CARTA DE GERENCIA

PT: A-4-4
Hecho por: FM
Fecha: 28-07-2012
Revisado
YO PASO DE AÑO S.A.
Carta Confidencial para Gerencia
Al 31-12-2011
CARTA CONFIDENCIAL PARA GERENCIA
Guayaquil, Julio de 2012
Señor
GERENTE GERENERAL
YO PASO DE AÑO S. A.
Ciudad
De mis consideraciones:
Dentro de las revisiones de auditoría a la compañía YO PASO DE AÑO S. A.,
correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2011, se han encontrado las
siguientes observaciones:
1. Cuenta: CAJA BANCOS
El 21 de julio de 2012, se realizó el arqueo a la caja de la custodia de Mayra Goya Lozano,
encontrándose un faltante de $20, el custodio nos manifestó que no sabía la razón del
faltante.
SUGERENCIA: De esta revisión se sugiere efectuar el ajuste en el periodo de julio de 2012,
debiéndose cargar ese valor a la cuenta de Mayra Goya Lozano para que el fondo de la caja
quede debidamente cuadrado.
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2. Cuenta: CUENTAS POR COBRAR
Desde la fecha 30 de abril de 2011, el señor Juan Pueblo, quien mantiene una deuda de US$
4.886.11, se encuentra fuera del país por más de un año tres meses, por lo que se convierte
en una cuenta incobrable.
SUGERENCIA: Se dé de baja dicho valor de la siguiente manera:
Gastos administrativos y ventas
Gastos de Cuentas incobrables
Cuentas por cobrar
Juan Pueblo
$ 4.886.11
$ 4.886.11
3. Cuenta: INVENTARIOS
Según la toma física de inventario por el periodo del 28 de diciembre de 2011, se encontró
las siguientes observaciones:
2 lavadoras, marca experta a razón de $ 200.00 cada una, obsoletas
SUGERENCIA: Dar de baja los artículos anteriormente mencionados y hacer
revisiones periódicas de la mercadería en bodega, ya que el lugar no se encuentra
apto para su almacenamiento.
4. Cuenta: ACTIVOS INTANGIBLES (Anteriormente Cargo Diferido)
En la cuenta activos intangibles encontramos $ 2.000 de la marca XYZ que no se está
vendiendo, dicho valor no se debe registrar en esta cuenta, ya que no genera ingresos para la
compañía.
SUGERENCIA: 1. Cambiar el nombre de esta cuenta contable, ya que de acuerdo a
las nuevas disposiciones contables, el nombre de esta cuenta es ACTIVOS
INTANGIBLES. 2. Terminar el contrato con la empresa que provee dicha marca y
dar de baja mediante asiento de diario.
5. Cuenta: CUENTAS POR PAGAR
La compañía Aroma tiene una cuenta por pagar de $ 68.86 al 31 de diciembre de 2011, la
misma que no va a pagar por haber llegado la mercadería en mal estado.
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SUGERENCIA: Elaborar un asiento de ajuste al 31 de diciembre de 2011 para dar de
baja la cuenta: Cuentas por pagar, con cargo a la cuenta Otros Ingresos por el valor
antes mencionado.
6. Cuenta: GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
En la cuenta gastos acumulados por pagar al 31 de diciembre de 2011, el valor de vacaciones
por $ 639.37, están aumentados indebidamente.
SUGERENCIA: Elaborar un asiento de ajuste al 31 de diciembre de 2011 para dar de
baja el valor de $ 639.37 aumentado indebidamente.
7. Cuenta: IMPUESTOS POR PAGAR
En la cuenta impuestos por pagar tiene incluido indebidamente el aporte patronal por el valor
de $3.274.53.
SUGERENCIA: Elaborar un asiento de reclasificación al 31 de diciembre de 2011 por
el valor de $ 3.274.53 en la cuenta: Jubilación Patronal – Largo Plazo (Pasivo no
Corriente)
8. Cuenta: IMPUESTOS POR PAGAR
En la cuenta impuestos por pagar tiene incluido indebidamente el aporte patronal por el valor
de $3.274.53.
SUGERENCIA: Elaborar un asiento de reclasificación al 31 de diciembre de 2011 por
el valor de $ 3.274.53.
9. Cuenta: DEUDA A LARGO PLAZO
Según la revisión hemos encontrado que se ha contabilizado a la partida de Cuentas por
Pagar Accionistas el valor de Jubilación Patronal por el valor de $ 20.661.56 y Provisión por
Desahucio por $ 5.000.
SUGERENCIA: Elaborar un asiento de reclasificación al 31 de diciembre de 2011, de
la siguiente manera:
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Cuenta por Pagar Accionistas
Jubilación Patronal
Desahucio
$ 20.661.56
$ 5.000.00
$ 25.661.56
Jubilación Patronal (Largo Plazo)
Provisión por desahucio
$ 20.661.56
$ 5.000.00
Atentamente,
CPA. MARIA FERNANDA MENDOZA ARTEAGA
RNAE No. 54876
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