pero ésta quedará sujeta a confirmación del receptor. Si el receptor no confirma la anulación dentro del plazo hasta el 1° de marzo del año siguiente a la fecha de la boleta, la boleta pasará automáticamente a estado Vigente. Restricción para anular: La boleta se podrá anular hasta el 1° de marzo del año siguiente a la fecha de la boleta por Internet. El monto total de honorarios debe ser inferior a cien millones de pesos. En el plazo, entre el 11 del mes siguiente y hasta el 1° de marzo del año siguiente a la fecha de la boleta. El receptor debe confirmar anulación de boleta de honorarios electrónica, ingresando al sitio web del SII, sección Boleta de Honorario Electrónica, opción Confirmar o rechazar anulación por receptor. En caso de no cumplir la restricción, el contribuyente deberá dirigirse al área de Peticiones Administrativas de la oficina del SII correspondiente a su jurisdicción para anular el documento y presentar la solicitud a través de un Formulario 2117 de Solicitud, con los antecedentes indicados en el N° 7 "observaciones". Verificar anulación electrónica y conservar comprobante. Página 5 de 5