Guía práctica para entidades supervisadas

SUPERINTENDENCIA
DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
GUIA PRÁCTICA PARA
ENTIDADES SUPERVISADAS
“Por unas entidades solidarias confiables”
CONSTITUCIÓN POLÍTICA
DE COLOMBIA
ARTICULO 1°.
“Colombia es un Estado social de
derecho, organizado en forma de
República unitaria, descentralizada,
con autonomía de sus entidades
territoriales, democrática, participativa
y pluralista, fundada en el respeto de la
dignidad humana, en el trabajo y la
solidaridad de las personas que la
integran y en la prevalencia del interés
general”.
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SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA
DIRECCIÓN
ENRIQUE VALDERRAMA JARAMILLO
Superintendente
LUIS FERNANDO ALDANA BARACALDO
Superintendente Delegado para la Supervisión de la Actividad Financiera
BEATRIZ DUQUE MONTOYA
Superintendente Delegada para la Supervisión del Ahorro y la Forma Asociativa
BEATRIZ LÒPEZ ORTEGA
Intendente para la Supervisión de la Actividad Financiera
EDGAR GOEZ VÁSQUEZ
Intendente para la Supervisión del Ahorro y la Forma Asociativa
HUGO VELASCO RAMON
Secretario General
SILVIO VALDERRAMA CORREA
Jefe Oficina Asesora de Planeación
JUAN ALBERTO CORTES MONSALVE
Jefe Oficina Asesora Jurídica
Diseño y producción
OLGA LUCIA STAADEN
Profesional Especializada
Área de Comunicaciones
Carrera 7 No. 31-10 Piso 15
PBX (1) 489 50 09
www.supersolidaria.gov.co
Bogotá D.C., enero 2012
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TABLA DE CONTENIDO
PRESENTACIÓN ................................................................................................ 5
CAPITULO 1 ........................................................................................................ 6
GENERALIDADES .............................................................................................. 6
CAPITULO 2 ........................................................................................................ 8
DE LA SUPERINTENDENCIA ............................................................................ 8
2.1 QUE SOMOS ................................................................................................. 8
2.2 FILOSOFIA INSTITUCIONAL ....................................................................... 8
2.3 ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACION ...................................................... 9
2.4 OBJETIVOS Y FUNCIONES ....................................................................... 12
CAPITULO 3 ...................................................................................................... 14
DE LAS ENTIDADES SUPERVISADAS ........................................................... 14
3.1 TIPO DE ENTIDADES SUPERVISADAS. ................................................... 14
3.2 CLASIFICACION DE ENTIDADES ............................................................. 15
3.3 CARACTERÍSTICAS DE LAS ENTIDADES SUPERVISADAS .................. 16
CAPITULO 4 ...................................................................................................... 18
DE LA SUPERVISION ....................................................................................... 18
4.1 VIGILANCIA, INSPECCIÓN Y CONTROL. ................................................. 18
4.2 NIVELES DE SUPERVISIÓN ...................................................................... 19
CAPITULO 5 ...................................................................................................... 20
OBLIGACIONES Y TRAMITES ANTE LA SUPERINTENDENCIA .................. 20
5.1 OBLIGACIONES DE LAS ENTIDADES SUPERVISADAS ........................ 20
5.2 TRAMITES ANTE LA SUPERINTENDENCIA ............................................ 23
5.3 EXENCIÓN DE REVISORIA FISCAL .......................................................... 24
5.4 QUEJAS Y RECLAMOS ............................................................................. 24
6. ANEXOS ........................................................................................................ 25
GUIA DE NORMAS APLICABLES AL SECTOR SOLIDARIO ......................... 25
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PRESENTACIÓN
Con el ánimo de contribuir a la comprensión de la misión que, por ley, nos está
instituida, la Superintendencia de la Economía Solidaria presenta a las
entidades supervisadas, usuarios y comunidad en general esta guía práctica
que compila los aspectos básicos del ejercicio de la supervisión estatal.
La Guía Práctica para Entidades Supervisadas es un documento de consulta
para quienes directa o indirectamente están vinculados al sector solidario en
Colombia. Dividida en capítulos, la cartilla incluye generalidades sobre la
economía solidaria, información institucional de la Superintendencia,
lineamientos de la supervisión, características y obligaciones
de las
organizaciones supervisadas y una guía de normas aplicables al sector. Se
incluyen además como anexos los requisitos y documentación necesaria para
realizar los diferentes trámites ante la entidad.
Esperamos que esta cartilla sea de utilidad para quienes la consulten y
expresamos nuestro compromiso para mantenerla actualizada con el fin de
asegurar su vigencia.
Cordialmente
ENRIQUE VALDERRAMA JARAMILLO
Superintendente
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CAPÍTULO 1
GENERALIDADES
La formalización del modelo solidario en Colombia tiene una historia reciente
que se inició en 1931 con la expedición de la Ley 134. En 1986 se adopta el
concepto de Economía Solidaria con el Decreto 2536 del 4 de agosto que dio
vida al Consejo Nacional de Economía Solidaria y lo reconoce como un sector
de gran importancia en el entorno económico nacional. En 1988 con la Ley 79
se actualiza el marco legal cooperativo. En 1989 se expiden los decretos leyes
1333, 1480, 1481 y 1482 que regulan las formas solidarias de las
precooperativas, asociaciones mutuales, fondos de empleados y
administraciones públicas cooperativas, respectivamente. En 1990, se expide el
Decreto 486 que reguló las cooperativas de trabajo asociado hasta la
expedición del Decreto 4588 de 2006 que lo derogó.
