Presentación de PowerPoint

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SEMINARIO INTERNACIONAL SECTOR
FINANCIERO Y DE SEGUROS
EL CONTROL Y SUPERVISIÓN DE LAS COACs
Luis Rosero M.
Intendente Zonal 5
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria
SEPS
JULIO 2014
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Contenido
1. Marco Legal e Institucional
2. Estructura por segmentos y regional del SFPS
3. Modelo de Supervisión
4. Auditorías
5. Administración y Calificación de Riesgos
6. Sanciones
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1. Marco Legal e Institucional
Marco Legal del Sector de la Economía Popular y
Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario
•Constitución de la República
•Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector
Financiero Popular y Solidaria (LOEPS): Mayo2011
•Reglamento a la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y
del Sector Financiero Popular y Solidaria (RLOEPS): Febrero2012
•Regulaciones emitidas por la Junta de Regulación para el Sector
Financiero Popular y Solidario.
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OBJETO DE LA LOEPS
a) Reconocer, fomentar y fortalecer la EPS y SFPS
b)
Potenciar las prácticas de EPS en comunas,
comunidades, pueblos y nacionalidades
c)
Establecer marco jurídico común
d)
Establecer derechos, obligaciones y beneficios
e)
Institucionalidad pública para ejercer rectoría,
regulación, control, fomento y acompañamiento
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INSTITUCIONALIDAD
6
7
ATRIBUCIONES DE LA SEPS (Art. 147 LOEPS)
 Velar por la estabilidad, solidez y correcto
funcionamiento de las instituciones.
 Otorgar personalidad jurídica a las
organizaciones bajo su control
 Fijar tarifarios de servicios que otorgan las
entidades del sector financiero popular y
solidario.
 Autorizar las actividades financieras de las
organizaciones del Sector Financiero
Popular y Solidario.
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2. ESTRUCTURA POR SEGMENTOS Y REGIONAL DEL SFPS
ESTRUCTURA DEL SFPS – Art. 78 LOEPS
SECTOR
FINANCIERO
Entidades asociativas
o solidarias, bancos y
cajas comunales y
cajas de ahorro
SFPS: Sector Financiero Popular y Solidario
COAC y Cajas
centrales
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ORGANIZACIONES DEL SECTOR
FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO:
en base a registro y adecuación de
estatutos de COACs
945: COAC
1: Caja Central
* Organizaciones
registradas en el
Catastro SEPS
** Número estimado
Las mas grandes
están vinculadas
al riesgo
sistémico
Cajas y bancos
comunales
12.000**
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SEGMENTACIÓN
Mediante Resolución JR–STE-2012-003 se establece ubicación de
las Cooperativas de Ahorro y Crédito en cuatro segmentos:
Segmento 4
Segmento 3,2,1
• SON LAS
COOPERATIVAS MAS
GRANDES
• Activos
• Socios
• Cantones
SEGMENTO 1
SEGMENTO 4
SEGMENTO 3
SEGMENTO 2
USD (1´100.000,01 o más)
USD (250.000 ,01–
1´100.000,00)
Más de 7100 socios
Más de 700 socios
USD (0 –
250.000)
Más de 700
socios
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COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO A NIVEL NACIONAL
SEGÚN CATASTRO DE LA SEPS AL 26/06/2014 (945)
SEGMENTO 3;
Nº COAC´S: [VALOR];
RELACIÓN
[PORCENTAJE]
SEGMENTO 2;
Nº COAC´S: [VALOR];
RELACIÓN
[PORCENTAJE]
SEGMENTO 4;
Nº COAC´S: [VALOR];
RELACIÓN
[PORCENTAJE]
SEGMENTO 1;
Nº COAC´S: [VALOR];
RELACIÓN
[PORCENTAJE]
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13
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO A NIVEL NACIONAL POR
PROVINCIA SEGÚN CATASTRO DE LA SEPS AL 26/06/2014
PROVINCIA
AZUAY
BOLIVAR
CAÑAR
CARCHI
CHIMBORAZO
COTOPAXI
EL ORO
ESMERALDAS
GALAPAGOS
GUAYAS
IMBABURA
LOJA
LOS RIOS
MANABI
MORONA SANTIAGO
NAPO
ORELLANA
PASTAZA
PICHINCHA
SANTA ELENA
SANTO DOMINGO DE LOS TSACHILAS
SUCUMBIOS
TUNGURAHUA
ZAMORA CHINCHIPE
Total
Nº DE COAC´S
56
26
22
8
90
83
19
8
4
65
30
61
26
52
4
5
5
9
180
7
4
5
166
10
945
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3. MODELO DE SUPERVISION
MODELOS DE SUPERVISIÓN
Supervisión de
Cumplimiento
Verificación formal sobre el
cumplimiento de los controles de
ley y demás condiciones que las
normas plantean.
