Soluci.n Gu.a Pr.ctica Control Interno y Auditor.a V.2.09

CONTROL INTERNO Y AUDITORIA
PRACTICO SUGERIDO: CREDITOS - PREVISION PARA DEUDORES INCOBRABLES
Determinación de saldos a Previsionar al 31-12-X1:
Fecha
N° de Documento
07/01/X0
Fact. 230
$
1.000,00
28/03/X0
N.D 030
$
200,00
28/09/X0
N.D 044
$
500,00
02/12/X0
Fact. 1415
$
2.000,00
03/01/X1
Fact. 008
$
15.000,00
30/05/X1
Fact. 915
$
5.500,00
TOTAL PREVISIONAR X1
Importe
$ 24.200,00
Análisis de la composición del Mayor de Previsión y Deudores Incobrables:
En los cobros no se debe usar ni Previsión ni Deudores Incobrables).
Previsión: Se acreditó por el cobro de las facturas 1314 - 1319.
Deudores Incobrables: Se acreditó por el cobro de la Fact. 1416, que había sido previsionada. No se consideró
Incobrable.
Caja
A Ds. Incobrables
Ajustes propuestos:
Previsión Deudores Incobrables
A
Deudores por Ventas
Previsión Deudores Incobrables
A
3500
3500
6000
6000
5000
Deudores por Ventas
Deudores Incobrables
A
1500
Deudores Incobrables
Mercaderías
A
1500
Deudores por Ventas
Previsión Deudores Incobrables
A
4000
Deudores por Ventas
Deudores Incobrables
A
4000
5000
24200
Previsión Deudores Incobrables
Previsión Deudores Incobrables
A
Exceso Cálculo
24200
15000
15000
Factura 1314
Factura 1319
Factura 1416
Anulación de la Constitución
Factura 715 y 1401
Constitución
No se Usó. Anulación saldo por Exceso del X0