2007_135info.pdf

INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
CONVENIO DE PRESTAMO Nº 1059/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL DE LA CUENCA MATANZA RIACHUELO”
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31/12/06)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
La Auditoria General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre los Estados Financieros por el ejercicio finalizado el
31/12/06 correspondiente al “Programa de Gestión Ambiental de la Cuenca Matanza Riachuelo”, llevado a cabo a través del Comité Matanza Riachuelo (CEMR) dependiente de la
Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Jefatura de Gabinete de Ministros,
parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 1059/OC-AR,
suscripto el 05/02/98 entre la República Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo
(BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Balance General al 31 de diciembre de 2006, expresado en pesos.
b) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31 de diciembre de 2006,
expresado en dólares estadounidenses.
c) Estado de Inversiones del Proyecto por Categorías de Inversión, al 31 de Diciembre de
2006 (comparativo con presupuesto), expresado en dólares estadounidenses.
d) Estado de Inversiones Acumuladas del Proyecto por Categorías de Inversión al 31 de
diciembre de 2006, expresado en dólares estadounidenses.
e) Estado de Inversiones Acumuladas del Proyecto por Categorías de Inversión al
01/01/2006 neto de deudas registradas en el ejercicio 2005, expresado en dólares
estadounidenses.
1
f) Estado de Inversiones Acumuladas del Proyecto por Categorías de Inversión al 31 de
diciembre de 2006, expresado en pesos.
g) Notas anexas N° 1 a 12 que forman parte de los estados precedentes.
h) Memoria Año 2006.
Los estados precedentes fueron preparados por el Comité Ejecutor del Plan de Gestión
Ambiental y de Manejo de la Cuenca Hídrica Matanza-Riachuelo (CEMR) y son de su
exclusiva responsabilidad. Fueron presentados en forma preliminar a esta auditoria con
fecha 28 de Febrero de 2007.
Nuestra tarea se limitó a expresar una opinión basada en el examen de auditoria realizado,
habiéndose efectuado el trabajo en campo entre 05-06-2007 y el 22-08-2007.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoria Externa emitidas
por la Auditoria General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas y procedimientos que se consideraron necesarios y que se detallan en la
Declaración de Procedimientos de Auditoria adjunto al presente.
a) No se nos suministró información sobre litigios, reclamos o juicios pendientes del
Programa. En respuesta al requerimiento efectuado a los asesores legales del CEMR se
informa, mediante Nota de la Dirección de Gestión y Control Judicial del Ministerio de
Economía y Producción Nº 7015 del 31 de julio de 2007, que “…el sistema Advocatus
Plus de esta Dirección de Gestión y Control Judicial no permite constatar la
existencia de litigios, reclamos o juicios pendientes relacionados con el citado
Proyecto” y que “…se solicita se sirva tener a bien proporcionar mayores datos para
2
poder individualizar los juicios que pudieran tramitar ente esta Dirección, con motivo
del Proyecto mencionado”.
b) No nos fue suministrada respuesta alguna a las circularizaciones elevadas a los asesores
legales y a la gerencia de las Unidades Co-Ejecutoras del Gobierno de la ciudad de
Buenos Aires y de la provincia de Buenos Aires. Las mismas habían sido elevadas
mediante las Notas DCEE 129-2007 y 130-2007 (de fecha 15 de julio de 2007), y
reiteradas por las Notas DCEE RSI 064-2007 y 065-2007, del 4 de julio de 2007.
Sobre el particular, téngase en cuenta lo expuesto en las Notas 9 y 12 a los Estados
Financieros, Resto del Área Sur y Cuencas G y Z4 respectivamente, sobre pagos y
aprobaciones de certificados y el estado de situación de redeterminación de precios de
obras interrumpidas de la Unidad Co-Ejecutora del Gobierno de la Ciudad de Buenos
Aires (hechos extendidos exageradamente en el tiempo -6 años a la fecha.
Se mantiene lo señalado en el ejercicio anterior en cuanto a que la UEGCBA, a través
de la Nota Nº 305-DGHIDR-2005, informó al Director Ejecutivo del CEMR la decisión
de financiar completamente con recursos de la Ciudad las erogaciones que demande
tanto la finalización de la obra “Resto del Área Sur” como la denominada “Cuenca H”,
planteo que, el CEMR, mediante Nota CEMR Nº 430/05 (10/06/05), comunicó al BID
sin que obtuviera respuesta del mismo a la fecha.
c) Del análisis realizado sobre los gastos de contrapartida local surge que, vista la
confirmación del Servicio Administrativo Financiero (SAF), no se realizó una apertura
presupuestaria programática en la cual se definan analíticamente las partidas
presupuestarias de las erogaciones correspondientes al Proyecto con las propias del
CEMR. Lo expuesto se aclara en Nota 11 a los Estados Financieros (téngase en cuenta
a su vez, lo señalado en el punto A. 1. d) de nuestro Memorando a la Dirección
adjunto).
d) No nos fue puesto a disposición el Expediente: S01: 0184203/2002 Nro. Original:
expminfravi ex 399-001030/2001. Subsecretaría de Recursos Hídricos. Contratación
Directa Nº: 40/01 Fecha: 10/07/02 Título: Ref: Nueva Licitación Arroyo Cildañez
“Desagües Pluviales del Acceso Norte a la Capital Federal y de la Avenida Gral. Paz, a
3
efectos de verificar lo actuado en el presente ejercicio. Se abonaron en el ejercicio $
4.975.116,39 (Drenaje Urbano)
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) Se contabilizaron erróneamente dentro de la línea “Control de Efluente Industrial –
Fuente BID” (corresponde por su naturaleza imputarlos a “Administración del
Proyecto – Fuente BID-”) los honorarios abonados al Director Ejecutivo del
Programa durante el ejercicio 2006. El importe total imputado en dicha línea ascendió
a $ 67.900,00 ($ 48.888,00 correspondientes al 2005 y 19.012,00 por el período
trabajado en el 2006), monto que a la fecha de cierre del ejercicio objeto de auditoria
se encontraba pendiente de justificación ante el BID, tal como se señala en el Informe
Semestral del Fondo Rotatorio al 31/12/2006.