La Constitución Nacional en su artículo 1° señala: “Colombia es un Estado
social de derecho, organizado en forma de República unitaria, descentralizada,
con autonomía de sus entidades territoriales, democrática, participativa y
pluralista, fundada en el respeto de la dignidad humana, en el trabajo y la
solidaridad de las personas que la integran y en la prevalencia del interés
general”.
Y en su desarrollo, la Carta Política expresa claramente sobre el sector:
“... El Estado protegerá y promoverá las formas asociativas y solidarias
de propiedad.” (Artículo 58°).
“Corresponde al Presidente de la República como Jefe de Estado, Jefe
de Gobierno y Suprema Autoridad Administrativa:
“...24. Ejercer, de acuerdo con la ley, la inspección, vigilancia y control
sobre las personas que realicen actividad financiera, bursátil,
aseguradora y cualquiera otra relacionada con el manejo,
aprovechamiento o inversión de recursos captados del público. Así
mismo, sobre las entidades cooperativas y las sociedades comerciales.”
(Artículo 189°).
“El Estado fortalecerá las organizaciones solidarias y estimulará el
desarrollo empresarial”. (Artículo 333°).
Hasta 1999, la función de supervisión de las entidades de economía solidaria
fue adelantada por el Departamento Nacional de Cooperativas -Dancoop-, la
institución de gobierno encargada de definir la política para las formas solidarias
de organización en particular para el sector cooperativo. La entidad tenía a su
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cargo la planificación de sus políticas, la ejecución de programas y proyectos y
a su vez, el ejercicio del control de gestión de las mismas.
En esa perspectiva, se evidenció un importante desarrollo de entidades; sin
embargo, la falta de un marco regulatorio propició la informalidad de la actividad
solidaria. Se abrió un gran espacio para la incorporación y canalización de
recursos emergentes y formas indebidas de manejo de recursos, conllevando a
una crisis que afectó al sistema financiero nacional, incluyendo al sector
cooperativo.
Producto de esta crisis, originada a fines de la década de los 90, el Gobierno
expidió la Ley 454 de 1998, que transformó al Departamento Nacional de
Cooperativas -Dancoop- en el Departamento Administrativo de la Economía
Solidaria - Dansocial; y creó a la Superintendencia de la Economía Solidaria –
Supersolidaria y al Fondo de Garantías del Sector Cooperativo – Fogacoop.
Juan Camilo Restrepo, en ese entonces Ministro de Hacienda expresó sobre la
creación de la Superintendencia:
“Necesitamos una entidad ágil y eficiente,
que rescate el sector solidario de Colombia”.
A la luz de la Ley 454 de 1998, se denomina Economía Solidaria al sistema
socioeconómico, cultural y ambiental conformado por el conjunto de fuerzas
sociales organizadas, en formas asociativas identificadas por prácticas
autogestionadas solidarias, democráticas y humanistas, sin ánimo de lucro para
el desarrollo integral del ser humano como sujeto, actor y fin de la economía.
Esta estructura estatal significó el retorno de la confianza en el sector solidario,
especialmente en la actividad financiera, al que se le establecieron definiciones,
alcances y condiciones claras para su ejercicio.
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CAPÍTULO 2
DE LA SUPERINTENDENCIA
2.1 QUIÉNES SOMOS
La Superintendencia de la Economía Solidaria es un organismo
descentralizado, técnico, adscrito al Ministerio de Hacienda y Crédito Público,
con personería jurídica, autonomía administrativa y patrimonial que tiene por
objeto la supervisión sobre la actividad financiera del cooperativismo y sobre los
servicios de ahorro y crédito de los fondos de empleados y asociaciones
mutualistas y, en general, el aprovechamiento o inversión de los recursos
captados de los asociados por parte de las organizaciones de la economía
solidaria.
La Superintendencia asumió funciones el 27 de octubre de 1999, mediante
Resolución No. 129 del 22 de octubre de 1999.
2.2 FILOSOFIA INSTITUCIONAL
2.2.1 Misión
Somos un organismo técnico del Estado encargado de supervisar la naturaleza
jurídica y la actividad de las empresas de la economía solidaria bajo nuestra
competencia. Trabajamos con estándares de calidad para proteger los intereses
de los asociados y de la comunidad, generar confianza y fortalecer al sector
como alternativa de desarrollo social y económico de Colombia.
2.2.2 Visión
Ser reconocidos en el 2014 como una autoridad de supervisión que aplica
criterios técnicos estandarizados acordes con la naturaleza de las entidades
vigiladas, que permita fortalecer la confianza en el sector y su posicionamiento
en la economía de Colombia.
2.2.3 Decálogo de valores
Constituyen los valores corporativos de la Supersolidaria, y base de la cultura
organizacional, otorgando un sentido noble y ético a la misma.
RESPETO
Consideración
debida
personas y a las cosas.
a
las
LEALTAD
Fidelidad frente a las personas y a
las ideas.
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HONESTIDAD
Cualidad que hace que una persona
sea incapaz de engañar o defraudar,
ya sea en su propio beneficio o en el
de otro.
COMPROMISO
Actitud
de
cooperación
por
convicción, que sobrepasa lo
impuesto, pactado y/o acordado.
EQUIDAD
Capacidad de reconocer a las
personas los mismos derechos y
oportunidades.
DISCIPLINA
Actitud de autocontrol en la
observancia
a
normas
y
cumplimiento de deberes dirigida a
la obtención de objetivos y
resultados programados.
