NOMINA Los beneficios sociales y tributos laborales se resumen de

NOMINA
Los beneficios sociales y tributos laborales se resumen de la forma siguiente:
Laboral
Patronal
Cuota de Seguro
Social – Régimen
Integral
6.25% sobre salario bruto.
Salario máximo a cotizar:
C$54,964.00 mensual (Año 2014)
C$72,410.00 mensual (Año 2015)
17% sobre salario bruto (Año 2014);
18% (Año 2015);
18.5% (Año 2016);
19% (Año 2017)
Impuesto sobre la
renta
Se le retiene según tabla
Arto. 23 Ley de Concertación
Tributaria
-
-
2% sobre salario bruto
Arto. 24 Decreto 40-94
Ley Orgánica del INATEC
Vacaciones
Lo devenga 2.5 días por mes
laborado
Lo paga 2.5 días por mes laborado
Aguinaldo
Lo devenga 2.5 días por mes
laborado
Lo paga 2.5 días por mes laborado a
más tardar el 10 de diciembre de
cada año
Lo devenga 1 a 5 meses de acuerdo
al Arto. 45 Código del Trabajo
Lo paga en la liquidación final de
trabajo
Contribución INATEC
Indemnización
Tabla progresiva del IR para personas naturales, de conformidad al Artículo 23 de la Ley de
Concertación Tributaria:
Renta imponible o gravable estratos
Impuesto Base
% Aplicable
Sobre exceso de:
C$100,000.00
-
0%
-
100,000.01
200,000.00
-
15%
C$100,000.00
200,000.01
350,000.00
C$15,000.00
20%
200,000.00
350,000.01
500,000.00
45,000.00
25%
350,000.00
500,000.01
o más
82,500.00
30%
500,000.00
De
Hasta
C$0.01
1
Esta tarifa se reducirá en un punto porcentual cada año, durante los cinco años subsiguientes, a
partir del año 2016. El Ministerio de Hacienda y Crédito Público, mediante Acuerdo Ministerial,
treinta (30) días antes de iniciado el período fiscal, publicará la nueva tarifa vigente para cada
nuevo período.
Para el cálculo de la renta gravable al salario bruto debe deducirse la cuota de cotización de
seguridad social. (Arto. 21 numeral 2 de la Ley de Concertación Tributaria)
Convirtiendo esta tabla en datos mensuales:
Renta imponible o gravable estratos
Impuesto Base
% Aplicable
Sobre exceso de:
C$8,333.33
-
0%
-
8,333.34
16,666.66
-
15%
C$8,333.33
16,666.67
29,166.66
C$1,250.00
20%
16,666.66
29,166.67
41,666.66
3,750.00
25%
29,166.66
41,666.67
o más
6,875.00
30%
41,666.66
De
Hasta
C$0.01
Ejemplo:
El Señor Jaime Estévez Lara, es un trabajador que devenga un salario mensual de C$10,000.00,
desempeñándose como asistente administrativo. Para octubre 2014, la liquidación salarial sería
la siguiente:
Deducciones laborales:
INSS Laboral: 10,000 * 6.25% = 625.00
IR: 10,000 – 625 (cuota del INSS) = 9,375 ubicándose en el segundo estrato de la tabla,
procediendo a calcular el IR de la siguiente manera:
9,375 – 8,333.33 = 1,041.67 x 15% = la deducción mensual es de C$156.25.
Patronal:
INSS = 10,000 x 17% = 1,700.00;
INATEC = 10,000 x 2% = 200.00;
Vacaciones = 2.5 días por mes 10,000 ÷ 30 = 333.33 x 2.5 = 833.33;
Aguinaldo = 2.5 días por mes 10,000 ÷ 30 = 333.33 x 2.5 = 833.33
Indemnización:
2
Cuando el trabajador tiene de 1 a 3 años de laborar para la empresa tiene derecho a un mes por
año, es decir, 2.5 días por mes (30 días entre 12 meses del año)
10,000 ÷ 30 = 333.33 x 2.5 = 833.33
Cuando el trabajador tiene de 3 a más años de laborar para la empresa tiene derecho a 20 días
por año, es decir 1.66667 días por mes (20 días entre 12 meses del año)
10,000 ÷ 30 = 333.33 x 1.66667 = 555.55
Registro contable:
CUENTAS
Gastos de administración……………..
Sueldos y salarios
INSS patronal
INATEC
Vacaciones
Treceavo mes
Indemnización
Nómina por pagar………………
Retenciones por pagar………..
INSS laboral
Impuesto sobre la renta
Gastos acumulados por pagar …….
INSS patronal
INATEC
Vacaciones
Treceavo mes
Indemnización
- 31 Octubre 2014 Parcial
HABER
C$10,000.00
1,700.00
200.00
833.33
833.33
833.33
C$ 9,218.75
781.25
C$ 625.00
156.25
4,399.99
C$ 1,700.00
200.00
833.33
833.33
833.33
TOTAL
Registrando salario del mes de octubre 2014 del Señor
Jaime Estévez.
CUENTAS
Nómina por pagar
Bancos………………
DEBE
C$14,399.99
- 31 Octubre 2014 Parcial
TOTAL
Registrando pago de salario del mes de octubre 2014
del Señor Jaime Estévez.
3
___________
C$ 14,399.99
DEBE
C$ 9,218.75
__________
C$ 9,218.75
___________
C$ 14,399.99
HABER
C$ 9,218.75
C$ 9,218.75