b) Se mantiene en la cuenta “Aporte Local Pendiente de Reconocimiento BID” lo
ejecutado por la obra “Desagües Pluviales del Acceso Norte de la Capital Federal y
de la Avenida General Paz – Aliviador Arroyo Cildañez” al 31-12-05 por USD
29.880.895,53.- y USD 1.625.204.- en el ejercicio 2006. Se cursaron distintas Notas
al Banco dirigidas por el Comité, no recibiendo a la fecha de cierre de nuestras tareas
de campo comunicación alguna sobre la pertinencia de la incorporación de dichos
gastos, los cuales se detallan a continuación:
Rubro
02.03.00 Drenaje Urbano
Período
Cert. Nro.
Al 31/12/2005
1 - 32
87.366.280,44 29.880.895,53
Monto pesos
Monto USD
Ejercicio 2006
33-38
4.975.116,39
1.625.204,00
92.341.396,83 31.506.099,53
c) El CEMR procedió a reclasificar los importes incluidos como “Aporte Local
Pendiente de Reconocimiento BID” por lo abonado por el Convenio Marco entre
CEMR y CEAMSE, $ 1.904.616,34, y por la adquisición de equipamiento para
funcionamiento del Comité por $ 14.803,32. En tal sentido, los incluye en una nueva
cuenta creada a tal fin, denominada “Aporte Local no reconocido por el BID”. Tal
4
como lo expresáramos en nuestro Informe del ejercicio 2005, el Banco se expidió
sobre el particular indicando que: “La contratación Directa del CEAMSE no fue
reconocida como aporte de contrapartida local…”. Cabe señalar que el monto
mencionado continúa formando parte de las inversiones y aportes del Programa en los
estados citados en I- precedente.
d) El BID aprobó, tal como se señala en la Nota Nº 10 a los Estados Financieros del
Programa, mediante Nota CAR 6160/2006 del 20 de diciembre de 2006, la propuesta de
reformulación y readecuación económica del Préstamo presentada por el CEMR. La
reformulación se resume en el siguiente cuadro:
CATEGORIAS
Aporte BID
Aporte Local
01.00
01.01
01.02
01.02
INGENIERIA Y ADMINISTRACIÓN
Estudios y proyectos
Supervisión de obras
Administración del proyecto
668.000,00
1.440.232,00
668.000,00
1.440.232,00
02.00
02.01
02.02
02.03
02.04
02.05
02.06
COSTOS DIRECTOS
Control de efluente industrial
Control de inundaciones
Drenaje urbano
Manejo de residuos sólidos
Rehabilitación urbana
Obras y acciones de saneamiento cloacal
96.199.227,00
2.612.966,00
0,00
41.330.298,00
1.448.647,00
2.210.845,00
48.596.471,00
103.664.026,00
8.044.625,00
1.678.722,00
47.040.520,00
841.231,00
2.034.240,00
44.024.688,00
85.01
RECUPERACIÓN PPF 946/OC-AR
1.300.773,00
0,00
87.00
87.01
87.02
87.03
COSTOS FINANCIEROS
Inspección y vigilancia
Intereses
Comisión de crédito
1.832.000,00
1.832.000,00
0,00
0,00
20.595.742,00
0,00
18.366.000,00
2.229.742,00
TOTAL GENERAL
100.000.000,00
125.700.000,00
Este presupuesto no fue incorporado en el Estado de Desembolsos y en el Estado de
Inversiones del Proyecto por Categoría de Inversión al 31 de diciembre de 2006. Al
respecto, nos remitimos al Apartado B 3. a) de nuestro Memorando a la Dirección.
5
e) En el Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados se incluye como efectivo
recibido la Reposición del Fondo Rotatorio Nº 29. Al cierre del ejercicio los fondos
involucrados (USD 1.433.983,99) se encontraban pendientes de ingreso en la cuenta
corriente especial del Programa, por lo que los mismos debieron haber sido neteados del
saldo no aplicado del Fondo Rotatorio a dicha fecha.
f) Se observan errores y omisiones en los estados citados en I- c) d) y e) precedentes, los
cuales se detallan en el apartado B 4) de nuestro Memorando a la Dirección, adjunto al
presente.
02.01.00 Control de
efluente Industrial
Acumulado al 31/12/2006 USD
Según CEMR
Según AGN
Diferencia
10.022.214,97
9.944.478,56
77.736,41
Ejercicio 2006 - Financiamiento BID USD
02.03.00 Drenaje Urbano
Según CEMR
Según AGN
Diferencia
6.296.669,71
6.296.766,10
-96,39
Ejercicio 2006 - Financiamiento Local USD
02.03.00 Drenaje Urbano
IV
Según CEMR
Según AGN
Diferencia
5.424.205,20
5.449.903,45
-25.698,25
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoria General de la Nación, sujeto a lo señalado en II- y III- b)
precedentes, y excepto por lo señalado en III- a), c), d), e, y f), los estados financieros
6
identificados en I- en su conjunto, presentan razonablemente la situación financiera del
“Programa de Gestión Ambiental de la Cuenca Matanza – Riachuelo” al 31 de diciembre
de 2006, así como las transacciones efectuadas durante el ejercicio finalizado en dicha
fecha de conformidad con prácticas contables-financieras usuales en la República
Argentina y con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo 1059/OC-AR, del
05/02/98.