RESPONSABILIDAD
Capacidad
de
dar
respuesta
adecuada a lo encomendado y de
asumir las consecuencias.
SOLIDARIDAD
Actitud que implica dirigir las ideas y
los actos pensando en el interés del
grupo incluyendo el propio.
TOLERANCIA
Respeto y comprensión a los
proyectos ajenos aunque no los
compartamos,
en
busca
del
bienestar común.
JUSTICIA
Actitud que consiste en dar a cada
quien lo que le corresponde
corrigiendo
desequilibrios
y
observando diferencias.
2.3 ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN
La estructura de la Superintendencia de la Economía Solidaria fue establecida a
través del Decreto 1401 de 1999 y su planta de personal, mediante Decreto
1402 del mismo año. En enero de 2004, por efecto del Programa de
Renovación de la Administración Pública, la entidad fue reestructurada a través
del Decreto 186; y su planta, reducida de 85 a 83 funcionarios, mediante el
Decreto 187 de la misma fecha. En el año 2008, a través del Decreto 312 del 6
de febrero de 2008, se amplió nuevamente la planta con la inclusión de 6
cargos para un total de 89 funcionarios.
La entidad cuenta con 7 grandes áreas, entre misionales y de apoyo, que tienen
a su cargo funciones específicas en la entidad:
a) Despacho del Superintendente
Es el Representante legal de la Superintendencia de la Economía Solidaria.
Dirige, coordina, vigila y controla la ejecución de las funciones o programas de
la Superintendencia y de su personal e impone sanciones disciplinarias. Rinde
informes periódicos de carácter general y particular sobre todas las actividades
desarrolladas tanto de la entidad como del sector vigilado y las medidas
adoptadas que puedan afectar el curso de la política del Gobierno al Ministerio
de Hacienda y Crédito Publico en caso de ser solicitado al Presidente de la
República.
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b) Delegatura para la Supervisión de la Actividad Financiera:
Es la encargada de asesorar al Superintendente en la formulación de políticas
para el desarrollo de las funciones de inspección, vigilancia y control de las
actividades de ahorro y crédito en las organizaciones de economía solidaria.
Dirige y coordina las funciones de supervisión hacia estas entidades con las
mismas facultades y los mismos procedimientos que desarrolla la
Superintendencia Bancaria. La delegatura está conformada por los grupos de
supervisión, asuntos especiales y jurídico.
c) Delegatura para la Supervisión del Ahorro y de la Forma Asociativa:
Esta delegatura es la encargada de asesorar al Superintendente en la
formulación de políticas para el desarrollo de las funciones de inspección,
vigilancia y control de las actividades de ahorro de los fondos de empleados,
asociaciones mutualistas y demás organizaciones de economía solidaria que no
ejerzan actividad financiera; así como también ejercer la supervisión sobre la
forma asociativa de las organizaciones de la economía solidaria. Esta
conformada por los grupos de supervisión, asuntos especiales, jurídico y de
registro.
d) Secretaria General:
Dirige y controla el desarrollo, aplicación y manejo de los recursos humanos,
financieros y físicos de la entidad a fin de asegurar el cumplimiento de los
planes, programas y proyectos. Está conformada por los grupos de talento
humano, administrativo y financiero, de contribuciones y cobranzas y, de
correspondencia y archivo.
e) Oficina Asesora Jurídica:
Asiste al Superintendente y a las distintas dependencias en los asuntos
jurídicos de competencia de la Superintendencia de la Economía Solidaria y
relacionados con la función pública asignada. Representa jurídicamente a la
entidad en los procesos que se instauren en su contra o que esta deba
promover. Elabora, estudia y conceptúa sobre proyectos de ley, acuerdos,
decretos, resoluciones, contratos y convenios que deba expedir o proponer la
entidad, y sobre los demás asuntos jurídicos de interés para la entidad.
f) Oficina Asesora de Planeación y Sistemas:
Coordina y asesora a las distintas dependencias en la formulación de políticas,
programas, planes de mediano y largo plazo para el cumplimiento de la misión y
en concordancia con el Plan Nacional de Desarrollo para presentarlos a las
instancias correspondientes. Evalúa constantemente el cumplimiento de los
mismos y propone ajustes en caso de ser necesario. Cuenta con el Grupo de
planeación y sistemas.
g) Oficina de Control Interno:
Promueve la cultura del auto control y el fortalecimiento de los valores
institucionales a partir del Modelo Estándar de Control Interno - MECI. Dirige el
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diseño y establecimiento de criterios, métodos, procedimientos e indicadores
para la evaluación de gestión de la entidad. Además define directrices y
verifica que las operaciones se enmarquen dentro de las normas legales y
reglamentarias vigentes.
h) Órganos de Asesoría y Coordinación.
La composición y funciones del Comité de Coordinación del Sistema de Control
Interno, del Comité de Conciliación y de la Comisión de Personal de la
Superintendencia se rigen por las disposiciones legales y reglamentarias sobre
la materia.
