Caso práctico PACDUE

CENTRO DE INFORMACIÓN
Y RED DE CREACIÓN
DE EMPRESAS
Sistema de Tramitación Telemática
Proyecto: STT-CIRCE
Caso Práctico Curso PACDUE
1.
CASO DE PRUEBA
Encarnación López Parra ha decidido, tras muchos años de ama de casa, montar una pequeña
empresa de peluquería y aplicar por fin los conocimientos que adquirió en la academia hace
unos cuantos años.
Para preparar su pequeño proyecto empresarial, ha buscado en su ciudad algún punto de ayuda
al emprendedor y ha acudido a tu PAIT, donde le has asesorado sobre todo lo relacionado con la
creación de su empresa. Encarnación no tenía claro qué forma jurídica elegir, y desde tu Pait le
has recomendado la Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) porque se ajusta a las
características y porque la tramitación es más rápida y sencilla. A Encarnación le ha gustado la
idea y ha elegido crear una SRL mediante tramitación telemática.
Buscando darle un toque diferente a su futura peluquería, te ha pedido documentación sobre
nuevas ideas de negocio, y finalmente se le ha ocurrido que podría ofrecer un servicio de
atención a domicilio, es decir, llevar la peluquería a casa de las clientas que no quieran o no
puedan acercarse a la peluquería, de modo que en su proyecto la actividad se desarrollaría tanto
dentro como fuera del local.
Encarnación trae al PAIT la certificación de su Denominación social, que previamente ha
solicitado a través del Registro Mercantil Central. Su Denominación Social es Peluquería Encarni
S.R.L.
También trae el Objeto Social redactado en un formato digital como le habíamos dicho.
(“Servicios de peluquería y estética, tanto en local como en domicilios particulares”.) Los
epígrafes seleccionados tanto para el CNAE como para el IAE son los siguientes:
CNAE:
PELUQUERÍA
Y
OTROS
TRATAMIENTOS
DE
BELLEZA
(93020)
IAE: SERV. PELUQUERÍA SEÑORAS Y CABALLEROS (1* 9721).
Para poner en marcha el proyecto, estuvo analizando todo lo que podría hacer falta. En primer
lugar necesitaba un local de 100 m, que decidió alquilar en el centro de su ciudad, más
exactamente en la Avda. España nº 9 (28035 Madrid. Provincia Madrid).Éste será Local Principal
de empresa, domicilio de Actividad para la TGSS y Domicilio a efecto de Notificaciones. Dio de
alta un número fijo de teléfono (919999999) y además creo una cuenta de correo electrónico
para estar en contacto con sus clientes: [email protected]. Ha decidido que el local será
el lugar donde recibir todo tipo de notificaciones, así como el domicilio fiscal.
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Encarnación está casada con Fernando Cantero con régimen de separación de bienes que no
participará en la empresa. Sin embargo ha decidido asociarse con su hermano Agustín (como
Persona Jurídica), divorciado recientemente, aportando capital de su droguería y siendo el
administrador y representante de ésta.
Ha solicitado ya en el ayuntamiento la licencia de apertura, que está actualmente tramitándose,
con número de expediente PL- 20/2006
El capital social aportado será de 4000€. Encarnación aportará el 75% de éste (3000€) y la
empresa de su hermano el resto (1000€). Encarnación va a ser trabajadora, administradora,
ejerciendo labores de Dirección de Gerencia. Agustín no hará ningún tipo de trabajo en la
peluquería, y Encarnación será la administradora única y representante de la empresa.
Puesto que le resulta imposible atender la peluquería y el servicio a domicilio, ha decidido
contratar de manera indefinida y a jornada completa, a una peluquera recomendada por su
antigua academia, será contratada como oficial de 2ª.
Encarnación será la titular del pago del impuesto de Transmisiones Patrimoniales lo realizará
mediante Cargo en Cuenta de Notario que es la opción existente en Madrid.
Encarnación en su caso ha elegido la base mínima de cotización (817,20) y para asegurar la IT
ha elegido la mutua Fraternidad-Muprespa, y esta mutua también para cubrir la de la trabajadora.
Para pagar la inscripción de su empresa en el RMP, Encarnación ha elegido el pago con tarjeta,
y que se le aplique la retención del IRPF. Los datos de la tarjeta son los siguientes:
4013200209774812 y la fecha de caducidad es: 02/09.
La fecha de inicio de actividad la ha fijado para el dd/mm/aa:
-
En caso de SLNE esta fecha deberá coincidir con la fecha de constitución (fecha de la
cita notarial) y la fecha de alta de los trabajadores.