BUENOS AIRES, 29 de agosto de 2007.
7
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE JUSTIFICACION DE DESEMBOLSOS
PRESTAMO Nº 1059/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL DE LA CUENCA MATANZA RIACHUELO”
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31/12/06)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente,
informa acerca del examen practicado sobre los Estados Financieros por el ejercicio
finalizado el 31/12/06 correspondiente al “Programa de Gestión Ambiental de la Cuenca
Matanza - Riachuelo”, llevado a cabo a través del Comité Matanza Riachuelo (CEMR)
dependiente de la autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo (ACUMAR) , Secretataria de
Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Jefatura de Gabinete de Ministros, parcialmente
financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 1059/OC-AR,
suscripto el 05/02/98 entre la República Argentina y el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Desembolsos ejercicio 2006, expresado en dólares estadounidenses.
Los estados fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Proyecto y se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
8
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
el análisis de documentación respaldatoria verificación de la elegibilidad de los gastos y
demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las circunstancias.
III- ACLARACIONES PREVIAS
En el estado citado en I- precedente, columna Ejercicio 2006, si bien los totales por
categoría corresponden a las cifras informadas al Banco, no se aclara a que solicitudes de
fondos pertenecen.
A continuación se expone la información desagregada:
Fecha
20/01/06
15/02/06
14/07/06
22/08/06
08/09/06
20/10/06
Ene 07
Serv fin
Justificación
Nro.
USD BID
15
16
21
23
24
26
29
818.981,45
426.181,61
1.245.840,59
263.373,22
696.549,46
669.562,50
1.433.983,99
USD
LOCAL
436.891,58
228.534,59
670.114,34
134.385,85
376.107,29
352.812,98
972.996,47
570.500,01
5.554.472,82* 3.742.343,10
* La diferencia de USD 13.524,71 respecto a lo expuesto en el estado citado en I- precedente, corresponde a
fondos no reconocidos por el BID en la solicitud N° 23 correspondiente a la categoría “manejo de residuos
sólidos”
9
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado presentado en I-, presenta
razonablemente la información para sustentar las justificaciones de gastos y los
Desembolsos relacionados, emitidos y presentados al Banco Interamericano de Desarrollo
(BID) durante el ejercicio finalizado el 31/12/06 de conformidad con los requisitos
establecidos en el Convenio de Préstamo N° 1059/OC- AR BID suscripto el 05/02/98.
BUENOS AIRES, 29 de agosto de 2007.
10
INFORME SOBRE CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
CONVENIO DE PRESTAMO Nº 1059/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL DE LACUENCA MATANZA RIACHUELO”
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31/12/06)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del Préstamo N° 1059/OC-AR BID “Programa de Gestión Ambiental en la Cuenca del
Río Matanza - Riachuelo” al 31 de diciembre de 2006, se ha examinado el cumplimiento de las
cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones
y anexos del contrato suscripto el 05/02/1998 con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID),
cuyo objetivo es la financiación de las actividades necesarias para cumplimentar el Programa de
Gestión Ambiental de la Cuenca del Río Matanza-Riachuelo.
Introducción
1)
Organismo Ejecutor.
Cumplida. Se designó al Comité Ejecutor del Plan de Gestión Ambiental y de manejo de la
Cuenca Hídrica Matanza-Riachuelo creado por decreto Nº 482/95, como Organismo
Ejecutor del Proyecto, en al ámbito de la Ex Secretaría de Recursos Naturales y Desarrollo
Sustentable (SRNyDS) y con la participación de la Provincia de Buenos Aires y de la
Ciudad de Buenos Aires en calidad de co-ejecutoras del mismo, conforme art. 4° del
Decreto 145/98 de fecha 30/01/98.
Posteriormente, y en virtud del Decreto Nº 200/2000 de fecha 3 de Marzo de 2000, el
Comité Ejecutor del Plan de Gestión Ambiental y de manejo de la Cuenca Hídrica
Matanza-Riachuelo, queda supeditado al ámbito de la Subsecretaría de Recursos Hídricos,
11
dependiente de la Secretaría de Obras Públicas del Ministerio de Infraestructura y Vivienda
(Actual Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios).
Mediante la sanción de la Ley Nro 26.168, que fuera promulgada el 4 de Diciembre de
2006 por decreto Nro 1792/06 y publicada en el B.O. el 5 de Diciembre de 2006, se ha
creado la AUTORIDAD DE CUENCA MATANZA RIACHUELO (ACUMAR).
De acuerdo a lo previsto en el artículo 2 ª párrafo primero de la citada Ley, La Secretaria
de Ambiente y desarrollo sustentable de la Jefatura de Gabinete de Ministros ejercerá la
presidencia del ente.
El articulo 11 de la Ley, transfiere al ACUMAR las partidas presupuestarias, bienes
muebles y demás patrimonio pertenecientes al Comité ejecutor del Plan Ambiental y de
Manejo de la Cuenca Hídrica Matanza - Riachuelo,
Mediante decreto 92/2007 de fecha 1/2/07 se dispuso en su art 1° la integración de la
autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo (ACUMAR), siendo Presidente la Señora
Secretario de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Jefatura de Gabinete de Ministros.
2)
Cláusula 1.02: Monto del financiamiento: original USD 250.000.000.- (Actualmente
vigente USD 100.000.000,00. (1) ).
Parcialmente Cumplida. El monto desembolsado por el BID al 31/12/06 ascendió a USD
18.042.305,09 de acuerdo a los desembolsos efectivos a esa fecha, según se detalla:
SOLICITUD
Nro.