ORGANIGRAMA
Decretos 186 /04 y 689/05
SUPERINTENDENTE
ORGANOS DE
ASESORÍA
Y COORDINACIÓN
OFICINA DE CONTROL
INTERNO
OFICINA ASESORA
JURÍDICA
OFICINA ASESORA DE
PLANEACIÓN Y SISTEMAS
GRUPO PLANEACIÓN Y
SISTEMAS
DELEGATURA PARA LA
SUPERVISIÓN DE LA
ACTIVIDAD FINANCIERA
SECRETARIA GENERAL
GRUPO ADMINISTRATIVO
Y FINANCIERO
DELEGATURA PARA LA
SUPERVISIÓN DEL AHORRO
Y LA FORMA ASOCIATIVA
GRUPO ASUNTOS
ESPECIALES
GRUPO ASUNTOS
ESPECIALES
GRUPO SUPERVISIÓN
GRUPO SUPERVISIÓN
GRUPO JURÍDICO
GRUPO JURÍDICO
GRUPO DE CONTROL DE
LEGALIDAD Y REGISTRO
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2.4 OBJETIVOS Y FUNCIONES
2.4.1 Objetivos
La Superintendencia tiene cinco grandes objetivos:
 Ejercer vigilancia, inspección y control sobre las entidades del sector
solidario bajo su supervisión.
 Proteger los intereses de los asociados de las organizaciones solidarias,
así como de terceras personas y de la comunidad en general.
 Velar por la preservación de la naturaleza jurídica de las entidades
sometidas a su supervisión.
 Vigilar la correcta aplicación de los recursos y de las ventajas normativas
a que tienen derecho.
 Supervisar que cumplan con el principio no lucrativo que caracteriza a las
organizaciones solidarias.
2.4.2 Funciones y facultades generales
Además de las previstas en las Leyes 454 de 1998 y 795 de 2003 y demás
disposiciones aplicables, la Superintendencia de la Economía Solidaria tendrá
las siguientes funciones y facultades generales previstas en el Decreto 186 de
2004:
1. Imponer sanciones administrativas personales.
2. Imponer las sanciones administrativas institucionales.
3. Fijar el monto de las contribuciones que las entidades supervisadas
deben pagar a la Superintendencia.
4. Disponer las acciones necesarias para obtener el pago oportuno de las
contribuciones a cargo de las entidades sometidas a su control,
inspección y vigilancia.
5. Manejar y administrar los recursos provenientes de las contribuciones de
las entidades supervisadas.
6. Ejercer las funciones de inspección, vigilancia y control en relación con
las organizaciones de la economía solidaria bajo su supervisión.
7. Autorizar cuando sea competente en los términos establecidos por el
artículo 15 de la Ley 454 de 1998, la participación de personas naturales
en los organismos de segundo grado de carácter económico en calidad
de asociados.
8. Autorizar el ejercicio de la actividad financiera en las cooperativas de
ahorro y crédito y en las multiactivas e integrales con sección de ahorro y
crédito, en los términos y condiciones establecidos por la Ley 454 de
1998.
9. Vigilar los procesos de liquidación y designar los liquidadores de aquellas
entidades sometidas a su vigilancia que no se encuentren inscritas en el
Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas.
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10. Autorizar a las entidades vigiladas las actividades que de acuerdo con la
ley, deban ser objeto de autorización.
11. Ejercer las funciones que le corresponde relacionadas con los planes de
ajuste dentro de los procesos de conversión y especialización de
cooperativas en los términos establecidos en los artículos 43 y siguientes
de la Ley 454 de 1998.
12. Ejercer las funciones que le correspondían al Dansocial y que no se
atribuyeron a otro órgano, en los términos previstos en el artículo 28 del
Decreto 1133 de 1999.
13. Las demás que le asignen la ley y normas aplicables.
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CAPÍTULO 3
DE LAS ENTIDADES SUPERVISADAS
La práctica solidaria incluye dos aspectos claramente diferenciados: el
asistencialismo y el mutualismo. El carácter asistencial es el que busca el
beneficio de terceros, como es el caso de las fundaciones de beneficencia y las
asociaciones para ayuda de terceros. El carácter mutual se caracteriza por
buscar el beneficio de los propios asociados en primera instancia y sólo
indirectamente, en segunda instancia, de la comunidad en general.
Las entidades de la economía solidaria supervisadas por la Supersolidaria, son
empresas asociativas sin ánimo de lucro de carácter mutualista.
3.1 TIPO DE ENTIDADES SUPERVISADAS.
De conformidad con las leyes 454 de 1998 y 79 de 1988 y los decretos 1333,
1480, 1481 y 1482 de 1989 y 4588 de 2006, las siguientes entidades se
encuentran bajo la supervisión de esta Superintendencia:
a) Sector cooperativo.
- Las cooperativas de base o de primer grado.
- Los organismos cooperativos de segundo y tercer grados.
- Las instituciones auxiliares del cooperativismo.
- Las precooperativas.
- Las empresas de servicios en las formas de administraciones públicas
cooperativas.
b) Otras formas asociativas.
- Fondos de empleados.
- Asociaciones mutuales.
- Instituciones auxiliares de la economía solidaria.
- Organismos de integración de la economía solidaria
- Otras formas asociativas solidarias innominadas que cumplan con los
requisitos previstos en el Capítulo Segundo del Título Primero de la Ley 454
de 1998.
c) Las organizaciones de la economía solidaria que mediante acto de
carácter general determine el Gobierno Nacional.
Estas entidades son objeto de supervisión por parte de la Superintendencia de
la Economía Solidaria, siempre y cuando no se encuentren sometidas a la
supervisión especializada de otro organismo del Estado, de conformidad con el
artículo 34 de la Ley 454 de 1998. Es decir, Supersolidaria tiene una
competencia residual y excluyente, de conformidad con los artículos 34 y 63 de
la Ley 454 de 1998.
