Modelo de Certificado para definir la categoría de empleado

A. MODELO DE CERTIFICADO PARA DEFINIR LA
CATEGORÍA DE EMPLEADO.
Dirigido a___________________________________________________________________________
Empresa____________________________________________________________________________
Nombre del empleado_____________________________________Cédula______________________
De acuerdo con lo establecido en los artículos 329 y 384 del Estatuto Tributario, los artículos 1, 2, 3
y 4 del decreto 1070/13, los artículos 1, definiciones en forma parcial, parágrafo 1º y 2º del artículo 2
y el artículo 4 del Decreto 3032/13 y el artículo 3 del decreto 0099/13, y
CONSIDERANDO
1. Que durante el año gravable 2013 el 80% o más de mis ingresos se generaron por la prestación
personal de servicios bajo una relación laboral, legal o reglamentaria.
SI ( ) NO ( )
2. Que durante el año gravable 2013 el 80% o más de mis ingresos se generaron por la prestación
personal de servicios mediante contrato u otras formas de vinculación diferentes de las
previstas en el numeral anterior, por cuenta y riesgo del empleador o contratante. Este tema
lo denomina el inciso primero del artículo 329 E.T “ realización de actividades económicas por cuenta y riesgo del
empleador o contratante.”
SI (
) NO ( )
3. Que durante el año 2013 el 80% o más de mis ingresos se generaron por la prestación personal
de servicios mediante el ejercicio de profesiones liberales, definidas en el artículo 1 del decreto
3032/13.
SI ( ) NO ( )
4. Que durante el año 2013 el 80% o más de mis ingresos se originaron en la prestación personal
de servicios técnicos que no requirieron de maquinaria, equipo, insumos o materiales
especializados, según definición establecida en el artículo 1 del decreto 3032/13.
SI ( ) NO ( )
5.
Que durante el año 2013 el 80% o más de mis
jubilación, invalidez, vejez o sobrevivientes.
SI ( ) NO ( )
ingresos
se originaron por pensiones de
6. Que durante el año 2013 el 80% o más de mis ingresos se originaron de la sumatoria de
todos los conceptos percibidos en los numerales 1 a 5 anteriores.
SI ( ) N0 ( )
7. Que durante el año 2013 el 20% o menos de mis ingresos se originaron en la prestación
personal de servicios técnicos que requirieron de maquinaria, equipo, insumos o materiales
especializados, según definición establecida en el artículo 1 del decreto 3032/13.
SI ( ) NO ( )
8. Que estoy obligado a presentar declaración de renta por el año 2013 por incumplir con uno o
más de los requisitos establecidos para los no declarantes en los artículos 592 a 594-3 E.T.
SI ( ) NO ( )
9. Que durante el año 2013 el total de mis ingresos por todo concepto fueron superiores a 1.400
UVT, $ 37.577.000, en armonía con lo establecido en el par. 3 del artículo 384 E.T.
SI ( ) NO ( )
CERTIFICO BAJO LA GRAVEDAD DEL JURAMENTO
1.
Que por el año 2013 tengo la categoría de empleado:
SI ( ) NO ( )
2.
Que habiendo respondido SI en el numeral anterior, soy
declarante por el año 2013 por haber obtenido ingresos
brutos superiores a 1.400 UVT, $ 37.577.000
SI ( ) N0 ( )
INFORMACIÓN ADICIONAL PARA OBTENER LA BASE GRAVABLE
A LA CUAL SE LE APLICA LA RETENCIÓN EN LA FUENTE.
1. DEPENDIENTES.
Número de personas a mi cargo ___________
2. SALUD PREPAGADA-POLIZA DE SALUD.
Entidad __________________________________$_____________mensuales.
3. INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS PARA VIVIENDA DE HABITACIÓN.
Entidad __________________________________$_____________mensuales.
4. AHORROS EN CUENTAS AFC.
Entidad _________________________________$______________mensuales.
5. APORTES VOLUNTARIOS A FONDOS DE PENSIONES.
Entidad __________________________________$_____________mensuales.

Los certificados de medicina prepagada y pólizas de salud deberán corresponder a los
valores pagados durante el año anterior.

Los certificados de intereses sobre préstamos para vivienda de habitación del
contribuyente deberán corresponder a los valores pagados durante el año anterior o el
valor cancelado durante la primera cuota, cuando se trate de nuevos préstamos.

Los certificados que sirven para soportar las disminuciones de los ingresos
responsabilidad única de quien los solicita.

