Como elaborar el Plan Económico
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Como elaborar el Plan Económico-Financiero de tu Empresa Jerez de la Fra. 29 mayo - 2012 [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL PLAN DE NEGOCIOS 1. PRODUCTO/SERVICIO • • “IDEA” • • TÉCNICA COMERCIAL ECONÓMICA FINANCIERA 2. ESTRATEGIA 3. MARKETING 4. R.R.H.H. 5. PLAN FECHAS 6. ECO-FIN 7. JURÍDICO [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO 6 PASOS PLAN ECO-FIN 1. PLAN DE INVERSIONES. 2. PLAN DE FINANCIACIÓN. 3. PLAN DE COSTES. 4. PLAN DE INGRESOS. 5. PUNTO DE EQUILIBRIO. 6. PLAN DE TESORERÍA. (COBROS Y PAGOS) [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO INDICE ESTRUCTURA PATRIMONIAL DE LA EMPRESA. Plan de Inversión y Financiación Inicial. LA CUENTA DE RESULTADOS. Previsión de Ventas y Costes. UMBRAL RENTABILIDAD O PUNTO MUERTO. Cifra mínima de ventas. PRESUPUESTO DE CAJA O TESORERÍA. Política de Cobros y Pagos. [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO PATRIMONIO El patrimonio de una empresa es el conjunto de Bienes y Derechos y Obligaciones de la misma. BIENES DERECHOS OBLIGACIONES [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO PATRIMONIO El Valor del Patrimonio es la diferencia entre el valor del conjunto de Bienes y Derechos por una parte y el valor de las Obligaciones por otra. VALOR DE DERECHOS + VALOR DE BIENES - VALOR DE OBLIGACIONES [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO PATRIMONIO PATRIMONIO ACTIVO Bienes y Derechos MASA PATRIMONIAL PASIVO Obligaciones MASA PATRIMONIAL [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO PATRIMONIO ACTIVO ACTIVO FIJO INMOVILIZADO MATERIAL INMOVILIZADO INMATERIAL ACTIVO CIRCULANTE DISPONIBLE EXIGIBLE REALIZABLE [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO PATRIMONIO PASIVO PASIVO FIJO PASIVO CIRCULANTE EXIGIBLE A LARGO PLAZO DEUDAS A CORTO PLAZO NO EXIGIBLE [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO LAS FUENTES DE FINANCIACIÓN FINANCIACIÓN PROPIA FINANCIACIÓN AJENA CAPITAL EXIGIBLE A LARGO PLAZO RESERVAS SUBVENCIONES EXIGIBLE A CORTO PLAZO Ó PASIVO EXIGIBLE [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ACTIVO FIJO NO EXIGIBLE EXIGIBLE EXIGIBLE A L. P. REALIZABLE DISPONIBLE APLICACIÓN DE FONDOS PASIVO ACTIVO ESTRUCTURA DEL BALANCE EXIGIBLE A C. P. ORIGÉN DE FONDOS [email protected] 4.1. BALANCE DE SITUACION ACTIVO INMOVILIZADO NETO INMOV. MATERIAL Maquinaria Mobiliario Herramientas y útiles Equipo informático Elemento transporte INMOV. INMATERIAL Programas informáticos PASIVO RECURSOS PERMANENTES RECURSOS PROPIOS Capital Subvenciones EXIGIBLE L/P Proveedores Acreedores INMOV. AMORTIZABLES Fianza GTOS. AMORTIZABLES Gastos de constitución Gastos de 1er establecimientos CIRCULANTE REALIZABLE Existencias: Materias primas EXIGIBLE C/P Proveedores Acreedores EXIGIBLE Clientes DISPONIBLE Tesorería TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO EL EQUILIBRIO FINANCIERO Una Estructura Financiera Equilibrada es aquella que Financia sus elementos del Activo Fijo con Recursos Permanentes (Pasivo Fijo) y sus elementos del Activo Circulante con deudas a corto plazo (Pasivo Circulante) [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO FONDO DE MANIOBRA Es la diferencia entre los recursos permanentes de la Empresa (Pasivo Fijo) y el Activo Fijo, o bien la diferencia entre el Activo Circulante y el exigible (Pasivo Circulante) PASIVO FIJO - ACTIVO FIJO ACTIVO CIRCULANTE - PASIVO CIRCULANTE [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO FONDO DE MANIOBRA ACTIVO FIJO PASIVO FIJO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO ACTIVO ACTIVO FIJO PASIVO RECURSOS PROPIOS EXIGIBLE LARGO PLAZO ACTIVO CIRCULANTE RECURSOS PERMANENTES FONDO DE MANIOBRA PASIVO CIRCULANTE [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO CUENTA DE RESULTADOS LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA viene determinado por la diferencia entre los distintos ingresos y gastos producidos en un periodo de tiempo. RESULTADO = INGRESOS – COSTES [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO ANÁLISIS DE LOS COSTES RESULTADO = INGRESOS – COSTES COSTES TOTALES = COSTES FIJOS + COSTES VARIABLES [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL TIPOS DE COSTES ECONOMICO-FINANCIERO [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO UMBRAL DE RENTABILIDAD LA CIFRA MÍNIMA DE VENTAS QUE LA EMPRESA DEBERÁ REALIZAR PARA SOPORTAR UNA DETERMINADA ESTRUCTURA DE COSTES FIJOS. I =Cf +Cv [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL UMBRAL DE RENTABILIDAD COSTES FIJOS U.R.