DEBER DE AUDITORIA 1

PT: A-4-4
Hecho por: BPM
Fecha: 28-07-2012
Revisado BNN
YO PASO DE AÑO S.A.
Carta Confidencial para Gerencia
Al 31-DICIEMBRE-2011
CARTA CONFIDENCIAL PARA GERENCIA
Guayaquil, Julio de 2012
Señor
GERENTE GERENERAL
YO PASO DE AÑO S. A.
Ciudad
De mis consideraciones:
Después de haber pasado la revisión de auditoría a la compañía YO PASO DE
AÑO S. A., correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2011, hemos encontrado las
siguientes observaciones:
1. Cuenta: CAJA BANCOS
El 21 de julio de 2012, se hizo el arqueo a la caja que está en custodia de
Itziar Pazmiño Medina, encontrándose un faltante de $ 20,00 (VEINTE DOLARES) la persona responsables
nos manifestó que no sabía la razón del faltante.
SUGERENCIA:
De arqueo de caja se sugiere efectuar el ajuste en el periodo de Julio de 2012,
debiéndose cargar ese valor a la cuenta de Itziar Pazmiño Medina para que esta cuenta en mención
quede debidamente cuadrado.
2. Cuenta: CUENTAS POR COBRAR
Desde la fecha 30 de abril de 2011, el señor Juan Pueblo, se ausento del País,
por más de un año de quien no se sabe nada, quien dejo una deuda de US$ 4.886.11, por lo que el
Abogado lo da como perdida, por lo que se convierte en una Cuenta Incobrable.
SUGERENCIA:
Se dé de baja dicho valor de la siguiente manera:
Gastos administrativos y ventas
$ 4.886.11
Gastos de Cuentas incobrables
Cuentas por cobrar
$ 4.886.11
Juan Pueblo
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3. Cuenta: INVENTARIOS
Según la toma física de inventario realizado el 28 de diciembre de 2011, se
encontró las siguientes observaciones:
2 lavadoras, marca EXPERTA a razón de $ 200.00 cada una, obsoletas, por un valor total de $ 400,00
SUGERENCIA:
Se da de baja los artículos anteriormente mencionados así mismo se indica que
se haga una revisión periódicas de la mercadería en bodega, ya que el lugar no se encuentra apto
para su almacenamiento.
4. Cuenta: ACTIVOS INTANGIBLES (Anteriormente Cargo Diferido)
En la cuenta activos intangibles encontramos $ 2.000 de la marca ABC que no se
está vendiendo, dicho valor no se debe registrar en esta cuenta, ya que no se está comercializando en el
mercado, cuyo contrato se dio de baja y no genera ingresos para la compañía.
SUGERENCIA:
1. Cambiar el nombre de esta cuenta contable, ya que de acuerdo a las nuevas
disposiciones contables, el nombre de esta cuenta es ACTIVOS INTANGIBLES.
2. Terminar el contrato con la empresa que provee dicha marca y dar de baja
mediante asiento de diario.
5. Cuenta: CUENTAS POR PAGAR
La compañía AROMA tiene una Cuenta por Pagar de $ 68.86 al 31 de diciembre de
2011, la misma que no va a cancelar por haber llegado la mercadería en mal estado.
SUGERENCIA:
Elaborar un asiento de ajuste al 31 de diciembre de 2011 para dar de baja la
cuenta: Cuentas por Pagar, con cargo a la Cuenta Otros Ingresos por el valor antes mencionado.
6. Cuenta: GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
En la Cuenta Gastos Acumulados por Pagar al 31 de diciembre de 2011, el valor de
vacaciones por $ 639.37, están aumentados indebidamente.
SUGERENCIA:
Elaborar un asiento de ajuste al 31 de diciembre de 2011 para dar de baja el
valor de $ 639.37 aumentado indebidamente.
7. Cuenta: IMPUESTOS POR PAGAR
En la Cuenta Impuestos por Pagar tiene incluido indebidamente el aporte patronal
por el valor de $3.274.53.
SUGERENCIA:
Elaborar un asiento de reclasificación al 31 de diciembre de 2011 por el valor de
$ 3.274.53 en la cuenta: Jubilación Patronal – Largo Plazo (Pasivo no Corriente)
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8. Cuenta: IMPUESTOS POR PAGAR
En la Cuenta Impuestos por Pagar tiene incluido indebidamente el aporte patronal por
el valor de $ 3.274.53.
SUGERENCIA:
Elaborar un asiento de reclasificación al 31 de diciembre de 2011 por el valor de
$ 3.274.53
9. Cuenta: DEUDA A LARGO PLAZO
Según la revisión hemos encontrado que se ha contabilizado por error la partida de
Cuentas por Pagar Accionistas el valor de Jubilación Patronal por $ 20.661.56 y Bonificación por
Desahucio por $ 5.000.
SUGERENCIA:
Elaborar un asiento de reclasificación al 31 de diciembre de 2011, de la siguiente
manera:
Cuenta por Pagar Accionistas
Jubilación Patronal
Desahucio
$ 25.661.56
$ 20.661.56
$ 5.000.00
Jubilación Patronal (Largo Plazo)
Provisión por desahucio
$ 20.661.56
$ 5.000.00
Atentamente,
CPA. BOLIVAR PAZMIÑO MERCHAN
RNAE No. 0.8430
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