UNIDAD EDUCATIVA “SANTA MARIANA DE JESUS”

UNIDAD EDUCATIVA “SAN JOSÉ”
DE LA BENEFICENCIA
DOCENTE: Msc. MARJORIE BASANTES MORA
ÁREA: COMERCIO
ASIGNATURA: CONTABILIDAD
COMPETENCIA: RECONOCER LOS DOCUMENTOS
UTILIZAN EN LAS TRANSACCIONES CONTABLES.
COMERCIALES
QUE
SE
PASOS DEL CICLO CONTABLE
DOCUMENTOS
FUENTES
BALANCE
INICIAL
LIBRO
DIARIO
LIBRO
MAYOR
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
HOJA DE
TRABAJO
PÉRDIDAY
GANACIA
ESTADOS
FINANCIEROS
BALANCE
GENERAL
DOCUMENTOS FUENTES
Son de vital importancia por que sirven para probar un acto comercial a
través de una compra, venta, cobro, pago, etc.
Los mismos que nos proporcionan un mayor grado de confiabilidad, una
información contable que respaldan los registros en los libros
obligatorios. Ej: Cheque, pagaré, letra de cambio, bono, factura, estado
de cuenta, etc.
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es un estado demostrativo de lo que posee el dueño del negocio al
comenzar una operación comercial.
Antes de iniciar la contabilidad de una empresa primero se procede a
realizar un inventario físico extracontable de todos lo bienes, valores y
servicios de la empresa.
Hecho el inventario físico extracontable, el Contador procede a realizar
el primer estado financiero denominado “Balance Inicial”.
El Balance Inicial o Estado de Situación constituye el primer estado
financiero que será registrado como primer asiento en el Libro Diario.
IMPORTANCIA
Es importante porque clasifica y ordena documentos que representan
los bienes del comerciante, al iniciar una actividad comercial.
ESTRUCTURA
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
ENCABEZAMIENTO
CUERPO
FIRMA DE RESPONSABILIDAD
RAZÓN SOCIAL
ACTIVO
CONTADOR
NOMBRE DEL
DOCUMENTO
PASIVO
GERENTE
PATRIMONIO
FECHA DE
ELABORACIÓN
EN FORMA DE CUENTA U HORIZONTAL
FORMAS DE PRESENTACIÓN
EN FORMA DE REPORTE O VERTICAL
EJERCICIO DE APLICACIÓN
Con los siguientes datos elabore el Estado de Situación Inicial y el proceso contable
de la Empresa “ANDES S.A.” al 2 de enero del 2011. Realizarlo en forma horizontal.
Varios muebles para uso de la oficina
Disponibilidad bancaria
Dinero disponible en caja
Cuentas pendiente de pago
Cuentas pendientes de cobro
$ 1,150.oo
9,650.oo
7,500.oo
2,450.oo
1,200.oo
Tres letras de cambio pendiente de cobro
Local comercial valorado el mismo que se
encuentra hipotecado con el 45%
Posee una camioneta Datsun 1600
2 letras pendientes de pago
Arriendos cobrados por adelantado
Intereses pagado por los meses enero y febrero
Capital
275.oo c/u.
28,000.oo
7,800.oo
845.oo c/u.
1,000.oo
145.oo c/m.
?
COMERCIAL “ANDES S.A.”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 2 DE ENERO DEL 2011
ACTIVO
PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE
PASIVO CIRCULANTE
Caja
$ 7,500.oo
Cuentas por Pagar $ 2,450.oo
Bancos
9,600.oo
Doc. por Pagar
1,690.oo
Cuentas por Cobrar
1,200.oo
TOTAL DE PASIVO CIRCULANTE
$ 4,140.oo
Doc. por Cobrar
825.oo
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE
$ 19,175.oo PASIVO FIJO
Hipoteca por Pagar 12,600.oo
ACTIVO FIJO
TOTAL DE PASIVO FIJO
$ 12,600.oo
Muebles de Oficina
1,150.oo
Vehículos
7,800.oo
PASIVO DIFERIDO
Local Comercial
28,000.oo
Arriendos Cob. Por Adel.1,000.oo
TOTAL DE ACTIVO FIJO
$ 36,950.oo TOTAL DE PASIVO DIFERIDO
$ 1,000.oo
TOTAL PASIVO
$ 17,740.oo
ACTIVO DIFERIDO
Int. Pag. Por Adel.
290.oo
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO DIFERIDO
290.oo Capital
38,675.oo
TOTAL DE ACTIVOS
$ 56,415.oo
__________________________
CONTADOR
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO
$ 56,415.oo
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GERENTE
BIBLIOGRAFÍA GENERAL: Contabilidad Básica de: Ing. José Proaño;
Palacios López; Ing. Walter Zambrano Cadena.
Econ. Livia