= P. VENTA (u) – COSTE VARIABLE (u) COSTES FIJOS U.R.= 1- COSTE VARIABLE (100%) VENTAS (100 %) [email protected] CUENTA DE RESULTADOS Cuenta de Resultados 1º Año 2º Año 3º Año 1. VENTAS BRUTAS 2. COSTES DE VENTAS 3. VENTAS NETAS (1-2) 4. GASTOS DE EXPLOTACION - Sueldos y Salarios - Seguridad Social 5. BENEFICIOS O PERDIDA DE EXPLOTACION (3-4) 6. GASTOS GENERALES - Alquiler - Mantenimiento - Servicios Exteriores - Otros tributos - Suministros - Póliza de Seguro - Material Fungible - Combustible - Gastos Financieros - Marketing - ........ - Amortización 7. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS (5-6) 8. IMPUESTOS 9. BENEFICIOS (7-8) 10. AMORTIZACIONES 11. CASH-FLOW (9+10) FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO CALCULO DEL CASH FLOW 1. VENTAS BRUTAS. 2. COSTES DE VENTAS. 3. CASH FLOW BRUTO. (1-2) 4. AMORTIZACIONES. 5. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS. (3-4) (B.A.I.) 6. IMPUESTOS SOBRE BENEFICIOS. 7. BENEFICIOS DEPUÉS DE IMPUESTOS. (5-6) (B.D.I.) 8. AMORTIZACIONES. 9. CASH-FLOW NETO (7+8). [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO CUENTA DE RESULTADOS CONSIDERACIONES • GASTOS DEDUCIBLES FISCALMENTE • AMORTIZACIÓN [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO AUTOFINANCIACIÓN “AMORTIZACIÓN” Toda empresa debe dedicar periódicamente una parte de sus beneficios para compensar la depreciación de su activo, y al fondo de sus recursos financieros formado con este fin se le denomina fondo de amortización. DEPRECIACIÓN FÍSICA DEPRECIACIÓN POR OBSOLESCENCIA [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO UMBRAL DE RENTABILIDAD LA CIFRA MÍNIMA DE VENTAS QUE LA EMPRESA DEBERÁ REALIZAR PARA SOPORTAR UNA DETERMINADA ESTRUCTURA DE COSTES FIJOS. I =Cf +Cv [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL UMBRAL DE RENTABILIDAD COSTES FIJOS U.R.= P. VENTA (u) – COSTE VARIABLE (u) COSTES FIJOS U.R.= 1- COSTE VARIABLE (100%) VENTAS (100 %) [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO PRESUPUESTO DE TESORERÍA PLANIFICAR • Políticas del circulante • Inversión en activos fijos. • El riesgo financiero. GESTIONAR • Los flujos monetarios. • La obtención de recursos financieros. • La negociación bancaria. CONTROLAR DESVIACIONES • Sobre cantidades presupuestadas. • Los gastos financieros. [email protected] CUADRO DE TESORERÍA CONCEPTO Cobros Ventas IVA repercutido Subvenciones Otros Total Cobros Pagos Proveedores/as Sueldos y salarios Seguridad Social I.R.P.F. Impuestos y tasa Comisiones Publicidad y Promoción Alquileres Suministros Mto. y reparaciones Servicios exteriores Gastos transporte Pagos por inversión Intereses crédito Dev. crédito I.V.A. soportado Otros gastos I.V.A. a pagar Total Pagos Diferencia pagos-cobros Saldo anterior Saldo acumulado 1ER MES 2º MES 3º MES 4º MES 5º MES 6º MES 7º MES 8º MES 9º MES 10º MES 11º MES 12º MES [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO FUENTES DE FINANCIACIÓN EXTERNAS CRÉDITOS Y PRÉSTAMOS LEASING RENTING FACTORING SOCIEDADES DE CAPITAL RIESGO [email protected] FORMACIÓN EMPRESARIAL ECONOMICO-FINANCIERO TASA ANUAL EQUIVALENTE “T.A.E.” Se define como el resultado de una fórmula matemática que incorpora el tipo de interés nominal, las comisiones y el plazo de la operación. Existen una serie de gastos inevitables que el consumidor debe tener en cuenta, para saber cual es el verdadero tipo de interés “T.A.E.” de la operación. [email protected]
