comunicaci ó nn° 2004/ 146 - Banco Central del Uruguay

Montevideo, 3 de junio de 2004
COMUNICACIÓN
Ref:
N° 2004/ 146
INSTITUCIONES DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA autorizadas a
actuar como fideicomitentes o como fiduciarias de fideicomisos financieros Artículo 181.4 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema
Financiero
Se pone en conocimiento de las instituciones de intermediación financiera autorizadas a
actuar como fideicomitentes o como fiduciarias de fideicomisos financieros que, a efectos de
cumplir con lo dispuesto en el artículo 181.4 de la Recopilación de Normas de Regulación y
Control del Sistema Financiero, se deberá:
A.
CLASIFICAR los riesgos incorporados al Fideicomiso de acuerdo con los criterios
objetivos y subjetivos que se especifican en el literal c. de la Norma Particular 3.8 de las
Normas Contables y Plan de Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera.
Si un deudor presenta características pertenecientes a diferentes categorías, deberá
asignarse a la que presente el mayor grado de irrecuperabilidad. En lo que respecta a la
aplicación de los criterios objetivos deberá considerarse exclusivamente el atraso en el
cumplimiento de las obligaciones en función de las pautas que se indican a
continuación. A tales efectos, cuando el deudor presente operaciones con distinto
vencimiento, se deberá aplicar la clasificación correspondiente a la deuda cuyo
vencimiento se hubiere producido con mayor antigüedad.
Sector financiero
Deudores de riesgo normal - Se incluirán en esta categoría las instituciones
financieras con operaciones vigentes.
Deudores de créditos irrecuperables - Se incluirán en esta categoría las
instituciones financieras con operaciones vencidas.
Sector no financiero
Deudores de riesgo normal - Se incluirán en esta categoría los deudores con
créditos vigentes y aquéllos cuyo vencimiento se hubiera producido con una
antigüedad menor a los 60 días a la fecha de clasificación mensual de la cartera.
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N° 2004/ 146
Los créditos renovados luego de incorporados al Fideicomiso se podrán
considerar créditos vigentes sólo cuando hubieren cancelado el 100% de los
intereses devengados contractualmente hasta el momento de la renovación.
Deudores de riesgo real - Se incluirán en esta categoría los deudores con créditos
cuyo vencimiento se hubiera producido con una antigüedad de entre 60 y 150 días
a la fecha de clasificación mensual de la cartera. Asimismo se incluirán los
créditos reestructurados por primera vez luego de incorporados al Fideicomiso
que no hubieren pagado el 100% de los intereses devengados contractualmente
hasta el momento de la reestructuración, siempre que su vencimiento se hubiere
producido con una antigüedad menor a los 151 días a la fecha de clasificación
mensual de la cartera.
Deudores de alto riesgo - Se incluirán en esta categoría los deudores con créditos
cuyo vencimiento se hubiera producido con una antigüedad de entre 151 y 240
días a la fecha de clasificación mensual de la cartera.
Deudores de créditos irrecuperables - Se incluirán en esta categoría los
deudores con créditos cuyo vencimiento se hubiera producido con una antigüedad
mayor a los 240 días a la fecha de clasificación mensual de la cartera.
La clasificación de los riesgos que se encontraren vencidos al momento de su
incorporación al Fideicomiso se realizará exclusivamente en función de criterios
objetivos.
Las personas físicas o jurídicas que sólo hayan asumido compromisos solidaria o
subsidiariamente en garantía de los créditos incorporados al Fideicomiso, no se
clasificarán.
B.
INFORMAR a la Central de Riesgos Crediticios ciñéndose a las pautas establecidas en
la Comunicación N° 2003/184 de 29.09.2003, con las siguientes modificaciones:
Para la INFORMACIÓN CONTABLE DE DEUDORES, en sustitución del numeral
4. se aplicará lo siguiente:
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4.
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INFORMACIÓN CONTABLE DE DEUDORES
4.1
Código de Sucursal
Se indicará con la constante "001".