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Fallos que dirimieron conflictos de competencias entre superintendencias
- Mediante fallo del 17 de julio de 2001, el Consejo de Estado declaró a la
Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada como organismo
competente para ejercer la inspección, control y vigilancia de las
cooperativas de vigilancia.
- Mediante fallo del 5 de marzo de 2002, el Consejo de Estado declaró a la
Superintendencia de Puertos y Transporte como organismo competente para
ejercer la inspección, control y vigilancia de las cooperativas de transporte.
- Mediante fallo del 8 de julio de 2010, el Consejo de Estado declaró a la
Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliaros como organismo
competente para ejercer la inspección, control y vigilancia de las
cooperativas de servicios públicos domiciliarios.
3.2 CLASIFICACION DE ENTIDADES
Existen varias clasificaciones, dentro de las cuales pueden encuadrarse las
entidades cooperativas supervisadas, así:
3.2.1 Según su objeto: Cooperativas especializadas, multiactivas o integrales.
(Artículos 62, 63 y 64 de la Ley 79 de 1988)
- Cooperativas especializadas: Son las que se organizan para atender una
necesidad específica, correspondiente a una sola rama de actividad
económica, social, cultural o ambiental.
- Cooperativas integrales: son aquellas que en desarrollo de su objeto social,
realizan dos o más actividades conexas y complementarias entre sí, de
producción, distribución, consumo y prestación de servicios.
- Cooperativas multiactivas: Son las que se organizan para atender varias
necesidades, mediante concurrencia de servicios en una sola entidad
jurídica.
3.2.2 Según el criterio de identidad: Cooperativas de usuarios o de servicios
a los asociados y cooperativas de trabajo asociado (artículos 4 y 59 de la Ley
79 de 1988).
- Cooperativas de usuarios o de servicios a los asociados: Son empresas
asociativas sin ánimo de lucro, compuestas por personas naturales y/o
jurídicas, las cuales están constituidas para prestarles servicios a los
asociados.
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El principio o criterio de identidad se da en esta clase de cooperativas en el
sentido de que los asociados son los dueños y gestores de la empresa que les
presta los servicios y, simultáneamente los usuarios o consumidores de tales
servicios.
Sus asociados no deben necesariamente trabajar en ellas (como en las
cooperativas de trabajo asociado) y si lo hacen sus relaciones se rigen por el
Código Sustantivo del Trabajo. Por lo tanto, se debe tener presente que el
régimen laboral ordinario se aplica totalmente a los trabajadores dependientes y
a los trabajadores que a la vez sean asociados de estas cooperativas.
- Cooperativas de trabajo asociado: Son empresas asociativas sin ánimo de
lucro, que vinculan el trabajo personal de sus asociados y sus aportes
económicos para la producción de bienes, ejecución de obras, o la prestación
de servicios en forma autogestionaria. El principio o criterio de identidad se
da en estas cooperativas en la medida en que los asociados son a la vez los
trabajadores de las mismas.
3.2.3 En consideración a si ejercen o no la actividad financiera en los
términos del artículo 39 de la Ley 454 de la Ley 454 de 1998: Cooperativas que
ejercen actividad financiera (especializadas de ahorro y crédito, multiactivas con
sección de ahorro y crédito e integrales con sección de ahorro y crédito) y
cooperativas del Sector Real, es decir, que no ejercen actividad financiera.
3.2.4 Según su grado de integración: Cooperativas de primer, segundo y
tercer grados (artículos 92 y 93 de la Ley 79 de 1988).
3.3 CARACTERÍSTICAS DE LAS ENTIDADES SUPERVISADAS
Las organizaciones de la economía solidaria deben cumplir con los principios y
fines de la economía solidaria previstos en los artículos 4 y 5 de la Ley 454 de
1998 y, especialmente, con las características y principios económicos
contemplados en el artículo 6 de la citada ley, los cuales son:
a. Estar organizada como empresa que contemple en su objeto social, el
ejercicio de una actividad socioeconómica, cultural o ambiental tendiente a
satisfacer necesidades de sus asociados y el desarrollo de obras de servicio
comunitario.
b. Tener establecido un vínculo asociativo, fundado en los principios y fines
contemplados en la mencionada ley.
c. Tener incluido en sus estatutos o reglas básicas de funcionamiento la
ausencia de ánimo de lucro, movida por la solidaridad, el servicio social o
comunitario.
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d. Garantizar la igualdad de derechos y obligaciones de sus miembros sin
consideración a sus aportes
e. Establecer en sus estatutos un monto mínimo de aportes sociales
reducibles, debidamente pagados, durante su existencia. Este requisito
aplica para las asociaciones mutuales, toda vez que su patrimonio
conforma fundamentalmente con las contribuciones de sus asociados y
con aportes.
no
no
se
no
f. Integrarse social y económicamente, sin perjuicio de sus vínculos con otras
entidades sin ánimo de lucro que tengan por fin promover el desarrollo
integral del ser humano.
Además las organizaciones de la economía solidaria deben cumplir con los
siguientes principios económicos:
a. Establecer la irrepartibilidad de las reservas sociales y, en caso de
liquidación, la del remanente patrimonial.
b. Destinar sus excedentes a la prestación de servicios de carácter social, al
crecimiento de sus reservas y fondos, y a reintegrar a sus asociados parte
de los mismos en proporción al uso de los servicios o a la participación en el
trabajo de la empresa, sin perjuicio de amortizar los aportes y conservarlos
en su valor real.
