¿Se debe aplicar la retención del 5% cuando una sociedad

¿Se debe aplicar la retención del 5% cuando una sociedad distribuye utilidades, que están
conformadas por utilidades recibidas de otra sociedad y de las cuales ya se aplicó el 5% y por
utilidades obtenidas de su actividad empresarial?
No debe retener el 5% cuando distribuya las utilidades que recibió de la otra sociedad, pues dichas utilidades ya
fueron objeto de retención y entero al Fisco.
Por lo anterior cuando distribuya las utilidades, deberá restar aquellas que fueron objeto de retención en
distribución anterior, y deberá practicar la retención por la distribución de las utilidades restantes generadas por
la propia sociedad.
Ver ejemplo.
Paga
Soc. A
Divi dendos
$ 10,000.00
5% ISR
$
500.00
$
9,500.00
Soc. B
Rentas Gravadas
$ 600,000.00
Rentas -Divi dendos
$
Costos y Gastos Total es
$ 540,000.00
Gasto no deduci bl e
$
Reserva Legal Deduci bl e
$
4,900.00
Renta Neta
$
55,600.00
Impuesto sobre l a Renta
$
16,680.00
Uti l i dad Tri butari a
$
38,920.00
10,000.00
(500.00)
Nota: El propósito del ejemplo es facilitar la comprensión de la exención cuando las utilidades recibidas ya fueron objeto
de retención en distribución de utilidades anteriores, por lo que el criterio tributario no aplica para otros propósitos.