4.2
Código de figuración
Se deberán informar todas las personas físicas o jurídicas que participen de
un crédito, ya sea como deudores, codeudores o garantes. Para ello se
utilizarán las siguientes categorías:
a) T (Titular) - Se informarán con este código cada uno de los riesgos
directos asumidos por el deudor como único titular. Cuando la
documentación de adeudo sea suscrita conjuntamente por varias
personas físicas o jurídicas, se informará a una de ellas como titular T
por el total del compromiso asumido.
b) S (Secundaria) - Se informarán con este código los compromisos
asumidos por otras personas físicas o jurídicas, solidaria o
subsidiariamente, en garantía de los créditos incorporados al
Fideicomiso. Cuando la documentación sea suscrita conjuntamente por
varias personas físicas o jurídicas se le asignará a cada una de las firmas
secundarias el total de la operación.
En tal sentido, cuando la deuda sea asumida por una sociedad personal, se
informará a la sociedad como titular T y además a cada uno de los socios
con código de figuración S por el monto de la deuda cuando le corresponda
responsabilidad.
Cuando la obligación del deudor sea afianzada en un documento separado
de la documentación de adeudo propiamente dicha por una persona física o
jurídica, el deudor se informará por el total del compromiso asumido como
titular T y el fiador también se informará con dicho código de figuración por
el monto afianzado. Cuando la fianza sea suscrita conjuntamente por varias
personas físicas o jurídicas, se informará a una de ellas como titular T por el
total del compromiso asumido, mientras que las restantes personas también
deberán informarse por el valor total pero asignándoseles el código de
figuración S.
Los compromisos asumidos por los garantes se informarán por el monto
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estipulado en la documentación. Cuando la documentación no tenga
establecido el monto deberá asignársele el importe equivalente al del crédito
garantizado.
A la información correspondiente a las demás garantías se le asignará
exclusivamente el código T.
4.3
Códigos de deuda y de garantías
Se informarán exclusivamente los capitales adeudados a la fecha de la
información y las garantías recibidas, utilizando los códigos que se indican a
continuación:
Capitales
681002
681004
681006
681008
681010
681012
Capital de créditos vigentes
Capital de colocación vencida
Capital de créditos en gestión
Capital de créditos morosos
Capital de créditos castigados por quitas, desistimientos y
prescripciones
Capital de créditos castigados por atraso
A estos efectos, se aplicarán los siguientes criterios:
681002
Se incluirán exclusivamente los créditos vigentes y aquéllos cuyo
vencimiento se hubiera producido con una antigüedad menor a los
60 días a la fecha de clasificación mensual de la cartera. Los
créditos renovados luego de incorporados al Fideicomiso se
podrán considerar créditos vigentes sólo cuando hubieren
cancelado el 100% de los intereses devengados contractualmente
hasta el momento de la renovación.
681004
Se incluirán los créditos cuyo vencimiento se hubiera producido
con una antigüedad de entre 60 y 150 días a la fecha de
clasificación mensual de la cartera. Asimismo se incluirán los
créditos reestructurados por primera vez luego de incorporados al
Fideicomiso que no hubieren pagado el 100% de los intereses
devengados contractualmente hasta el momento de la
reestructuración, siempre que su vencimiento se hubiere
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producido con una antigüedad menor a los 151 días a la fecha de
clasificación mensual de la cartera.
681006
Se incluirán exclusivamente los créditos cuyo vencimiento se
hubiera producido con una antigüedad de entre 151 y 240 días a la
fecha de clasificación mensual de la cartera.
681008
Se incluirán exclusivamente los créditos cuyo vencimiento se
hubiera producido con una antigüedad de entre 241 y 731 días a la
fecha de clasificación mensual de la cartera.
681010
En este código se incluyen los créditos no cobrados por el
otorgamiento de quitas, por haberse transado entre las partes -en
forma documentada- el desistimiento de las acciones tendientes a
su recuperación y por prescripciones.