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CAPÍTULO 4
DE LA SUPERVISIÓN
4.1 VIGILANCIA, INSPECCIÓN Y CONTROL.
Las funciones de inspección, vigilancia y control (genéricamente denominadas
como de “supervisión”), están en cabeza del Presidente de la República, de
conformidad con lo dispuesto en el artículo 189, numeral 24, de la Constitución
Política.
Las funciones de supervisión las ejerce el Presidente de la República a través
de las superintendencias, entidades que pertenecen a la Rama Ejecutiva del
Poder Público.
La Ley 454 de 1998, que creó la Superintendencia de la Economía Solidaria,
dispuso al respecto, en su artículo 34:
“El Presidente de la República ejercerá por conducto de la
Superintendencia de la Economía Solidaria la inspección, control y
vigilancia de las organizaciones de la Economía Solidaria, que no se
encuentren sometidas a la supervisión especializado del Estado. ..”.
La supervisión se divide en tres funciones: vigilancia, inspección y control,
según el mayor o menor grado de injerencia de la Superintendencia en la
actividad de las entidades vigiladas y la correlativa, mayor o menor, carga
impuesta a éstas por el Estado. No existe una definición legal específica de
estas funciones para la Supersolidaria, pero acudiendo a la doctrina y a los
principios generales del derecho administrativo sancionatorio y con el alcance
otorgado por el artículo 25 del Código Contencioso Administrativo, esta
Superintendencia considera que se pueden describir así:
- Vigilancia: Como la palabra lo indica (“vigilare”, ver, observar), el Estado sólo
observa la conducta de los particulares, sin que esto represente para aquellos
ninguna carga o interferencia directa en sus actividades. Así, por ejemplo, si se
hacen los análisis financieros, revisión de estatutos o de otra información que
se tenga de las entidades vigiladas, la Supersolidaria cumple con su función de
vigilancia, sin que el vigilado se dé cuenta siquiera, en muchos casos, de esta
actividad de supervisión del Estado.
- Inspección: Aquí ya hay una carga para el administrado; su fundamento son
las facultades que tiene la Superintendencia en virtud de sus funciones legales,
al representar el interés general que prevalece sobre el interés particular. Así,
por ejemplo, realizar una visita administrativa, recibir una declaración a un
representante legal, requerir la entrega de determinados documentos,
Supersolidaria - Guía práctica para entidades supervisadas (v-11-mar-12)
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constituyen potestades especiales que no tienen los particulares, unos respecto
de otros, sino que sólo las tiene el Estado frente a aquellos.
- Control: Es el grado más alto de supervisión. De manera excepcional la
Supersolidaria, autorizada por la Constitución y la ley, interfiere directamente en
la autonomía de las entidades vigiladas. Es el caso, por ejemplo, de la orden de
remover a un directivo, de la toma de posesión para administrar o liquidar una
entidad, de la orden dada de realizar una reforma estatutaria.
4.2 NIVELES DE SUPERVISIÓN
Conforme a lo dispuesto en el Decreto 2159 de 1999, las entidades sujetas a la
inspección, vigilancia y control de la Superintendencia de la Economía Solidaria
se clasifican en tres niveles de supervisión.
El nivel determina el tipo de análisis jurídico, financiero y contable, el monto de
la tasa de contribución, sus reportes de información y la periodicidad de los
mismos, entre otros temas.
Nivel 1. Cobija a todas las entidades que ejercen actividad financiera, es decir
cooperativas especializadas de ahorro y crédito, cooperativas multiactivas o
integrales con sección de ahorro y crédito; además, las organizaciones de
economía solidaria que mediante acto administrativo la Superintendencia
ubique en este nivel.
Nivel 2. Cobija a cooperativas sin sección de ahorro y crédito, precooperativas,
administraciones públicas cooperativas, fondos de empleados, asociaciones
mutuales e instituciones auxiliares cuyos activos a 31 de diciembre de 2011
sean iguales o superiores a $3.116.939.012.
Nivel 3. Cobija a cooperativas sin sección de ahorro y crédito, precooperativas,
administraciones públicas cooperativas, fondos de empleados, asociaciones
mutuales e instituciones auxiliares cuyos sus activos a 31 de diciembre de 2011
sean iguales o superiores a $3.116.939.012.
El Superintendente de la Economía Solidaria tienen la facultad discrecional de
reclasificar a cualquier entidad a un nivel de supervisión más elevado y aplicar
los principios de supervisión que corresponda, de conformidad con el artículo 8º
del Decreto 2159 de 1999.
Los valores absolutos se ajustan anual y acumulativamente a partir del año
2000, mediante la aplicación de la variación del índice de precios al consumidor,
total nacional, calculado por el DANE.
Supersolidaria - Guía práctica para entidades supervisadas (v-11-mar-12)
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CAPÍTULO 5
OBLIGACIONES Y TRÁMITES ANTE LA SUPERINTENDENCIA
5.1 OBLIGACIONES DE LAS ENTIDADES SUPERVISADAS
Las cooperativas, precooperativas, fondos de empleados, administradoras
públicas cooperativas, instituciones auxiliares, organismos de segundo y tercer
grado, mutuales y demás organizaciones vigiladas, están obligadas a reportar
su información financiera, a cancelar la tasa de contribución y a someterse al
control de legalidad. Estas obligaciones varían según el nivel de supervisión.
5.1.1 Reporte de información financiera
Las entidades vigiladas por Supersolidaria deben reportar el Formulario Oficial
de Rendición de Cuentas en medio electrónico y la Información Financiera de
Cierre de Ejercicio en medio impreso.
El formulario debe ser presentado trimestralmente por las entidades del primer
nivel de supervisión; semestralmente por las del segundo nivel y anualmente,
por las del tercer nivel.