Supervisión Basada
en Riesgos
Conjunto de procedimientos para:
IDENTIFICAR, PREVENIR, MEDIR y
CONTROLAR los efectos adversos
de los riesgos a los que está
expuesta una Institución, con el
propósito de:
•Evitarlos
•Reducirlos
•Detenerlos
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SUPERVISIÓN CONTÍNUA BASADA EN RIESGOS
ADMINISTRACIÓN INTEGRAL DE RIESGOS
Identificar
Comunicar
Medir
Monitorear
Priorizar
Controlar
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MODELO DE SUPERVISIÓN CONTINUA
Seguimiento
y Control
Identificación de
alerta
Supervisión Extrasitu
Auditor Interno
Supervisión Extrasitu
Autocontrol
Auditoria Interna
Comité de Riesgos*
Oficial
Cumplimiento*
Consejo de
Vigilancia
Inf. Externa
Inspección en
campo
Supervisión In-situ
Auditor Interno
Auditor Externo
* No aplica para la EPS
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PROCESO INTEGRAL DE SUPERVISIÓN
EXTRA
SITU
INFORMACIÓN SOLICITADA A LA COOPERATIVA:
Se elabora perfil de riesgos, indicadores de alerta
temprana, reuniones de comunicación de riesgos, etc.
IN SITU
INFORMACIÓN TOMADA EN COOPERATIVA
Auditoría revela debilidades, se elabora matriz de
hallazgos e informe que determina viabilidad o no
AUXILIAR
EN COLABORACIÓN CON
INTEGRACIÓN Y OTROS
Aplicables a segmento 1 y 2
ORGANISMOS
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DE
PLANIFICACION DE LA SUPERVISION
•
•
•
•
•
Permanente para las COAC de riesgo sistémico, segmento 4.
Para las del segmento 1, 2 Y 3 según otros riesgos
Plan de supervisión elaborado por Intendencia de Riesgos
Criterios: riesgo legal, viabilidad y otros
En caso de no viabilidad el Comité de Riesgos evalúa la decisión de
liquidación.
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3 PILARES PARA LA ESTABILIDAD DEL SISTEMA
REGULACION
PRUDENCIAL
SUPERVISION
EFICIENTE
Una primera línea de
protección
eficiente,
permite contribuir al
desarrollo y solidez del
sistema…
RED DE
SEGURIDAD
FINANCIERA
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IMPORTANCIA DE LA SUPERVISIÓN
Amenazas en
el Sector
•Gobernabilidad
•Balance Social
•Riesgos
Financieros:
liquidez y
solvencia
•Riesgos
Operativos
•Administración
de activos y
pasivos
Aplica solo para el SFPS
SEPS
COSEDE
MANUAL SEPS
FONDO DE
LIQUIDEZ
Primera línea de defensa fuerte – Busca el desarrollo, estabilidad, solidez y correcto
funcionamiento
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La superintendencia,
podrá utilizar, según
las necesidades y
oportunidad, cualquier
de los siguientes
mecanismos de
control
•
•
•
•
Inspección
Examen Especial
Auditoria
Otros dispuestos por
la Superintendencia
Causas para la regularización:
Mecanismos de Control
CONTROL DE LA SEPS (Art.156 RLOEPS)
La Superintendencia
dispondrá que las
cooperativas se sometan a
un plan de regularización,
cuando incurran en una de
las siguientes causas:
• Cuando en los informes
de supervisión auxiliar,
auditoria o de
inspecciones, se
determinen graves
deficiencias de control
interno, problemas
financieros,
administrativos o entre
socios y directivos, que
pongan en riesgo la
estabilidad institucional
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4. AUDITORIAS
SUPERVISION INTEGRAL
ADMINISTRACION
Y CONTROL
RIESGOS
EVALUACION
CONTABLE
FINANCIERA
BALANCE SOCIAL
TECNOLOGIA DE INFORMACION
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ESQUEMA DE SUPERVISIÓN
24
ESQUEMA DE SUPERVISIÓN
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ASPECTOS ESPECIFICOS QUE SE EVALUAN
Componente
Subcomponente
Objetivo
Plan estratégico y Presup.
