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PRINCIPALES RESULTADOS 2015
22 de febrero de 2016
Resultados 2015
Coyuntura Macroeconómica:
Tasas de crecimiento de variables significativas
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Ventas de Grandes Empresas
3,3
-6,8
-12,7
-0,5
-3,4
-6,0
-2,9
2,4
5,1
Base imponible I. Sociedades
-0,8
-37,1
-10,8
-20,3
-17,0
8,0
16,5
10,0
9,1 (1)
-0,8
-37,1
-10,8
-20,3
-17,0
-22,0
3,8
10,0
9,1 (1)
Gasto final sujeto IVA
6,3
-5,9
-3,6
-0,8
-5,8
-4,5
-6,1
4,9
4,9 (1)
Renta bruta hogares
5,6
4,2
-1,7
-2,1
0,4
-4,4
-1,3
0,3
2,8 (1)
PIB (precios constantes)
3,8
1,1
-3,6
0,0
-1,0
-2,6
-1,7
1,4
3,2 (1)
PIB (precios corrientes)
7,2
3,3
-3,3
0,2
-1,0
-2,6
-1,1
1,0
3,7 (2)
5,1
5,8
7,8
10,4
13,6
12,5
10,1 (*)
Sin cambios normativos
(1) Estimación provisional.
(2) Datos hasta el 3T-2015.
Tasa de morosidad
0,9
3,4
Fuente: Boletín Estadístico del Banco de España (*) Datos provisionales
Resultados 2015
Resultados de la lucha contra el fraude (3 + 4.1)
18.000
RESULTADOS DE LAS ACTUACIONES DE CONTROL
16.000
Realizado
2014
Realizado
2015
% Variación
2015/2014
14.000
11.484,02
15.188,07
32,25%
10.000
-Ingresos directos de actuaciones de control
(Ind. 3.1)
8.680,74
9.686,89
11,59%
-Minoración de devoluciones (Ind. 3.2)
2.803,28
5.501,18
96,24%
833,69
475,52
-42,96%
12.317,72
15.663,59
27,16%
Indicador
Resultados de la prevención y control del
fraude tributario y aduanero (Ind. 3)
Ingresos inducidos por actuaciones de
control (Ind. 4.1)
RESULTADOS TOTALES (3 + 4.1)
12.000
15.664
9.687
8.000
6.000
4.000
5.501
2.000
0
476
Ingresos inducidos (4.1)
Minoración de devoluciones (3.2)
Ingresos directos de actuaciones de control (3.1)
Importes en millones de euros
Resultados 2015
Evolución resultados lucha contra el fraude
20.000
15.664
15.000
10.000
4,2%
5.000
11.517
10.463
10.043
4,9%
10,1%
12.318
10.950
27,2%
12,5%
0
2010
2011
2012
2013
2014
2015
Evolución de las bases imponibles de los principales impuestos
1.250.000
1.200.000
1.191.866
1.164.082
1.150.000
1.132.490
1.100.000
1.095.826
1.071.917
1.099.842
1.050.000
1.000.000
2009
2010
Importes en millones de euros
2011
2012
2013 (p)
2014 (p)
Resultados 2015
Resultados de prevención y control del fraude (3 + 4.1)
18.000
16.000
14.000
12.000
10.000
8.000
6.000
4.000
2.000
0
27,16%
15.664
32,25%
15.188
- 42,96%
476
12.318
11.484
834
2014
Ingresos inducidos (Ind. 4.1)
Importes en millones de euros
2015
Resultados directos (ind. 3)
Resultados 2015
Resultados directos de prevención y control del fraude (3)
16.000
14.000
12.000
10.000
8.000
6.000
4.000
2.000
0
32,25%
15.188
11,59%
9.687
11.484
(*) Incluye expedientes
singulares, por importe de
2.709 millones de euros
8.681
96,24%
2.803
2014
Minoración de devoluciones (Ind. 3.2)
Importes en millones de euros
5.501(*)
2015
Ingresos directos (Ind. 3.1)
Resultados 2015
Ingresos directos de actuaciones de control
(indicador 3.1)
11.000
9.000
9.687
1.341
7.000
5.000
8.346
3.000
1.000
3.1.1 Ingresos de liquidaciones y actos de gestión
recaudatoria
Resto de 3.1 (Ingresos inducidos previo requerimiento;
Ingresos de control aduanero e I. cedidos; e Ingresos de
expedientes judicializados)
Importes en millones de euros
Evolución de los ingresos de liquidaciones y actos
de gestión recaudatoria (indicador 3.1.1)
9.000
8.000
7.000
6.000
5.000
4.000
3.000
2.000
1.000
0
8.246
6.822
2010
7.308
2011
2012
7.764
7.758
2013
2014
8.346
2015
Resultados 2015
Actuaciones inspectoras sobre tributos internos
120.000
107.580
99.580
100.000
80.000
60.000
8,03%
40.000
20.000
0
2014
Indicador 7.1 Actuaciones nominales
2015
Resultados 2015
Actuaciones inspectoras a destacar
Verificación del efectivo
• 6.087 expedientes, que suponen un incremento del 28%.
cumplimiento de la limitación de • 1.313 expedientes sancionadores, que suponen un crecimiento del 37%.
pagos en efectivo (Ley 7/2012):
Economía digital
• Desarrollo de herramientas informáticas para la investigación por Internet
Entradas y registros
• 1.630 actuaciones de las Unidades de Auditoría Informática (UAI), un 6%
más.
Plan de visitas: actuaciones
presenciales de verificación
formal.
• Actuaciones específicas sobre economía sumergida
• Control de alquileres no declarados.
Resultados 2015
Actuaciones inspectoras sobre tributos de comercio
exterior e impuestos especiales
5.000
4.273
3.989
4.000
3.000
- 6,6%
2.000
1.000
0
2014
2015
Indicador 7.2 - Actuaciones nominales
Resultados 2015
Actuaciones de control extensivo sobre tributos internos y
módulos
2.000.000
1.500.000
1.761.553
1.512.649
1.000.000
16,45%
500.000
0
2014
2015
Indicador 8.1 - Actuaciones nominales
Resultados 2015
Medidas cautelares
3.785
3.800
3.750
3.700
3.650
3.624
4,4%
3.600
3.550
3.500
2014
2015
Resultados 2015
Derivaciones de responsabilidad
17.000
16.719
16.500
16.000
15.500
15.374
8,74%
15.000
14.500
2014
2015
Resultados 2015
Investigación de movimientos financieros
23.000
22.000
21.000
20.000
19.000
18.000
17.000
16.000
15.000
22.471
17.522
28,2%
2014
2015
PRINCIPALES NOVEDADES DE LAS DIRECTRICES DEL
PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO 2016
PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO
Novedades normativas: Reforma de la Ley General Tributaria (LGT)
•
Modificación plazo de prescripción del derecho a comprobar.
•
Ampliación del plazo de duración del procedimiento inspector.
•
Liquidación tributaria en supuestos de delito contra la Hacienda Pública y delito de contrabando.
Líneas destacadas de actuación
•
Lucha contra la economía sumergida
•
Investigación de patrimonios y rentas ocultos en el exterior
•
Planificación fiscal internacional
•
Comercio electrónico
•
Lucha contra el fraude en el área de Recaudación (nuevas competencias en LGT)
PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO
OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN
•
•
•
•
Intercambio automático de información financiera: FATCA (EE UU)
CRS (estándar común de información) y UE
Internet: captación y selección de información sobre operadores de riesgo
Código de Buenas Prácticas Tributarias: transparencia fiscal empresarial:
• Aportación voluntaria de información + verificación y análisis por la Agencia Tributaria
EXPLOTACIÓN Y CESIÓN DE INFORMACIÓN
• Información recibida espontáneamente desde otros Estados sobre contribuyentes con
residencia en España: comprobar la renta mundial de los obligados tributarios
• Detectar potenciales usuarios de software de ocultación de ventas.
ACTUACIONES DE CONTROL
ACTUACIONES DE CONTROL
1.- Economía sumergida
 Potenciación de personaciones (UAI y actuaciones coordinadas):
 Reducción de “software de ocultación o de doble uso”
 Actuaciones coordinadas sobre obligados tributarios que realizan ventas finales al público.
 Lucha contra la ocultación de la cadena de transmisión comercial, desde la importación hasta la
venta al consumidor final.
2.- Investigación de patrimonios y rentas en el exterior