El reporte de información de las entidades supervisadas se hace a través del
Sistema de Información Gerencial - Sigcoop administrado por la Confederación
Colombiana de Cooperativas (Confecoop). Puede adquirirlo o actualizarlo en la
sede de la confederación en Bogotá y sus regionales. Para mayor información y
soporte técnico consulte el portal www.portalcooperativo.coop
Las entidades del primer y segundo nivel de supervisión deben presentar el
FORMULARIO únicamente vía Internet al correo electrónico de Confecoop:
[email protected]. Las entidades de tercer nivel podrán
remitirlo al mismo correo o por medio magnético a Confecoop y sus
asociaciones regionales.
Para mayor información consulte el capítulo XII de la Circular Básica Contable y
Financiera en el menú Normatividad del portal www.supersolidaria.gov.co
5.1.2 Información financiera de cierre de ejercicio
Esta información está relacionada con el corte del ejercicio económico a
diciembre 31 de cada año. Incluye los estados financieros básicos y las notas a
los estados financieros.
Las entidades del primer y segundo nivel de supervisión deben presentar esta
información impresa y radicarla en el área de correspondencia o enviarla por
Supersolidaria - Guía práctica para entidades supervisadas (v-11-mar-12)
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correo certificado dentro de los treinta días calendario siguientes a la
celebración de la asamblea general que aprobó los estados financieros.
Las entidades del tercer nivel de supervisión no están obligadas a enviar la
información impresa pero deben tenerla a disposición de la Superintendencia,
en caso de que ésta la requiera.
Para mayor información consulte la Circular Básica Contable y Financiera.
5.1.3 Tasa de contribución
Están obligadas al pago de la tasa de contribución las entidades que registren
activos netos iguales o superiores a $242.497.074 a 31 de diciembre de 2011.
El pago se cumple en dos cuotas efectivas en los meses de febrero y agosto de
cada año.
Las entidades con activos inferiores a $242.497.074 a 31 de diciembre de 2011
no están sujetas al pago de la tasa.
La tasa de contribución para el año 2012 se fijó en:
 Primer nivel de Supervisión
0.713 por mil
 Segundo nivel de Supervisión
0.409 por mil
 Tercer nivel de Supervisión
0.262 por mil
Supersolidaria ofrece el servicio de pago en línea de la tasa de contribución
desde el portal www.supersolidaria.gov.co. En el menú “pago en línea” se
obtiene la liquidación de la tasa en forma automática. La omisión o mora en el
pago ocasionará las sanciones de ley y el cobro de intereses moratorios.
5.1.4 Control de legalidad
a) Constitución de entidades
Para constituir entidades con ejercicio de actividad financiera, es decir
cooperativas especializadas de ahorro y crédito, multiactivas e integrales con
sección de ahorro y crédito se requiere autorización previa de la
Superintendencia y sólo se puede ejercer con los asociados de la entidad
autorizada.
Las entidades que no vayan a ejercer actividad financiera deben remitir los
documentos de constitución a la Superintendencia dentro de los diez días
hábiles siguientes al registro en cámara de comercio. El control de constitución
será selectivo para las entidades del tercer nivel de supervisión.
Las cooperativas y precooperativas de trabajo asociado deben tramitar ante el
Ministerio de la Protección Social la autorización de su régimen de trabajo
Supersolidaria - Guía práctica para entidades supervisadas (v-11-mar-12)
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asociado y compensaciones. (Decreto 4588 de 2006 – Ley 1233 de 2008). Con
esta autorización deberán solicitar el registro de la entidad ante la cámara de
comercio del respectivo domicilio (Decreto Ley 019 de 2012).
Estas entidades en ningún caso podrán ejercer actividades de intermediación
laboral o actuar como agrupadoras en salud.
Para asesoría en la constitución de entidades diríjase a la Unidad Administrativa
Especial de Organizaciones Solidarias ubicadaen la Carrera 10ª No. 15-22 en
Bogotá, D.C. Teléfono (1) 3275252.
b) Posesión de cuerpos directivos
La posesión de los órganos directivos de las cooperativas con actividad
financiera requiere autorización previa de la Superintendencia. Esta medida
cobija a los miembros de los consejos de administración, revisores fiscales,
secretarios generales y a quienes tengan la representación legal. Las
posesiones deben inscribirse en la respectiva cámara de comercio una vez
hayan sido autorizadas por la Supersolidaria.
c) Reforma de estatutos
Las reformas generales de estatutos no requieren autorización de la
Superintendencia. Una vez sean aprobadas y registrados ante la cámara de,
deben enviarse a Supersolidaria para asegurar su concordancia con las normas
superiores. Las reformas de estatutos para transformación, incorporación,
fusión, escisión y desmonte de la actividad financiera requieren autorización
previa de la Superintendencia.
Supersolidaria - Guía práctica para entidades supervisadas (v-11-mar-12)
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5.2 TRÁMITES ANTE LA SUPERINTENDENCIA
Las organizaciones solidarias deben adelantar ante la Superintendencia
diversos trámites de autorizaciones, prórrogas y control de legalidad, según el
tipo de entidad y el alcance de las actividades a desarrollar.
La siguiente es la relación de los trámites que deben surtirse ante la entidad.