Reglamentos y Organigrama
Calidad
de Gobierno
Actas Consejos y Asamblea
Código de Trabajo
Permisos de operación y
funcionamiento
Gobierno Cooperativo
Ambiente
de Control
Gestión de la Organización:
Actividades de Gerencia, Consejo de
Administración y Vigilancia
(auditorías)
Transparencia de la información
(quejas socios)
Cumplimiento Normativo:
Otros entes de control, calidad de
socios (3.1.3):
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EVALUACION ECONOMICA FINANCIERA
Balance General, Estado de Resultados, Flujo de Efectivo, Cambios en el
Patrimonio y Notas Aclaratorias.
Activos:
Cartera, deprec y rev
AFijos
Identificación y Distribución de
Excedentes y Utilidades
Pasivos
Depósitos y
Patrimonio:
Monto, Certificados
Aportación
Análisis de
Resultados:
Gastos, dietas, etc.
Cumplimiento de Obligaciones
Tributarias
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GOBIERNO COOPERATIVO
Cumplimiento de los 7 principios cooperativos:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Membrecía abierta y voluntaria
Control democrático de los miembros
Participación económica de los miembros
Autonomía e independencia
Educación, formación e información
Cooperación entre cooperativas
Compromiso con la comunidad
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MEDIDAS DESPUÉS DEL INFORME FINAL
Si la COAC es viable, se puede adoptar :
• Un plan de regularización o de acción, etc. para superar las
debilidades
• Proceso de Resolución (banco bueno-malo) para transferencia
de activos y pasivos
• Fusión de COACs
Si la COAC no es viable:
• Liquidación
• Pago de garantía de depósitos (segmento 4)
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5. ADMINISTRACION Y CALIFICACION DE RIESGOS
ADMINISTRACION Y CALIFICACION DE RIESGO (Art. 92 LOEPS)
 Las cooperativas de ahorro y crédito deberán contratar
calificadoras de riesgo y realizar la administración integral de
riesgos de acuerdo al segmento al que pertenezcan de
conformidad a lo dispuesto por el órgano regulador.
 LA SEPS publica regularmente la calificación en su página
Web. (www.seps.gob.ec)
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6. APLICACIÓN DE SANCIONES POR LA SEPS
Resolución SEPS-IEN-2013-029 de Mayo 08 de 2013
7.4.- SANCIONES POR INFRACCIONES EN LA ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA
INFRACCION
No entregar información sobre la situación económica y de gestión de la
organización, sea esta periódica u ocasional
No entregar información sobre la situación económica y de gestión de la
organización, sea esta especial
Transgredir de forma generalizada los derechos de los integrantes de la
organización
NIVEL
SANCION
NIVEL 1
NIVEL 2
1 SBU
NIVEL 1
NIVEL 2
2 SBU
3 SBU
NIVEL 1
NIVEL 2
1 SBU
3 SBU
NIVEL 1
NIVEL 2
2 SBU
No presentación de informes de gerentes, liquidadores, interventores
Si las coop. de transporte aceptan como socios a servidores públicos, miembros
activos de la policía nacional, policía metropolitana, fuerzas armadas, servidores
y agentes de los órganos de control y regulación de transporte y de tránsito, los
vocales del consejo de adm y el secretario serán sancionados con
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MUCHAS GRACIAS
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