Control sobre personas o entidades que localizan de manera ficticia su residencia fiscal en el exterior.

Actuaciones en relación con el modelo 720;

Contribuyentes en los que, no habiendo presentado el modelo 720, existan indicios de estar ocultando bienes.

Contribuyentes en los que, habiendo presentado el modelo 720, se aprecia falta de consistencia de los bienes y
derechos incluidos en dicha declaración con el resto de información disponible.

Contribuyentes que hayan incumplido las normas relativas a la correcta presentación.
ACTUACIONES DE CONTROL
3.- Planificación fiscal internacional

Comprobación de actividades esporádicas realizadas en España por no residentes.

Control de instrumentos híbridos, detección de establecimientos permanentes y análisis de precios de
transferencia.

Lucha contra la planificación fiscal agresiva internacional: importancia de información recibida de empresas en el
marco del Código de Buenas Prácticas Tributarias: presencia en paraísos fiscales y adecuación a principios de
paquete BEPS.
4.- Economía Digital

Protocolos de actuación: empresas de comercio electrónico y aquellas que alojan datos en la nube.

Desarrollo de herramientas informáticas y estadísticas de detección de patrones de fraude.

Análisis de riesgos: sistematización de información de operadores de riesgo (nombres de dominios e indicadores de la
condición de anunciante), análisis de posicionamiento en el sector (conexión con otras empresas o posición de
intermediario)

Comprobaciones de beneficios obtenidos por los agentes económicos que utilizan Internet como medio de publicidad.
Control sobre aquellos contribuyentes que comercialicen sus bienes o servicios a través de Internet.
ACTUACIONES DE CONTROL
5.- Control de fraude en fase recaudatoria

Deuda pendiente: intensificación de la utilización de instrumentos de investigación, para extender las actuaciones a un
mayor número de deudores.

Subastas: Supresión de trabas y mejora de la publicidad para incrementar la concurrencia.

Reforma de la LGT: agilización de la gestión recaudatoria en caso de existencia de indicios de delito.