Sistemas tributarios y reformas en América Latina

Sistemas tributarios y reformas
en América Latina
Los sistemas tributarios en América
latina: principales observaciones
1.
El nivel de la carga es insuficiente.
Ingresos Tributarios a/
Otros Ingresos b/
0%
Contribuciones Seg. Social
Ingresos de Capital
Promedio AL
Venezuela
Uruguay c/
Rep. Dominicana
Perú
Paraguay
Panamá
Nicaragua
México
Honduras
Haití
Guatemala
El Salvador
Ecuador
Costa Rica
Colombia
Chile
Brasil
Bolivia
Argentina
La carga fiscal (2006)
45%
40%
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
Ingresos Tributarios (% del PIB) y PIB por
habitante (PPP, USD)
60
Ingresos Tributarios (% PIB)
50
40
OECD
Br
30
Bo
Uy
Ar
Ni
Hn
20
AL
10
0
0
10000
20000
30000
PIB por habitante (PPP, USD)
40000
50000
Los sistemas tributarios en América
latina: principales observaciones
1.
2.
El nivel de la carga es insuficiente.
La estructura está muy cargada a los impuestos al
consumo.
NIVEL Y COMPOSICIÓN
TRIBUTARIA
DE
LA
CARGA
45
40.5
40
36.3
35
35.9
11.6
9.5
30
26.7
25.6
25
20
14.8
3.3
11.8
12.6
6.8
4.6
15
15.0
17.5
0.8
3.1
14.7
25.0
20.2
1.4
10.7
11.5
7.2
10
14.9
16.2
7.2
11.7
9.5
14.2
5
7.0
8.8
10.4
Argentina
Brasil
5.0
7.2
6.1
Chile
Uruguay
0
OECD
UE (15)
Estados
Unidos
Carga tributaria directa
Sudeste
Asiático (6)
América
Latina (19)
Carga tributaria indirecta
Carga seguridad social
Comparación Internacional de la Carga Tributaria, 2006 (en porcentaje de PIB).
Fuente: Países de la OECD, "Revenue Statistics of OECD Member Countries” (OECD), 2006. Países del sudeste asiático, “Government Finance Statistics” (FMI), 2006.
Países de América Latina, elaboración propia sobre la base de cifras oficiales de cada país.
El IRPF redujo sus tasas marginales y el número de tramos, mientras que el IRPJ apuntó a una
tasa única. El incremento de la tasa del IVA fue generalizado y se redujo la dispersión entre
países…
35
Alícuotas impuestos
30
25
20
15
10
5
0
1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
IVA
Promedio
1992 ó 1997
2007
IVA
12.1
14.7
IRPF min
10.6
10.1
IRPF max
33.1
28.2
IRPJ min
25.7
25.7
IRPJ max
29.7
28.4
IRPF min
IRPF max
IRPJ min
IRPJ max
Dispersión
1992 ó 1997
2007
5.4
4.4
7.7
4.6
12.1
7.4
6.7
7.2
3.9
5.7
Evolución de las Alícuotas del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto a la Renta (IR) en América Latina (promedios simples).
Fuente: ILPES/CEPAL, sobre la base de datos oficiales.
Los sistemas tributarios en América
latina: principales observaciones
El nivel de la carga es insuficiente.
La estructura está muy cargada a los impuestos al
consumo.
3. La región sigue siendo “alérgica” al impuesto a la
renta.
1.
2.
Los sistemas tributarios en América
latina: principales observaciones
El nivel de la carga es insuficiente.
La estructura está muy cargada a los impuestos al
consumo.
3. La región sigue siendo “alérgica” al impuesto a la
renta.
4. La evasión sigue siendo alta, aunque decreciente
1.
2.
TASAS DE EVASIÓN DEL IVA
60.0
50.0
39.0
40.0
36.0
35.6
30.0
23.3
20.0
20.3
10.0
12.0
Argentina
Tasas de Evasión en el IVA.
Fuente: ILPES/CEPAL, sobre la base de datos oficiales.
Bolivia
Chile
México
R. Dominicana
Uruguay
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1995
1994
1993
1992
1991
1990
0.0
Los sistemas tributarios en América
latina: principales observaciones
El nivel de la carga es insuficiente.
La estructura está muy cargada a los impuestos al
consumo.
3. La región sigue siendo “alérgica” al impuesto a la
renta.
4. La evasión sigue siendo alta, aunque decreciente
5. El gasto tributario es elevado, alterando la equidad
vertical, y con efectos poco claros sobre la
inversión.
1.
2.
La productividad del IVA
12.0
Uy
Ar
Recaudación 2006 (en % de PIB)
10.0
Br
8.0
Hn
Sv
Bo
6.0
Py
Ni
Cl
Ve
Co
Promedio AL
Ec
Gt
Pe
Cr
4.0
Mx
Rd
Ht
2.0
0.0
0.0%
Pa
5.0%
10.0%
15.0%
Tasa IVA
Productividad del IVA en América Latina, 2006.
Fuente: ILPES/CEPAL, sobre la base de cifras oficiales de cada país.
Notas: a/ Las cifras de Argentina incluyen ingresos por IVA coparticipados y en Brasil se refieren a recaudación estadual.
20.0%
25.0%
El gasto tributario
14.0
12.0
10.0
5.0
7.0
8.0
3.7
0.8
6.0
3.2
0.3
4.0
0.5
2.0
3.6
5.9
6.7
0.2
2.3
5.2
5.2
4.5
4.5
México
Nicaragua
2.6
3.8
0.0
Argentina
Brasil
Chile
Colombia
Ecuador
Guatemala
Recaudación Impuesto a la Renta
12.0
Perú
Gasto Tributario
1.1
10.0
4.8
5.7
0.6
8.0
2.6
2.0
6.0
1.6
10.0
4.0
7.3
5.4
0.3
2.0
6.4
5.4
5.2
3.7
1.2
0.0
Argentina
Brasil
Chile
Ecuador
Guatemala
Recaudación Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Recaudación y Gasto Tributario en el Impuesto a la Renta y en el IVA (en porcentaje de PIB).
Fuente: ILPES/CEPAL, sobre la base de cifras oficiales de cada país.
México
Nicaragua
Gasto Tributario
Perú
Los sistemas tributarios en América
latina: principales observaciones
1.
2.
3.
4.
5.
6.
El nivel de la carga es insuficiente.
La estructura está muy cargada a los impuestos al
consumo.
La región sigue siendo “alérgica” al impuesto a la
renta.
La evasión sigue siendo alta, aunque decreciente
El gasto tributario es elevado, alterando la equidad
vertical, y con efectos poco claros sobre la
inversión.
La administración tributaria sigue siendo una
restricción para el diseño de la política tributaria.
Y entonces..porqué la resistencia al
cambio?
?
Los cambios más sustanciales son posibles
durante las crisis. Como corolario, las reformas
no están en la agenda (excepto México, RD y
Venezuela)
No existen mayores presiones externas
?
Las reformas son endógenas al ciclo electoral
?
Las élites se resisten al cambio, lo que es otra
forma de decir que la mala distribución del
ingreso se reproduce...
?