-
En caso de SRL variará dependiendo de la fecha propuesta por el emprendedor,
teniendo en cuenta que alta de los trabajadores se tendrá que llevar a cabo durante el
mes en curso, si se quiere realizar a través del PACDUE.
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Los datos personales de todos los implicados en el DUE son los siguientes:
NOMBRE Y
APELLIDOS
DNI/NIE/CIF
EMPRESARIA Y
REPRESENTANTE
SOCIO F.
JURÍDICA
MARIDO
EMPRESARIA
TRABAJADORA
Encarnación López
Parra
Droguería López
Parra SL.
Fernando Cantero
Blanco
Elisabeth García
Solves
03476981W
B36540474
12345600M
X72999988N
DNI: SOCIO Y
REPRESENTANTE
Agustín López
Parra.
12345678Z
Nº SEG. SOCIAL
FECHA
NACIMIENTO Y
LUGAR
NACIONALIDAD
NOMBRE PADRES
DIRECCIÓN
PARTICULAR
CÓDIGO POSTAL
TELÉFONO
E-MAIL
102030405044
351022746396
21/03/1962
30/11/1980
Madrid (Madrid).
Española
Española
Española
Alberto y Luisa
Ecuatoriana
Joaquín y Eloisa
C/ Real Nº 9, 3º B,
Madrid. (Madrid).
Pº Canónigos, 3, 1º
Izda. (Misma
Dirección para
Empresa que para
representante)
C/ Real Nº 9, 3ºB,
Madrid (Madrid).
Pz. Santa Clara Nº
1 5ºB Madrid
(Madrid)
28035
28035
28035
28009
919999999
919999991
919999992
919999993
peluqueriaseda@gmail.
com
alopez@telefonica.
net
[email protected]
m
[email protected]
s
FAX
919999990
FECHA
CONSTITUCIÓN
10/01/2004
FECHA
INSCRIPCIÓN RMP
PODERES/TÍTULOS
BASE COTIZACIÓN
Y MUTUA
CAPITAL SOCIAL
16/01/2004
SI: SUFICIENTE
817,20. Fraternidad
3000€
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919999900
1000€
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GRUPO DE
COTIZACIÓN
Oficial de 2ª
OCUPACIÓN
Dependientes.
Cajeros
TIPO DE
CONTRATO
Indefinido a tiempo
completo
MUTUA
Fraternidad
Nº TARJETA Y
FECHA
CADUCIDAD
FECHA DE INICIO Y
DE ALTA EN SEG.
SOCIAL.
4013200209774812
(02/09).
dd/mm/aa
dd/mm/aa
Para la Declaración Censal, Encarnación ha recurrido al asesor del PAIT, respondiendo a las
preguntas del DUE del siguiente modo.
PREGUNTA
RESPUESTA
¿La realización habitual de las entregas de bienes o prestaciones de servicios
que constituyen el objeto de su actividad se producirá con carácter previo o
simultáneo al comienzo de la adquisición o importación de bienes o servicios
destinados al desarrollo de dicha actividad?
SI
¿La realización habitual de las entregas de bienes o prestaciones de servicios
que constituyen el objeto de su actividad se producirá con carácter posterior al
comienzo de la adquisición o importación de bienes o servicios destinados al
desarrollo de dicha actividad?
NO
Solicitud de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios.
NO
Fecha de alta
¿Realiza exclusivamente operaciones no sujetas o exentas que no obligan a
presentar declaración-liquidación periódica?
Si procede, cumplimentar las casillas inferiores referidas al IVA
¿Está incluido en el régimen general u ordinario?
NO
SI
¿Está incluido en el régimen especial de bienes usados, objetos de arte,
antigüedades y objetos de colección, determinación base imponible por
operación?
NO
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¿Está incluido en el régimen especial de bienes usados, objetos de arte,
antigüedades y objetos de colección, determinación base imponible mediante el
margen de beneficio global?
NO
¿Está incluido en el régimen especial de agencias de viajes, determinación base
imponible operación por operación?
NO
¿Está incluido en el régimen especial de agencias de viajes, determinación
global de la base imponible?
NO
¿Está incluido en el régimen especial del oro o realiza operaciones que puedan
tributar por este régimen?
NO
Propone porcentaje provisional de deducción, a efectos del artículo 111.dos de la
L.I.V.A.
