A modo de información : glosario

GLOSARIO
CUENTA DE RESULTADOS y BALANCE
La cuenta de resultados es un documento financiero que representa los flujos de ingresos y
egresos durante un periodo determinado, normalemente doce meses que corresponden al
periodo fiscal, es decir, del 1 de enero al 31 de diciembre para el ICOM. Este documento
muestra todas las acciones que generan ingresos y todos los costos implicados.
El balance es un documento financiero que representa una fotografia, tomada en un momento
preciso, de las entradas y salidas acumuladas, generadas por la asociación. Establece la lista
de todos los activos (recursos financieros) y pasivos (salidas financieras) de la asociación en
un momento dado (normalmente a 31 de diciembre). El balance siempre está equilibrado (o
sea el Activo igual al Pasivo), gracias al método contable de “doble-entrada” adoptado por
todas las empresas.
LOS INGRESOS
Los ingresos del ICOM constan de las siguientes transacciones principales:
1) Las afiliaciones de los miembros contabilizadas durante el correspondiente ejercicio
contable;
2) Las donaciones y subvenciones; por convenio el ICOM considera que las donaciones
se destinan a las operaciones corrientes y las subvenciones a las actividades de
programas o a las actividades de los comités.
Las donaciones y subvenciones pueden ser: monetarias o en especie. Las donaciones y
subvenciones en especie son un anexo a los estados financieros.
Conforme a las reglas contables, distinguimos:
- los ingesos del ejercicio contabilizados en la cuenta de resultados,
- los créditos diferidos contabilizados en el pasivo del balance y diferidos a los periodos
siguientes. Así como las subvenciones recibidas durante el periodo N y utilizadas durante los
ejercicios siguientes.
GASTOS DE INVERSIÓN y CARGAS DE EXPLOTACIÓN
Les gastos de inversión reprensentan las adquisiciones de activos tangibles (edificios,
equipamientos, mobiliario de oficina) e intangibles (patentes, softwares). Están contabilizadas
como inmovilizaciones en al activo del balance e implican la contabilización de una carga de
amortización calculada en función de la vida útil prevista de la inmovilización.
Los gastos de explotación traducen el consumo de riqueza necesario para crear productos y
servicios de explotación.
ACTIVO y PASIVO
El activo representa todo lo que posee la asociación y lo que la es debido. Hay dos principales
categorías de activos: los activos inmovilizados (o no circulantes) y los activos circulantes.
Los activos circulantes del ICOM están constituidos de:
- cuotas devengadas por los comités o los miembros,
- reembolsos a obtener de deudas de terceros,
- cargas diferidas (o sea pagadas durante el período N pero destinadas al período N+1).
El pasivo incluye todos los compromisos de pago de la organización, es decir, los capitales
propios constituídos de las reservas y del resultado del ejercicio en curso y de las deudas de
explotación y deudas financieras.
Las deudas de explotación del ICOM constan de:
- facturas de proveedores debidas o diferidas relativas a transacciones anteriores a la fecha de
cierre de las cuentas (31 de diciembre de N);
- cargas debidas a los organismos sociales y fiscales relativas al (a los) periodo(s) anterior(es)
a la fecha de cierre;
- licencias pagadas adquiridas por el personal plantilla a la fecha de cierre y las cargas
sociales correspondientes;
- créditos diferidos relativos a subvenciones recibidas para actividades posteriores a la fecha
de cierre o de cuotas también recibidas en la fecha de cierre pero que corresponden a periodos
fiscales futuros.
TÍTULOS VALORES DE INVERSIÓN
Los títulos valores de inversión son títulos financieros adquiridos por empresas con sus
excedentes de tesorería. Para las empresas, se trata de obtener una tasa de rentabilidad
correcta invirtiendo ese excedente de tesorería. La tesorería y los títulos valores de inversión
del ICOM están divididos entre el fondo destinado a las operaciones y el fondo de reserva.
Los títulos valores de inversión están compuestos de SICAV (inversiones aseguradas y
garantizadas).
SICAV, Sociedad de inversión con capital variable (inversiones
aseguradas y garantizadas)
Las SICAV son sociedades anónimas con capitales variables. Emiten o compran de nuevo sus
acciones para satisfacer la demanda de los inversionistas a un precio de venta y de compra
que tienen que publicar diariamente y que corresponde al valor de mercado de sus activos.
Las SICAV agrupan los activos de varios inversionistas para invertirlos en títulos mobiliarios
(acciones, obligaciones, productos monetarios). Son sociedades, lo que significa que tienen
una personalidad jurídica propia y un consejo de administración. Históricamente, el ICOM
invirtió en dos SICAV garantizadas del banco BNP llamadas ‘Cash Invest’ y ‘Money Invest’.
SUPERÁVIT y DÉFICIT
Una diferencia positiva entre ingresos y gastos constituye un superávit. Una diferencia
negativa constituye un déficit.
SUPERÁVITS
ACCUMULADOS
ACCUMULADOS
y
DÉFICITS
Los superávits y déficits accumulados corresponden respectivamente a la suma de los
superávits y de los déficits desde la creación del ICOM. Son diferidos en los capitales
propios.