1
2
3
4
6
9
10
13
14
16
CONCEPTO
FECHA
Anticipo
Reposición
Anticipo
Reposición
Reposición
Anticipo
Anticipo
Anticipo
Reposición
Reposición
20/07/1999
28/06/2000
21/05/2001
31/10/2001
27/01/2003
26/07/2005
28/09/2005
15/12/2005
10/01/2006
25/04/2006
12
IMPORTE
600.000,00
528.098,63
1.700.000,00
1.116.488,16
685.430,49
661.000,00
720.000,00
844.581,00
337.515,00
239.451,00
17
19
20
22
23
25
27
28
Reposición
Reposición
Reposición
Reposición
Reposición
Reposición
Reposición
Reposición
22/05/2006
29/05/2006
07/07/2006
08/08/2006
20/10/2006
10/10/2006
22/11/2006
05/12/2006
Total de efectivo recibido al 31-12-06
730.399,00
341.244,00
251.547,00
1.514.000,00
249.848,41
1.000.000,00
2.500.000,00
889.929,00
14.909.531,69
mas
FIV(*) (**)
Recuperación PPF ( *)
Total desembolsos efectivizados al cierre
(*)
1.832.000,00
1.300.773,40
18.042.305,09
El FIV y PPF 946/OC-AR, incluyen USD 37.380,04 en concepto de diferencia canasta de monedas.
(**) Se ajusta en USD 100.200,00.- correspondiente al waiver segunda cuota 2002, que fuera efectivizado en el
ejercicio 2003.
(1)-Conforme surge del decreto 808/02 de fecha 15/05/02 que aprueba el contrato modificatorio ómnibus entre la Nación
Argentina y el BID destinado a reformular y redireccionar 12 préstamos a fin de financiar los gastos que generan la
ejecución del Plan de Emergencia Social, se ha reducido el importe de financiamiento del Programa de USD
250.000.000.- a USD 100.000.000.-. Además, se modifica la Matriz de Financiamiento respecto de la de origen.
El monto de USD 150.000.000.-correspondientes a las nuevas categorías – “Ingreso al Desarrollo Humano” (USD
50.000.000.-) y “Becas” (USD 100.000.000.-) fue redireccionado a los Ministerios de Desarrollo Social y Educación.
3)
Cláusula 1.04: Recursos Adicionales (USD 91.633.742,47).
Parcialmente cumplida. Al respecto, téngase en cuenta lo señalado en Alcance II- c) y en
Aclaraciones Previas III.- puntos b), c) y d) del informe de auditoría sobre los estados
financieros adjunto al presente, respecto de la categorización de las erogaciones bajo esa
fuente.
4)
Cláusula 2.01 Amortización.
Cumplida. El pago de la segunda y tercer cuota, que se efectuó en el curso del ejercicio por
este concepto ascendió a USD 856.814,33.-, de acuerdo al siguiente detalle, conforme nos
informa la Oficina Nacional de Deuda Pública.
13
MONTO USD
Fecha de Vto.
05/02/06
5/8/06
Fecha de Pago
Nación
06/02/06
7/8/06
125.199,15
125.764,56
250.963,71
USD
Provincia Bs. As. (1)
Ciudad Bs.As (1)
126.021,71
180085,21
306.106,92
149.871,85
149.871,85
299.743,70
Total
401.092,71
455.721,62
856.814,33
(1)- Con referencia a las cargos financieros correspondientes a la Pcia. de Buenos Aires, los mismos fueron
solventados con recursos propios de dicha jurisdicción y fueron pagados con fecha 24/02/06 . Respecto
al Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires, los cargos financieros fueron descontados de la
Coparticipación Federal de Impuestos, con fecha 6 y 7 de marzo de 2006.
5)
Cláusula 2.02: Cargos en concepto de intereses.
Cumplida. Los pagos que se efectuaron en el curso del ejercicio por este concepto
ascendieron a USD 493.982,94 de acuerdo al siguiente detalle, conforme nos informa la
Oficina Nacional de Deuda Pública.
MONTO USD
Fecha de Vto.
Fecha de Pago
05/02/06
05/08/06
06/02/06
07/08/06
Nación
Provincia Bs. As. (1)
USD
Ciudad Bs. As. (1)
Total
77.983,06
77.526,95
56.333,85
95.692,02
93.869,05
92.578,10
228.185,87
265.797,07
155.510,01
152.025,87
186.447,15
493.982,94
(1)- Con referencia a las cargos financieros correspondientes a la Pcia. de Buenos Aires, los mismos fueron
solventados con recursos propios de dicha jurisdicción y fueron pagados con fecha 24/02/06 . Respecto
al Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires, los cargos financieros fueron descontados de la
Coparticipación Federal de Impuestos, con fecha 6 y 7 de marzo de 2006.
6)
Cláusula 2.04: Cargos en concepto de comisión de crédito.
Cumplida. Los pagos que se efectuaron en el curso del ejercicio
ascendieron a USD
por este concepto
76.516,99.- de acuerdo al siguiente detalle, conforme nos informa la
Oficina Nacional de Deuda Pública.
14
Concepto
Fecha de Vto.
Fecha de Pago
Nación
MONTO USD
Provincia Ciudad Bs. As. (1)
USD
Total
Bs. As. (1)
Primera
cuota
Segunda
cuota
05/02/06
06/02/06
18.542,45
8.351,91
5.504,31
32.398,67
05/08/06
07/08/06
25.511,82
11.030,23
7.576,27
44.118,32
13.080,58
76.516,99
44.054,27
19.382,14
(1)- Con referencia a las cargos financieros correspondientes a la Pcia. de Buenos Aires, los mismos fueron
solventados con recursos propios de dicha jurisdicción y fueron pagados con fecha 24/02/06 . Respecto
al Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires, los cargos financieros fueron descontados de la
Coparticipación Federal de Impuestos, con fecha 6 y 7 de marzo de 2006.
