instructivo formulario 107 comprobante de retenciones en la fuente

INSTRUCTIVO FORMULARIO 107 COMPROBANTE DE
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA POR
INGRESOS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA
100 IDENTIFICACIÓN DEL AGENTE DE RETENCIÓN
101 RUC: Registre el número de RUC del empleador.
102 Razón social, denominación o apellidos y nombres: Consigne en este casillero la
razón social, denominación o los apellidos y nombres del empleador.
103 Nombre del Representante Legal: En el caso de sociedades y entidades del sector
público consigne en este casillero los apellidos y nombres del Representante Legal.
104 Cédula: Registre el número de cédula de identidad del Representante Legal.
105 Dirección domiciliaria (calle): Registre la calle del domicilio del empleador.
106 Número: Registre el número del inmueble en que está domiciliado el empleador.
200 IDENTIFICACIÓN DEL EMPLEADO CONTRIBUYENTE
201 Cédula o Pasaporte: Registre la cédula de identidad o el pasaporte del Empleado.
202 Apellidos y nombre completos: Consigne en este casillero los apellidos y nombres del
empleado.
203 Cargo o actividad en la empresa: Registre el cargo o actividad del empleado en la
empresa.
204 Provincia: Registre la provincia en que está domiciliado el empleado.
205 Cod. de la Provincia: Registre el código de la provincia.
206 Cantón: Registre el cantón en que está domiciliado el empleado
207 Cod. del cantón: Registre el código del cantón.
208 Teléfono: Registre el número del teléfono del empleado si lo tiene.
209 Dirección domiciliaria (calle): Registre el nombre de la calle del domicilio del
empleado.
210 Número: Registre el número del inmueble en que está domiciliado el empleado.
211 Ciudad: Registre la ciudad en la que está domiciliado el empleado.
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212 Fax: Registre el número del fax del empleado si lo tiene.
300 LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
303 Gastos de viaje sin sustento: Registre el valor de los gastos de viaje del trabajo del
sector privado que no ha sido justificado con comprobantes de venta válidos.
304 Participación de Utilidades: Registre el valor de las utilidades recibidas por el
trabajador en el ejercicio fiscal declarado.
305 Aportes personales al IESS: Registre en este casillero el valor total de los descuentos
realizados al empleado por concepto de aportes personales al Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social, excepto aquellos que son asumidos por el empleador.
306 Rebajas especiales: Registrar el valor de la rebaja del triple de la fracción básica
vigente para el caso de discapacitados calificados por el organismo competente, y del
doble de la fracción básica vigente para las personas que hayan cumplido sesenta y
cinco años de edad antes del 1° de enero del período que declara.
308 Impuesto a la Renta asumido por el empleador: Registre el valor de la reliquidación
del Impuesto a la Renta pagado por el empleador.
398 Impuesto a la Renta causado: Consigne en este casillero el valor total del Impuesto a
la Renta Causado que resulta de aplicar la tarifa prevista en el Art. 36 de La Ley de
Régimen Tributario Interno sobre la base imponible.
399 Impuesto a la Renta retenido: Consigne en este casillero el valor del impuesto a la
renta retenido al empleado.
400 FIRMAS
Registre en los casilleros que correspondan, las firmas del Agente de Retención sea éste
persona natural o el Representante Legal de la Sociedad; el Empleado Contribuyente; y el
Contador de la empresa o persona natural obligada a llevar contabilidad.
Este comprobante será entregado inclusive en el caso de los trabajadores que hayan
percibido ingresos inferiores al valor de la fracción básica gravada con tarifa cero según la
tabla prevista en el Art. 36 de la Ley de Régimen Tributario Interno. Esta obligación se
cumplirá durante el mes de enero del año siguiente al que correspondan los ingresos y las
retenciones.
Cuando el trabajador deje de prestar servicios en relación de dependencia en una fecha
anterior al cierre del ejercicio económico, el agente de retención entregará este
comprobante dentro de los treinta días siguientes a la terminación de la relación laboral.
En el caso que el trabajador reinicie su actividad con otro empleador, aquel entregará el
comprobante de retención a su nuevo empleador para que efectúe el cálculo de las
retenciones a realizarse en lo que resta del año.
El empleador entregará al Servicio de Rentas Internas en dispositivo magnético u otros
medios y en la forma que dicha entidad determine, toda la información contenida en los
comprobantes de retención antes aludidos.
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Este comprobante constituirá la declaración del trabajador que perciba ingresos
provenientes únicamente de su trabajo en relación de dependencia con un solo
empleador.
Si el trabajador obtiene rentas en relación de dependencia con dos o más empleadores o
recibe además de su remuneración ingresos de otras fuentes como: rendimientos
financieros, arrendamientos, ingresos por el libre ejercicio profesional, u otros ingresos
gravados deberán presentar obligatoriamente su declaración de Impuesto a la Renta.
Al momento de la entrega de este comprobante, verifique que la información que contiene
es correcta y verdadera.
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