Obligaciones Financieras

MONTES & ASOCIADOS
Período Auditado:
Fecha auditoria:
Empresa Auditada:
Programa Aprobado Por:
PROGRAMA PARA LA REVISIÓN DE OBLIGACIONES FINANCIERAS
OBJETIVO GENERAL: Revisar y Evaluar la solidez y las debilidades de control interno en el
área
OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO:
1. Revisar los documentos soporte de las obligaciones financieras.
2. Verificar la existencia de un comité que evalúe la necesidad de financiación y determine la
mejor opción para tomar.
3. Determinar la exactitud en los registros contables para las cuentas de este grupo.
4. Estudiar la idoneidad de las instituciones con las que se tienen pactadas obligaciones
financieras.
5. Verificar la existencia y aplicación de manuales de funciones para las personas involucradas
en el manejo de las obligaciones financieras.
6. Verificar la existencia y aplicación de manuales de procedimientos que indiquen el conducto
regular que debe seguir una solicitud de financiación ante una entidad financiera u otra entidad.
7. Rectificar los cálculos correspondientes a intereses y amortizaciones a los que haya lugar.
OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
1. Obtener la conciliación de préstamos para:
Verificar la exactitud matemática.
Comparar las partidas seleccionadas con los préstamos aprobados por la entidad financiera
Investigar las partidas significativas o inusuales.
Verificar la conversión de transacciones en moneda extranjera.
Comparar con los extractos u otra documentación de soporte, teniendo en cuenta cuotas,
tasas, plazos.
2. Para las cancelaciones de préstamos realizados:
2. Comparar con el listado de préstamos.
3. Comparar los montos y fechas de pago con los plazos de préstamo.
Elaborado por:
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Empresa Auditada:
Programa Aprobado Por:
4. Confirmar directamente con las Entidades Financieras los detalles de los préstamos vigentes
durante el periodo y al cierre del mismo incluyendo vencimientos futuros, garantías,
cumplimiento de cláusulas y otras características de los préstamos.
5. Revisión de actas de Junta Directiva o del comité financiero donde se aprueben nuevos
préstamos y pagos y compararlos con los reales.
6. Obtener evidencia del cumplimiento de cláusulas restrictivas.
Realizado
PROCEDIMIENTO
SI
Elabore una sumaria que contenga la totalidad de los rubros de las
Obligaciones Financieras teniendo en cuenta el Plan Único de
Cuentas de la Entidad
CODIGO
CUENTA
PERIODO
ACTUAL
PERIODO
ANTERIOR
VARIACION
ABSOLUTA
VARIACION
RELATIVA
2105
2110
2115
2120
Procedimientos a Realizar
Solicite de tesorería copia de los pagarés que han sido elaborados al
momento de generar una obligación y determine tasas de interés,
períodos de pago, amortizaciones de capital, garantías y cláusulas
contractuales.
Solicite la conciliación de las obligaciones financieras de la entidad y
elabore un cuadro que incluya: Entidad que otorgo el crédito, monto
inicial, tasa pactada, plazo, número de cuotas, forma de pago, valor
cuota, saldo a la fecha de cierre
Con base en el cuadro anterior Verifique contra documento soporte,
los saldos mostrados por cada una de las entidades, y determine si
existen diferencias a la fecha de cierre en cuanto a capital o cualquier
otro concepto adeudado.
Prepare un detalle de la liquidación y causación de intereses al cierre
del ejercicio y verifique dicha causación en el Estado de Pérdidas y
Ganancias y ajuste cualquier diferencia a que haya lugar.
Examine si a la fecha de cierre y de conformidad con la lectura de
actas de Junta Directiva y de Asamblea se han efectuado nuevas
obligaciones, si las mismas han quedado debidamente aprobadas y si
Elaborado por:
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NO
N/A
Papel de
Trabajo
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Realizado
PROCEDIMIENTO
SI
NO
N/A
Papel de
Trabajo
las condiciones en que fue otorgado el crédito han sido
convenientemente estudiadas en beneficio de la entidad.
Explique y documente variaciones significativas de los saldos de
obligaciones financieras en la fecha de corte, con respecto a los
saldos del año anterior
Verifique los soportes de cada una de las obligaciones en tesorería y
su adecuada custodia
Determine su clasificación de acuerdo a su exigibilidad.
Confirme los saldos pendientes y los intereses acumulados pagar.
Determine si al momento de la visita se cuenta con dificultades de
acceso a líneas de crédito, o si la entidad está reportada en las
centrales de riesgo como consecuencia del incumplimiento en sus
obligaciones.
Verifique que el capital corresponda al remanente entre el
desembolso y los abonos efectuados.
En caso de existir cuentas en sobregiro, verifique si el mismo es
contable o real y se debida clasificación dentro del Balance.
Verifique que se haya cumplido oportunamente el pago de las
obligaciones financieras
En caso de tener tarjetas de crédito solicite los últimos extractos y
verifique los soportes y el cruce con los saldos arrojados por
contabilidad.
Indague sobre los procedimientos realizados al momento de efectuar
un crédito y evalúe lo adecuado de éstos.
Exprese una conclusión acerca de lo adecuado de la cuenta en
cuanto a su presentación y razonabilidad estableciendo si existen
pignoraciones o gravámenes y si los mismos han sido
adecuadamente revelados en Cuentas de Orden.
De la aplicación de los procedimientos anteriores surgieron las
siguientes observaciones
Conclusión
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