681012
Se incluirán exclusivamente los créditos cuyo vencimiento se
hubiera producido con una antigüedad mayor a 731 días a la fecha
de clasificación mensual de la cartera y que no fueron imputados
al código 681010.
Garantías
652000
653000
Otorgantes de garantía de firmas
Garantías (identificando al deudor garantizado)
A estos efectos se considerarán las siguientes definiciones:
652000
Se incluirán, a nivel de subcuenta y de acuerdo con el detalle
establecido en la cuenta 652000 de las Normas Contables y Plan
de Cuentas para las Empresas de Intermediación Financiera, los
compromisos asumidos solidaria o subsidiariamente por otras
personas físicas o jurídicas, en garantía de los créditos
incorporados al Fideicomiso.
653000
Las garantías se informarán, a nivel de subcuenta, de acuerdo con
el detalle establecido en la cuenta 653000 de las Normas
Contables y Plan de Cuentas para las Empresas de Intermediación
Financiera.
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Moneda
En cada registro deberá indicarse el tipo de moneda correspondiente a la
operación que la originó. Las operaciones en moneda nacional se
informarán con el código 1 y las de moneda extranjera con el código 3.
4.5
Importe
El importe se informará en pesos aplicando, para los créditos en moneda
extranjera, lo establecido en el artículo 312 de la Recopilación de Normas
de Regulación y Control del Sistema Financiero.
4.6
Destino del crédito
Se utilizará la Clasificación Industrial Internacional Uniforme de todas las
actividades económicas Tercer Revisión (Naciones Unidas, Serie M, N° 4,
Rev. 3, 1990), ciñéndose a los criterios de clasificación en ella contenidos,
de acuerdo con lo establecido en el ANEXO N° 1 de la Comunicación N°
2003/184 de 29.09.2003. Esta Clasificación Industrial Internacional
Uniforme se encuentra disponible en la página web del Banco Central del
Uruguay.
4.7
Clasificación del riesgo
El campo utilizado para la clasificación de cada riesgo, realizada ésta de
acuerdo a lo dispuesto en el literal A. de la presente Comunicación, se
distribuirá en dos sectores:
a)
Clasificación del riesgo
Para el sector financiero se codificará:
Categoría
1. Deudores de riesgo normal
2. Deudores de alto riesgo
3. Deudores de créditos irrecuperables
Codificación
1
4
5
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Para el sector no financiero se codificará:
Categoría
1. Deudores de riesgo normal
2. Deudores de riesgo potencial
3. Deudores de riesgo real
4. Deudores de alto riesgo
5. Deudores de créditos irrecuperables
Codificación
1
2
3
4
5
Sólo se utilizará el 0 cuando, de acuerdo con lo establecido en las
Normas Contables y Plan de Cuentas para las Empresas de
Intermediación Financiera, no corresponda la clasificación del riesgo.
b) Indicador de información no presentada. Si la calificación otorgada se
debiera al atraso de la presentación de información por parte del cliente,
se codificará S; de lo contrario N.
c)
La clasificación de los riesgos que se encontraren vencidos al momento
de su incorporación al Fideicomiso, se completará del siguiente modo:
Deudor informado en
código de deuda
681002
681004
681006
681008
681010
681012
Codificación de
clasificación
Sector Financiero
1
5
-
Codificación de
clasificación
Sector no Financiero
1
3
4
5
5
5
No serán de aplicación las DISPOSICIONES TRANSITORIAS establecidas en el
numeral 7.
---oooOOOooo---
Se mantienen en su totalidad las especificaciones técnicas remitidas por correo
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electrónico en oportunidad de la emisión de la Comunicación N° 2003/184 de
29.09.2003.
Lo dispuesto en esta Comunicación será de aplicación a partir de la información
correspondiente al mes de junio de 2004.
Juan Pedro Cantera
GERENTE DE ÁREA
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