< < UNIVERSIDAD TÉCNICA DE ORURO FACULTAD DE CIENCIAS ECÓNOMICAS FINANCIERAS Y ADMINITRATIVAS CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA TITULO: AUDITORIA ESPECIAL DE LOS RECURSOS FINANCIEROS EN EL GRUPO PRESUPUESTARIO DE ACTIVOS REALES EN EL GOBIERNO MUNICIPAL DE MACHACAMARCA GESTION 2005 AUTOR: JANETH MAGALY CRUZ AGUILAR FECHA DE DEFENSA: 28 DE AGOSTO DE 2007 PALABRAS CLAVES: SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTROL – GOBIERNO MUNICIPAL DE MACHACAMARCA – PRINCIPIOS NORMAS GENERALES Y BÁSICAS DE CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL – NORMAS BÁSICA DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS TUTOR: LIC. LOURDES LEDO DIAZ PAGINA: 260 RESUMEN DEL TRABAJO DIRIGIDO INTRODUCCION El desarrollo del presente trabajo tuvo como sujeto de estudio al Gobierno Municipal de Machacamarca, el tipo de trabajo realizado fue de una Auditoria Especial de los Recursos Financieros en el Grupo Presupuestario de Activos Reales el mismo servirá como modelo para que las normas y procedimientos se apliquen al control y seguimiento de los programas y proyectos, las características principales de implementarse a entidades publicas o privadas. JUSTIFICACION DEL TRABAJO La justificación para la realización del trabajo deberá proporcionar la información necesaria para demostrar que las necesidades que pretende llenar son reales y que se tienen condiciones para su satisfacción, las cuales deben regirse de acuerdo a normas y disposiciones vigentes. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA La mayoría de las instituciones públicas especialmente los municipios, no cuentan con reglamentaciones específicas ni manuales de procedimientos para la administración de los Recursos Financieros en el Grupo Presupuestario de Activos Reales, lo cual tiende a debilitar su sistema de control interno. Los problemas de la Alcaldía Municipal de Machacamarca están realizados mediante la administración y ejecución de los proyectos presentándose los siguientes problemas. No existen manuales que determinen los procesos en la operación, Los registros contables no son adecuados en el interior de la alcaldía, No presentan garantía personal de caución, El control que se lleva de los activos reales no es oportuno, completo ni confiable. Considerando los aspectos señalados, nos planteamos la siguiente pregunta de investigación ¿De que manera se han cumplido las disposiciones legales, normas y obligaciones contractuales en la administración de los Recursos Financieros en el Grupo Presupuestario de Activos Reales del Gobierno Municipal de Machacamarca en la gestión 2005? OBJETIVO GENERAL Efectuar una Auditoria Especial en el Gobierno Municipal de Machacamarca por la gestión 2005, para determinar el Cumplimiento de las Disposiciones Legales, Normas y Obligaciones Contractuales de los Recursos Financieros en el Grupo Presupuestario de Activos Reales. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Recopilar y exponer aspectos teóricos, normativos y conceptuales sobre auditoria, control interno y los Recursos Financieros en el Grupo Presupuestario de Activos Reales, Efectuar una evaluación de control interno que permita determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria, Realizar la planificación de la auditoria obteniendo como resultado el Memorando de Programación de Auditoria (M.P.A.),Ejecutar los procedimientos de auditoria para obtener evidencias sobre el cumplimiento de las disposiciones legales, normas y obligaciones contractuales de los Recursos Financieros en el Grupo Presupuestario de Activos Reales, Elaborar el o los informes de auditoria conteniendo los resultados de la evaluación. METODOLOGIA Para el logro de los objetivos de auditoria se aplicara la siguiente metodología Obtención de la información básica relativa al cumplimiento de las funciones y objetivos asignados a los Recursos Financieros en el Grupo Presupuestario de Activos Reales del Gobierno Municipal de Machacamarca, La planificación de la auditoria nos permitió realizar un adecuado desarrollo del resto de las etapas del examen, facilitando su administración y una utilización eficiente de los recursos humanos y materiales involucrados del Gobierno Municipal de Machacamarca. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Es este capitulo se hace un análisis del trabajo de investigación confrontando los resultados obtenidos con el objetivo general y los objetivos específicos, terminado con las recomendaciones. C1. Se ha evidenciado que en el departamento de contabilidad del Gobierno Municipal de Machacamarca se obtuvo una diferencia de Bs. 500 en la obra de mejoramiento red distribución agua potable. R1. Se recomienda al Alcalde Municipal de Machacamarca cumplir y hacer cumplir con la Normas Vigentes en cuanto a la totalidad del presupuesto programado, para la ejecución de obras. C.2. Se ha evidenciado que en el Gobierno Municipal de Machacamarca, no cuentan con (medidas de salvaguarda) en cuanto a al compra de materiales para la construcción de obras. R.2. Se recomienda al Alcalde Municipal Machacamarca implantar medidas de seguridad física y fortalecer las medidas de control, para que lo bienes no sean ingresados, movidos internamente, ni retirados sin la autorización correspondiente. C3. Se ha evidenciado que en el Gobierno Municipal de Machacamarca, algunos comprobantes de contabilidad para la compra de materiales para la obra de contrataciones menores, no cuentan con las 3 cotizaciones correspondientes R3. Se recomienda al Alcalde Municipal de Machacamarca, instruir al personal designado, para hacer cumplir con las cotizaciones correspondientes, en cumplimiento al reglamento del DS. 27328 de Contracción de Bienes, obras y servicios generales.