7)
Cláusula 2.03: Recursos para inspección y vigilancia.
Cumplida. De acuerdo a la información suministrada por la Oficina Nacional de Deuda
Pública, no se devengaron cargos por este concepto en el ejercicio 2006.
8)
Cláusula 3.02: Condiciones especiales previas al primer desembolso.
Cumplida. Se pusieron a nuestra disposición los Convenios de Préstamo Subsidiarios
celebrados con el Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires y la Provincia de Buenos Aires
el 5 de mayo de 1999 y el 2 de septiembre de 2000, respectivamente, y la Nota CAR
3561/2000 de fecha 13/09/00 por la que el BID declaró la elegibilidad total para
desembolsos del Préstamo.
-
Con relación a la Ciudad de Buenos Aires, téngase en cuenta lo expuesto en Nota 9 y
12 a los estados financieros
9)
Cláusula 3.03- a) i e ii: Condiciones previas al compromiso de recursos del
Financiamiento para el Sub-Proyecto de obras de drenaje y control de inundaciones.
Parcialmente cumplida. Por Nota CAR Nº 4967/98 de fecha 16 de octubre de 1998, el BID
otorga la no objeción a la copia del Modelo de Cooperación y Asistencia a ser firmado con
las empresas que participarán de los estudios e investigaciones de Prevención y
15
Minimización de la Generación de Residuos Industriales y por Nota CAR Nº 2764/98 del
29 de Junio de 1998, el BID comunica que se considera cumplida la condición contractual
de la referencia (3.03 (a) que permite el compromiso de hasta el 40% de los recursos del
financiamiento asignados al Sub-Proyecto de Drenaje y Control de Inundaciones).
El 20 de diciembre de 2006 el BID reformula la matriz de costo y financiamiento del
Programa pasando a tener en aportes BID los subproyectos Control de Inundaciones y
Drenaje urbano U$S 0 y U$S 41.330.298.-
respectivamente. A esa fecha el monto
ejecutado representaba un 28,61.%.
10) Cláusula 3.05. Plazo para desembolsos (Vencimiento Original 05/02/03).
Parcialmente Cumplida. Mediante Nota CEMR Nº 754 del 26 de Septiembre de 2005, se
solicitó prorrogar los plazos para adjudicar las contrataciones en trámite hasta el 31 de
Diciembre de 2006 y 30 meses para los Desembolsos a partir del 05 de Febrero de 2006.
Con fecha 28 de marzo de 2006, a través de la Nota CAR 1341/2006, el Banco comunica
que “…aprobó conceder una prórroga adicional de hasta 24 meses, de acuerdo con el plan
de acción presentado…”, en consecuencia, el nuevo plazo para el desembolso de los
recursos del Préstamo vence el 5 de febrero de 2008 (Véase nota 10 a los estados
financieros).
11) Cláusula 4.01: Condiciones sobre precios y adquisiciones
Parcialmente cumplida. Las observaciones puntuales se desarrollan en nuestro Memorando
a la Dirección adjunto al presente.
12) Cláusula 4.03: Reconocimiento de gastos con cargo a la contrapartida local.
Cumplida extemporáneamente. Respecto al aporte local reconocido por el BID, conforme
surge de las “No Objeciones” del Banco de fechas 08/08/03 y 23/09/03, el importe
reconocido bajo esta cláusula asciende a USD 6.688.465,59.
16
13) Cláusula 4.05 (b): “... datos comparativos anuales para evaluar los resultados del
Proyecto...”.
Cumplida. Los datos solicitados fueron incluidos en la Memoria de los estados financieros
al 31 de diciembre de 2006, que fueron enviadas al BID por Nota N° SADS 865/07 del 26
de febrero de 2007. .
14) Cláusula 4.05 (c): “...informe intermedio de evaluación de los resultados del Proyecto,
con base en la metodología y de conformidad con las pautas que figuran en el marco
lógico actualizado ...”
Parcialmente cumplida. Fue suministrado por el CEMR, mediante Nota Nº 610/04 de fecha
13/10/04, un informe de las Obras y Acciones que fueron oportunamente realizadas en el
marco del Convenio original en cumplimiento de la cláusula contractual que nos ocupa.
No obstante lo expresado cabe aclarar que el BID aprobó, tal como se señala en la Nota Nº
10 a los Estados Financieros del Programa, mediante Nota CAR 6160/2006 del 20 de
diciembre de 2006, la propuesta de reformulación y readecuación económica del Préstamo
presentada por el CEMR, por Nota del 18 de septiembre de 2003.
15) Cláusula 4.06: “Publicación de los avances del Plan de Gestión Ambiental”.
Cumplida. Mediante Nota Nº 326/04 de fecha 15/09/04 este Comité ha incorporado a la
Página Oficial de la Secretaría de Obras Públicas la Información pertinente.
16) Cláusula 6.4 (b) Recursos Adicionales
Cumplida extemporáneamente.
Por Nota del CEMR N° 278/06 del 28 de marzo de 2006 se remite al BID la demostración
de recursos de aporte local para el ejercicio 2006. El 5 de abril del 2006 por Nota CAR
1503/06 el BID comunica que considera cumplido el artículo 6.04 (b).
17
17) Artículo 7.01: “Control interno y Registros”.
Parcialmente cumplida. Téngase en cuenta lo señalado en nuestro informe de auditoría
sobre los estados financieros (apartados II- Alcance y III- Aclaraciones Previas) y nuestro
Memorando a la Dirección, adjunto al presente.