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Formulación de consulta relacionadas con la entidad y/o el sector vigilado
Formulación de quejas y reclamos por deficiente prestación de los servicios de las
entidades vigiladas
Solicitud de autorización para ejercer la actividad financiera para entidades
cooperativas constituidas antes de agosto 4 de 1998 que vienen ejerciendo la
actividad
Solicitud de autorización de asociación de personas naturales en organismos de
segundo grado de carácter económico
Solicitud de autorización de conversión de precooperativa a cooperativa
Solicitud de autorización de escisión de las organizaciones de economía solidaria
que no ejercen actividad financiera
Solicitud de autorización de fusión por creación o por incorporación-absorción
Solicitud de autorización de transformación de entidades del sector real sometidas
a la supervisión de la Superintendencia de la Economía Solidaria
Solicitud de autorización para cesión de activos y pasivos
Solicitud de autorización para constitución de cooperativas especializadas de
ahorro y crédito y multiactivas o integrales con sección de ahorro y crédito
Solicitud de autorización para el desmonte del ejercicio de la actividad financiera,
para cooperativas constituidas antes del 4 de Agosto de 1998
Solicitud de autorización para inicio y cierre de las liquidaciones voluntarias
Solicitud de autorización para la apertura, traslado y cierre de oficinas de las
entidades con actividad financiera sometidas a la supervisión de la Supersolidaria
Solicitud de autorización para la escisión de las entidades con actividad financiera
sometidas a la supervisión de la Supersolidaria
Solicitud de autorización para la transformación, incorporación o fusión de las
entidades con actividad financiera sometidas a la supervisión de la Supersolidaria
Solicitud de autorización para posesiones de cuerpos directivos
Solicitud de control de legalidad de asambleas, nombramientos y reformas
estatutarias de entidades del sector real sometidas a la supervisión de la
Superintendencia de la Economía Solidaria
Solicitud de control de legalidad de la constitución de entidades del sector real
sometidas a supervisión de la Superintendencia de la Economía Solidaria
Solicitud de control de legalidad de reformas estatuarias que no requieren de
autorización previa por parte de la Superintendencia de la Economía Solidaria
Solicitud de control de legalidad y seguimiento a la disolución y liquidación
voluntaria
Solicitud de prórroga a la conversión de precooperativa a cooperativa
Supersolidaria - Guía práctica para entidades supervisadas (v-11-mar-12)
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5.3 EXENCIÓN DE REVISORIA FISCAL
Las entidades solidarias bajo la vigilancia de la Delegatura para la Supervisión
del Ahorro y la Forma Asociativa podrán eximirse de la obligación de elegir
revisor fiscal principal y suplente cuando cumplan las siguientes condiciones:
 Que teniendo más de dos años de constitución no estén arrojando
pérdidas.
 Que sus activos a corte 31 de diciembre del año anterior hayan sido
iguales o inferiores a 300 salarios mínimos mensuales legales vigentes.
 Que no desarrollen actividad financiera
5.4 QUEJAS Y RECLAMOS
a) Quejas contra entidades vigiladas
Si tiene una queja contra una entidad vigilada, usted tiene el derecho y el deber
de presentarla ante los órganos de control social (Junta de Vigilancia o Comité
de Control Social) de esa entidad que deberá atenderla oportunamente. La
Superintendencia sólo dará trámite a su queja cuando no haya tenido respuesta
o ésta no sea la apropiada.
b) Quejas contra la Superintendencia
Si tiene una queja contra la Supersolidaria o unos de sus funcionarios, usted
puede presentarla ante la Secretaría General a través de los medios disponibles
(por escrito, correo electrónico o formulario en la web).
Supersolidaria - Guía práctica para entidades supervisadas (v-11-mar-12)
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6. ANEXOS
GUÍA DE NORMAS APLICABLES AL SECTOR SOLIDARIO
MARCO LEGAL GENERAL
SISTEMA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA
TEMA
NORMA
Actualización de la legislación cooperativa
Determina el marco conceptual que regula la economía
solidaria, transforma el Departamento Administrativo
Nacional de Cooperativas en el Departamento
Administrativo Nacional de la Economía Solidaria, crea
la Superintendencia de la Economía Solidaria, crea el
Fondo de Garantías para las Cooperativas Financieras y
de Ahorro y Crédito, dicta normas sobre la actividad
financiera de las entidades de naturaleza cooperativa y
expide otras disposiciones.
Niveles de Supervisión
Precooperativas
Asociación Mutual
Fondo de Empleados
Administraciones Públicas de Cooperativas
Cooperativas de Trabajo Asociado
Ley 79 de 1988
Ley 454 de 1998
Decreto 2159 de 1999
Decreto 1333 de 1989
Decreto 1480 de 1989
Decreto 1481 de 1989
Ley 1391 de 2010
Decreto 1482 de 1989
Decreto 4588 de 2006
Ley 1233 de 2008
Ley 1429 de 2010
Decreto Ley 019 de 2012
MARCO LEGAL
SUPERSOLIDARIA
TEMA
Creación de la Superintendencia de la Economía
Solidaria.
Inicio de actividades de Supersolidaria
Estructura Supersolidaria
Modifica Estructura Supersolidaria
Compendio normas jurídicas expedidas
Compendio normas contables y financieras expedidas
NORMA
Ley 454 de 1998
Resolución 129 de 1999
Decreto 186 de 2004
Decreto 689 de 2005
Básica Jurídica: Circular 007 de 2008
Básica Contable: Circular 004 de 2008
Supersolidaria - Guía práctica para entidades supervisadas (v-11-mar-12)
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SUPERINTENDENCIA
DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Publicación disponible a través de
www.supersolidaria.gov.co
AÑO 2012
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