UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS CARRERA: CONTADURIA PÚBLICA TITULO: AUDITORIA DEPARTAMENTAL ESPECIAL DEL DE DEPORTE INGRESOS DEPENDIENTE Y EGRESOS DE LA DEL SERVICIO PREFECTURA DEL DEPARTAMENTO DE ORURO, GESTIÓN 2006 Autor: Jhovana Zárate Herrera Fecha de Defensa: 28 de agosto de 2007 Tutor: Lic. Lourdes Ledo Díaz No de páginas dela tesis: 322 páginas INTRODUCCIÓN.- El Sector Público parte del Estado, como organización representativa de los intereses colectivos, que legisla, tiene poder coercitivo y regulador, también produce bienes y servicios para la mejora del bienestar general. Las instituciones públicas del país, por la naturaleza de sus actividades comprometen recursos del Estado, su estructura empresarial esta sujeta a las normas de su creación y el desarrollo de sus actividades, los mismos deben ejecutarse de manera eficaz y eficiente para el cumplimiento de las políticas, programas, principios, metodologías y procedimientos para el logro de objetivos. JUSTIFICACIÓN.- Es importante realizar una Auditoria Especial de Ingresos y Egresos de las Transferencias del Presupuesto de la Prefectura del Departamento de Oruro al Servicio Departamental del Deporte, gestión 2006, puesto que de esta manera se podrá establecer si el manejo económico de los recursos del estado se realizan en conformidad a lo establecido en las disposiciones legales vigentes. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.- Los beneficios del trabajo serán al Servicio Departamental del Deporte, como también toda la ciudadanía deportista, debido a que se logrará mejorar la administración de los recursos económicos de la institución. Se plantea la siguiente pregunta del problema: ¿De qué manera se determinará el cumplimiento de las disposiciones legales y contractuales sobre el manejo de los ingresos y egresos del Servicio Departamental del Deporte dependiente de la Prefectura del Departamento de Oruro? OBJETIVO GENERAL.Desarrollar una Auditoria Especial en el Servicio Departamental del Deporte del Departamento de Oruro, para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y contractuales sobre el manejo de ingresos y egresos, gestión 2006 OBJETIVOS ESPECÍFICOS Recopilar y exponer información, relacionadas a la administración y control. Evaluar el control interno con relación a los ingresos y egresos. Ejecutar la comprobación del funcionamiento de los procedimientos de ingresos y egresos. Presentar un informe de auditoria que mencione los hallazgos del trabajo realizado. El desarrollo del presente trabajo, se efectuó según 3 fases: de planificación, ejecución y comunicación de resultados: En la planificación se elaboró el memorándum de planificación de auditoria: en la ejecución primeramente se elaboró el cuestionario estándar de donde se obtuvo la planilla de deficiencias y la planilla de respuestas positivas, posteriormente se elaboró un programa de auditoria tanto para ingresos y egresos, también la base de selección de donde se realiza los papeles de trabajo con las pruebas de cumplimiento de donde obtenemos planillas de deficiencias. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Los conocimientos alcanzados en el presente trabajo es que ahora realmente aprendí a realizar una auditoria, conocimiento de leyes y normas. Los resultados obtenidos son: que en los comprobantes de egreso se pudo verificar que muchos de estos no cuentan con la certificación presupuestaria. Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva, instruya al director que para todo desembolso verifique la existencia de recursos mediante la Certificación Presupuestaria; se evidenció que en el Servicio Departamental del Deporte no existe una escala de pasajes y viáticos para los deportistas. Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva, instruya al Director del Servicio Departamental del Deporte que en coordinación con el administrador se elabore inmediatamente el reglamento de pasajes y viáticos de los deportistas tomando en cuenta la disciplina y la categoría de los deportistas y de esta manera cumplir con los objetivos de la entidad; también se pudo verificar que varios de los comprobantes de egreso son registrados inoportunamente. Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva, instruya al Director del Servicio Departamental del Deporte que supervise al administrador en la entrega de los informes correspondientes.