BUENOS AIRES, 29 de agosto de 2007.
18
MEMORANDO A LA DIRECCION
CONVENIO DE PRESTAMO Nº 1059/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL DE LA CUENCA MATANZA RIACHUELO”
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31/12/2006)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros correspondientes al
PRESTAMO BID N° 1059/OC-AR “Programa de Gestión Ambiental en la Cuenca del Río
Matanza-Riachuelo”, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2006, han surgido
observaciones y comentarios sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables
y del sistema de control interno existentes en el Comité Ejecutor del Plan de Gestión Ambiental
y Manejo de la Cuenca Hídrica Matanza–Riachuelo (CEMR, Unidad de Preparación del
Programa), que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoria efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos y debe señalarse que el trabajo
efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u
otras irregularidades similares, lo que hubiera conducido a un grado mayor de detalle en las
observaciones que seguidamente se mencionan.
Por otra parte, y al solo efecto de guiar la lectura de este informe listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
INDICE
TITULO
A) 1.
No subsanación de observaciones Informe 2005
B) 1.
Falencias administrativas – Registros contables
B) 2.
Observaciones legales
19
A.
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL
31/12/2006.
1.REGISTROS CONTABLES
a) El CEMR procedió a reclasificar los importes incluidos como “Aporte Local Pendiente
de Reconocimiento BID” por lo abonado por el Convenio Marco entre CEMR y
CEAMSE, $ 1.904.616,34, y por la adquisición de equipamiento para funcionamiento del
Comité por $ 14.803,32. En tal sentido, los incluye en una nueva cuenta creada a tal fin,
denominada “Aporte Local no reconocido por el BID”. Tal como lo expresáramos en
nuestro Informe del ejercicio 2005, el Banco se expidió sobre el particular indicando que
: “La contratación Directa del CEAMSE no fue reconocida como aporte de contrapartida
local por las siguientes razones : a) no consta en el legajo una adecuada justificación
técnica y económica de la contratación directa; b) no se hizo un análisis de precios para
determinar si los montos contratados son valores de mercado; c) el CEAMSE participó en
la elaboración de los proyectos para los que fue contratado; d) el CEAMSE no estaba
habilitado en la Prefectura Naval para realizar trabajos de recolección de residuos
sobrenadantes al momento de ser adjudicado el contrato para realizar este tipo de
labores…”. Por lo expuesto, la medida adoptada no brinda solución a la observación
planteada, puesto que el monto mencionado continúa formando parte de las inversiones
del Programa en el balance general.
b) Se mantiene en la cuenta “Aporte Local Pendiente de Reconocimiento BID” lo ejecutado
por la obra “Desagües Pluviales del Acceso norte de la capital federal y de la Avenida
General Paz – Aliviador Arroyo Cildañez”al 31-12-05 por USD 29.880.895,53.-. Se
cursaron distintas Notas al Banco dirigidas por el Comité, no recibiendo a la fecha de
cierre de nuestras tareas de campo comunicación alguna sobre la pertinencia de la
incorporación de dichos gastos, los cuales se detallan a continuación:
Rubro
02.03.00 Drenaje Urbano
Período
Cert. Nro.
Monto pesos
Monto USD
Al 31/12/2005
1 - 32
87.366.280,44 29.880.895,53
Ejercicio 2006
33-38
4.975.116,39
1.625.204,00
92.341.396,83 31.506.099,53
20
c) Se contabilizaron erróneamente dentro de la línea “Control de Efluente Industrial –
Fuente BID” los honorarios abonados al Director Ejecutivo del Programa durante el
ejercicio 2006. El importe total imputado en dicha línea ascendió a $ 67.900,00 ($
48.888,00 correspondientes al 2005 y 19.012,00 por el período trabajado en el 2006),
monto que a la fecha de cierre del ejercicio objeto de auditoria se encontraba pendiente
de justificación ante el BID, tal como se señala en el Informe Semestral del Fondo
Rotatorio al 31/12/2006.
d)
Tal como nos confirma el Servicio Administrativo Financiero (SAF), no se realizó una
apertura presupuestaria de las erogaciones correspondientes al Proyectos con las propias
del CEMR. Esto indica que la información presentada a la AGN se determina a criterio
del ejecutor -CEMR-, no se mantienen individualizadas en forma clara, precisa y
uniforme todas las erogaciones correspondientes exclusivamente al Proyecto (se han
suministrado en el presente ejercicio los pagos a través del sistema –print de pantalla- ,
firmado por el responsable de todos los pagos efectuados con cargo al Préstamo).
Comentarios CEMR:
a) Se toma debida nota, los importes señalados fueron excluidos de las inversiones del
Programa en el segundo semestre del ejercicio 2007.
b) Los gastos correspondientes a la obra “Desagües Pluviales del Acceso Norte de la
Capital Federal y de la Avenida General Paz – Aliviador Arroyo Cildañez”, se
mantendrán en la cuenta Aporte Local Pendiente de Reconocimiento hasta tanto el
BID se expida en forma definitiva sobre el tema.
c) El Programa informa que, como hecho posterior al cierre, y con fecha 11/05/2007, el
BID procedió a reconocer los montos arriba indicados en la Reposición del Fondo
Rotatorio Nro. 32, reclasificándolos en el rubro 01.03.00 “Administración del
Proyecto – Aporte BID”. La misma había sido elevada para consideración del Banco
mediante Nota CEMR Nro. 166/07, de fecha 04/05/2007.
21
d) Se toma debida nota. Asimismo se informa a la AGN que el proyecto contará con
apertura programática propia, en el presupuesto de la Secretaría de Ambiente y
Desarrollo Sustentable.