-
Si no tiene sectores diferenciados
SI
Opción prorrata especial
NO
Si tiene sectores diferenciados
-
Sector I:Opción prorrata especial
-
SectorII:Opción prorrata especial
-
SectorIII:Opción prorrata especial
-
Opción para calcular los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto de
Sociedades por el sistema previsto en el art. 45.3 del real decreto legislativo
4/2004
NO
¿Satisface rendimientos del trabajo personal sujetos a retención o sujetos a
ingresos a cuenta (modelo 110,111)?
SI
¿Satisface rendimientos de actividades profesionales, agrícolas, ganaderas,
forestales u otras actividades económicas, premios o determinadas imputaciones
de renta sujetos a retención o ingreso a cuenta (modelo 110,111)?
NO
¿Satisface rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos
sujetos a retención o ingreso a cuenta (modelo 115)?
SI
¿Está obligado a retener, ingresar a cuenta o a efectuar pagos a cuenta en las
transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones representativas del
capital o patrimonio de las instituciones de inversión colectiva (modelo 117)?
NO
Satisface rentas o rendimientos del capital mobiliario derivados de la transmisión,
amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos
representativos de la captación y utilización de capitales ajenos sujetos a
retención o ingreso a cuenta (modelo 124)?
NO
Satisface rentas o rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la
contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras,
incluyendo las basadas en operaciones sobre activos financieros sujetos a
retención o ingreso a cuenta (modelo 126)?
NO
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Satisface rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de
operaciones de capitalización o de contratos de seguro de vida o invalidez
sujetos a retención o ingreso a cuenta (modelo 128)?
NO
¿Satisface otras rentas o rendimientos del capital mobiliario sujetos a retención o
ingreso a cuenta?
NO
En relación con los productos objeto de los Impuestos Especiales de
Fabricación, ¿Está obligado a inscribir sus establecimientos en el registro
territorial de la oficina gestora?
NO
¿Está obligado a presentar declaración-liquidación por el impuesto sobre Ventas
Minoristas de Determinados Hidrocarburos?
NO
Está obligado a presentar declaración por el Impuesto sobre las Primas de
Seguros?
NO
Obligación de presentar declaración por el Impuesto de Sociedades.
Sujetos pasivos en Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca, sujetos
pasivos exentos y personas jurídicas que no actúen como empresarios o
profesionales. Opción por el Régimen General del I.V.A. (artículo 14 de la Ley
del I.V.A.)
NO
* DECLARACIÓN CENSAL DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CANARIAS
PREGUNTA
RESPUESTA
¿Según la/s actividad/es a realizar el empresario está obligado a presentar la
Declaración Censal de Comienzo?
NO
¿Desea el emprendedor presentar la Declaración Censal de Comienzo aunque
no esté obligado?
NO
Declaración Previa al comienzo
Porcentaje provisional de deducción propuesto a efectos del I.G.I.C.
%
Declaración de comienzo
NO
Representante Legal
-
Inclusión en el Régimen General Impuesto Indirecto Canario (I.G.I.C).
NO
Inclusión en el Régimen General Arbitrio sobre importaciones y entregas de
mercancías en las Islas Canarias (A.I.E.M)
NO
Opción en el Régimen Simplificado A.I.E.M (SI NO CONTESTA, ES QUE
RENUNCIA)
NO
Opción en el Régimen Especial de Bienes Usados
Opción de cálculo de la base imponible: régimen especial de bienes usados
NO
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Opción en el Régimen Especial de objetos de Arte, Antigüedades y Objetos de
Colección
Opción de cálculo de la base imponible: régimen especial de objetos de Arte,
Antigüedades y Objetos de Colección
NO
Opción de Cálculo de la Base Imponible: Régimen Especial de las Agencias de
Viaje
NO
Iniciación en Régimen especial comerciante minorista
NO
Inclusión en el Régimen especial aplicable a las operaciones con oro de
inversión
NO
¿Es una entidad de la Zona Especial Canaria?
NO
¿Es comerciante minorista a efectos del I.G.I.C según Art. 10.3 de la Ley
20/1991?
NO
¿Realiza exclusivamente operaciones exentas incluidas en los Art. 11 y Art. 12
de la Ley 20/1991?
NO
¿Realiza exclusivamente operaciones a tipo cero en el I.G.I.C?
NO
¿Realiza exclusivamente operaciones exentas del I.G.I.C en virtud del Art.24 de
la ley 19/1994?
NO
¿Realiza exclusivamente operaciones de entregas exentas al A.I.E.M?
NO
¿Importa o comercializa típica y habitualmente vehículos automóviles?
NO
¿Es empresa operadora de máquinas recreativas?
NO
¿Está obligado a presentar declaración por el Impuesto Especial sobre el
Combustible?
NO
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