Consultar la normas relacionadas con los requisitos para tener dependientes. Con un solo
dependiente, como puede ser un hijo o un padre, se tiene derecho a la deducción máxima
permitida de manera mensual.
Atentamente,
________________________________
C.C.
son
B. INSTRUCTIVO PARA DILIGENCIAR
EL CERTIFICADO
Documento personal que sugerimos elaborar antes de certificar si pertenece o no a la
categoría de empleado y la cuantificación del monto total de los ingresos obtenidos
durante el año 2013 para conocer si es declarante o no declarante por esta anualidad.
UTILIZACIÓN:
1. Para definir si la declaración de renta del año 2013 la debo presentar
sistema ordinario o el sistema IMAN.
utilizando
el
2. Para definir si pertenezco o no a la categoría de empleado por el año 2013 y si
perteneciendo a la categoría de empleado estoy obligado a declarar por haber obtenido
ingresos brutos totales superiores a 1.400 UVT, $ 37.577.000. Par. 4 art. 384 E.T.
OBSERVACION SOBRE LA UTILIZACIÓN DE LOS 1.400 UVT Y EXCLUSIÓN PARA
TODOS LOS EFECTOS DE LA CIFRA DE LOS 4.073 UVT.
El par. 3 del artículo 384 del E.T. estableció que la retención en la fuente por el sistema IMAN se
aplicará a todos las personas naturales que tengan la categoría de empleados y que estén
obligados a declarar con el tope de los asalariados. Los asalariados están obligados a declarar por
el año 2013 cuando hayan obtenido ingresos brutos mayores de 1.400 UVT. El par.4 del art. 3
del decreto 0099/13 utilizó sólo la cifra de los asalariados obligados a declarar por el año 2012 de
4.073 UVT y deberá entenderse modificada por la de 1.400 UVT al cambiar el tope de los
obligados a declarar a partir del año 2013.
3. Para cuantificar el valor total de los ingresos percibidos durante el año por los diferentes
conceptos y sumarlos en los rubros correspondientes para determinar si cumplo o no con
el porcentaje del 80% o más y 20% o menos, los cuales me sirven para definir si tengo o
no tengo la categoría de empleado.
4. Para escoger la tarifa de retención en la fuente entre las estipuladas en los artículos 383,
384 y 392 del E.T que se debe aplicar a mis ingresos mensuales a partir del 01 de
abril del año 2014.
5. Cifras expresadas en miles de pesos.
EJEMPLO ILUSTRATIVO DE LA FORMA COMO SE PUEDE ELABORAR
EL
DOCUMENTO PERSONAL QUE SOPORTARÁ EL CERTIFICADO ENTREGADO AL
EMPLEADOR O CONTRATANTE.
Valor de los
ingresos
Diferentes conceptos de ingresos.
Porcentaje
a. Ingresos que suman para cuantificar el 80% o más
1. Ingresos originados
reglamentaria.
en
la
relación
laboral,
legal
o
30.000
16.67
25.000
13.89
3. Ingresos originados en la prestación personal de servicios
relacionados con el ejercicio de profesionales liberales.
35.000
19.44
4. Ingresos originados en la prestación de servicios técnicos
personales que no requieren de maquinaria, equipo,
insumos o materiales especializados.
0
0.00
2. Ingresos originados en la prestación de servicios personales
diferentes de los del numeral anterior por cuenta y riesgo
del empleador o contratante.
Valor de los
ingresos
Diferentes conceptos de ingresos.
5. Ingresos por pensiones de jubilación, invalidez, vejez o
sobrevivientes.
Subtotal de ingresos que suman para definir el 80% o
más que me clasifican en la categoría de empleado
Porcentaje
70.000
38.88
160.000
88.89
20.000
11.11
0
0.00
20.000
11.11
180.000
100%
b. Ingresos que suman para cuantificar el 20% o menos
6. Ingresos por rendimientos financieros, arrendamientos,
utilidades en cuentas en participación y otros.
7. Ingresos por la prestación de servicios técnicos que
requieren de maquinaria, equipo, insumos o materiales
especializados.
Subtotal de ingresos que suman para definir el 20% o
menos que me
permiten
para ubicarme en la
categoría de empleado.
Total de ingresos generados en el año que me permiten
definir si pertenezco o no a la categoría de empleado.
(a+b)
c. Ingresos que no se tienen en cuenta para definir la
categoría de empleado.
8. Ingresos por la venta de activos fijos poseídos menos, igual
o más de 2 años.
9. Ingresos por retiros parciales o totales de fondos de
pensiones o de cuentas AFC depositados en períodos
anteriores al gravable.
TOTAL INGRESOS
$ 10.000
$ 5.000
$ 195.000
Cantidad de UVT que representan mis ingresos por el año 2013,
con valor de $ 26.841.
N/A
N/A
N/A
7.265 UVT
 En este documento estamos haciendo caso omiso de los contenidos del decreto
3032/13 que son contradictorios a los preceptos del artículo 329 E.T.
 Consideramos que la ley está por encima del decreto reglamentario y los aspectos
contrarios a la misma no se consideran al elaborar este certificado, porque el decreto
3032/13 cambió las condiciones de la ley sin autoridad constitucional para lograrlo.
 Esta misma apreciación se realiza con respecto al par. 4 del artículo 3 del decreto
0099/13, el cual contradice los contenidos del par. 3 del artículo 384 E.T. el cual está
vigente.
HILDEBRANDO GIL BUILES
FRANCE GOMEZ DE GIL.