Recomendaciones AGN:
a) y d) Se verificará en futuras auditorias la implementación de las medidas
mencionadas por la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable en la respuesta
que nos fuera elevada.
b) Intensificar las gestiones tendientes a obtener una respuesta del Banco Interamericano
de Desarrollo acerca de los gastos detallados, atento al tiempo transcurrido.
2. OBSERVACIONES DE CONSULTORES
Generales:
a) En el 90% de los legajos de consultores analizados, los currículos presentados por los
consultores carecen de fecha y sello de recepción por parte del organismo ejecutor.
b) No se tuvo constancia del proceso de selección que debe llevarse a cabo a los efectos
de seleccionar los consultores del Programa.
c) Los legajos de los consultores se encuentran archivados en la Dirección General de
Recursos Humanos de la Subsecretaría de Coordinación del Ministerio de Economía
y Producción, área de Contratos y Pasantías. La Unidad Ejecutora del CEMR cuanta
con copias simples de los contratos, títulos profesionales y currículos.
d) No se tuvo a la vista en los legajos las constancias de designación por parte de la
autoridad competente.
e) Los contratos que suscriben los consultores carecen de una numeración que los
identifique.
Particulares:
f) Un 18,58% del total de las facturas presentadas por los consultores durante el
ejercicio carece de fecha de emisión.
22
g) En el 10,62% de los comprobantes mencionados en el punto anterior no se identifican
ni la CUIT ni la condición frente al IVA del empleador.
h) Las constancias de inscripción ante la Administración Federal de Ingresos Públicos,
en todos los casos, no han sido incluidas en los legajos o bien se encuentran
desactualizadas.
i)
En el 20% de los casos analizados no se tuvo a la vista copia del título profesional
habilitante, ni el currículo que se deben presentar.
Comentarios CEMR
Generales:
Cabe aclarar que toda la operatoria de consultores fue llevada a cabo por el área de
Contratos y Pasantías de la Dirección General de Recursos Humanos de la Subsecretaría
de Coordinación del Ministerio de Economía y Producción en el marco de lo dispuesto
por el Decreto Nº 1142 de fecha 26 de noviembre de 2003.
No obstante, la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable tomará en cuenta a partir
de la transferencia del Proyecto BID 1059/OC-AR en el ejercicio 2007, las
recomendaciones vertidas por la AGN a fin de contar con la mayor información posible.
Respecto de la observación referida al proceso de selección que debería haberse llevado a
cabo para la contratación de consultores, le informamos que los contratos se realizaron en
función del Decreto 1184/01, el cual no exige ningún mecanismo de selección.
Particulares:
Se toma debida nota. No obstante, la SAyDS a partir de la transferencia del Proyecto BID
1059/OC-AR en el ejercicio 2007, tomará en cuenta las recomendaciones vertidas por la
AGN.
Recomendaciones AGN:
Mantener legajos completos y ordenados que respalden el proceso de selección de
consultores, el que deberá realizarse teniendo en cuenta sus antecedentes académicos y
laborales, los que respaldarán la evaluación de los mismos, dejando constancia en cada
23
legajo de la documentación que respalde dicho proceso, reflejando así transparenta en la
gestión.
B.
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO.
1.
FALENCIAS ADMINISTRATIVAS – REGISTROS CONTABLES
a) El pago del certificado Nro. 17 de la obra “Desagües Pluviales Maciel”, contraparte
Provincia de Buenos Aires, fue registrado contablemente por el CEMR en fecha
24/10/2006 (AD 289), mientras que en la Justificación de Fondos Nro. 29 figura
como fecha de pago el 25/10/2006. Si bien la diferencia no resulta significativa (USD
1,01), resulta conveniente destacar que la misma se originó por no contar el CEMR
con un sistema integrado de gestión administrativa – contable.
b) El pago del certificado Nro. 18 de la obra mencionada en el punto anterior, fue
registrado en dos asientos contables e incorporada en la Justificación de Fondos al
BID Nro. 30, según el siguiente detalle:
A.D. Nº
Fecha
Monto $
TC
Monto USD
329
23/11/06
4.529,74
3,0785
1.471,41
331
28/11/06
121.392,46
3,077
39.451,56
40.922,97
Del análisis de la documentación respaldatoria del pago surge que el mismo debió
haberse registrado en un único asiento contable de fecha 23/11/2006, es decir:
A.D. Nº
Fecha
Monto $
TC
Monto USD
XX
23/11/06
125.922,20
3,0785
40.903,75
c) El devengamiento del Certificado Nro. 9 de la obra mencionada en el punto
precedente (Aporte BID y Aporte Provincia), efectuado mediante el asiento 4 de
fecha 01/01/2006, debió haberse registrado en el ejercicio anterior, debido a que la
24
Factura confeccionada por dicho concepto fue emitida con fecha 28/12/2005, por un
monto de $ 265.216,29.
d) No se tuvo a la vista la factura Nro. 1-02449, emitida por la UTN por el “Proyecto
Ejecutivo Puente Roca Patricios”, por un monto de $ 13.900,00. Por el asiento diario
nro. 50, de fecha 8/02/2006, se registra el devengamiento. El recibo nro. 1-029081,
comprobante del pago de dicha factura, no aclara el número del cheque cancelatorio.
e) El pago de la factura mencionada en el punto anterior fue registrado contablemente en
fecha 25/10/2006 (AD 298), mientras que el recibo posee fecha de emisión
31/10/2006. La diferencia resultante se expone a continuación:
Fc.
Importe
Cont.
Rc.
TC Cont.
TC
USD Cont
USD Rc.
Dif.
1-02449
13.900,00
25/10/2006
31/10/2006
3,0897
3,0953
4.498,82
4.490,68
8,14
Si bien la diferencia no resulta significativa, resulta conveniente destacar que la
misma se originó por no contar el CEMR con un sistema integrado de gestión
administrativa – contable.
f) A fojas 506 del expediente nro. EXP – S01:0012187/2006 “Programa de Prevención
de Riesgos en Salud” (incluido en la línea de inversión “Control de Efluente
Industrial” – Aporte BID) obra Factura Nro. 0008-00000357, emitida por un monto
de $ 25.389,00 en fecha 29/11/2006. El CEMR no procedió a contabilizar el gasto
devengado originado por la presentación de la misma.
Comentarios CEMR
a) Se toma debida nota. Asimismo se informa a la AGN que, una vez que el proyecto
cuente con apertura programática en el presupuesto de la Secretaría de Ambiente y
Desarrollo Sustentable se procederá a la puesta en operación del sistema de gestión
UEPEX.
b) Se toma debida nota, llevando a cabo las recomendaciones vertidas en el ejercicio
2007.
c) Se toma debida nota.
25
d) Se toma debida nota, señalando además que en el libro banco de la cuenta corriente
operativa del proyecto se registró con fecha 25/10/06, la entrega del cheque número
24376062 que generó la confección del recibo mencionado.
e) Se toma debida nota. Asimismo se informa a la AGN que, una vez que el proyecto
cuente con apertura programática en el presupuesto de la Secretaría de Ambiente y
Desarrollo Sustentable se procederá a la puesta en operación del sistema de gestión
UEPEX.
f) Se toma debida nota. Asimismo se informa que la aprobación de las actividades
desarrolladas por la universidad fue conformada en el ejercicio 2007, momento en el
cual se devengó y abonó.
Recomendaciones AGN:
Intensificar las tareas de control interno a los efectos de evitar errores u omisiones. La
instalación de un sistema integrado de gestión de las operaciones garantizaría una mínima
probabilidad de ocurrencia de los mismos.
Registrar las operaciones observando los principios de contabilidad incluidos en las
Notas a los Estados Financieros.
No obstante lo expuesto por el CEMR, se verificará en futuras auditorias la adopción de
las medidas tendientes a la corrección de las observaciones planteadas.
2. CONTRATACIONES
a) Expediente Nro. EXP – S01:0085272/2005 “Programa de Difusión y Educación
Ambiental”, contrato celebrado con la Facultad de Ciencias Sociales de la UBA,
e incluido en la línea contable “Control de Efluente Industrial – Aporte BID”monto $ 64.034.-. Se observa una demora muy importante en la ejecución del
contrato, teniendo en cuenta que en el mismo se estipulaba un plazo realización de 8
meses a partir de la firma del contrato, operando el vencimiento el día 6 de junio de
2006. El primer pago fue efectuado recién en fecha 2 de noviembre de 2006, con el
plazo de ejecución vencido. No se encuentra agregado en el expediente un
26
cronograma de tareas pendientes. Obran en el mismo dos pedidos de prórroga por seis
meses, de fechas 24/10/2006 y 06/06/2007, elevados por el Decano de la Facultad de
Ciencias Sociales y el Director de la Carrera de Sociología respectivamente, sin que
el Programa y/o el Banco se expidan sobre la procedencia de las mismas.
b) Expediente Nro. EXP – S01:0009526/2006. “Elaboración del Proyecto Ejecutivo,
estudio de impacto ambiental y pliego de bases y condiciones particulares de
protección ambiental de un Relleno Sanitario intermunicipal y planta piloto de
separación y valorización”, contrato celebrado con la Universidad Tecnológica
Nacional, Facultad Regional La Plata. La ejecución del mismo fue incluida en la
línea contable “Manejo de Residuos Sólidos – Aporte BID” – monto $ 205.500.-.
No consta en el expediente el Dictamen jurídico, donde se aprueba el proyecto de
resolución y contrato para la contratación directa de la UTN. El expediente no se
encuentra foliado en su totalidad.
c) Expediente Nro. 2433-292/03 Licitación Pública Nacional Nro. 3/03 “Desagües
Pluviales en la Cuenca Olazábal – Aliviadores marco Avellaneda y Don Orione –
Etapa 1 – partido de Lanús”. Ejecución incluida en Línea 02.03.00 Drenaje
Urbano Monto $ 11.339.834,02
La UTE adjudicataria de la obra (Marín Construcciones – Hidraco SA) no ha
respondido una serie de intimaciones cursadas por el Organismo Ejecutor, tal como se
desprende de fs. 3938, 3954, 4134, 4135, 4136, 4137 y 4143. Por las mismas se le
intimaba a presentar documentación en forma previa a la suscripción del contrato,
generando un retraso superior a seis meses en el inicio de las tareas. La orden de
iniciación de los trabajos es de fecha 20/02/2006, mientras que la primera de las
intimaciones mencionadas se emitió con fecha 05/08/2005.
Los seguros de obra que la UTE debía adjuntar, fueron presentados fuera de término,
recibiendo intimaciones por esa razón.
27
Comentarios CEMR:
a) Se toma debida nota. No obstante se informa que en la Nota SAyDS E Nº 10168 del
06/06/2007, el decano de la facultad, informa el cronograma de tares pendientes,
(Foja 666 del expediente observado).
b) Se solicitó por Nota N° 259/07 del 24 de julio de 2007 a la DGAJ copia del dictamen
correspondiente al Expte S01:009526/2006 Relleno Sanitario (Se adjunta copia de la
Nota).
c) Se toma debida nota. Serán remitidas a la Unidad Co-Ejecutora Gobierno de la
Provincia de Buenos Aires las observaciones formuladas a los Expedientes Nº 2433292/03 “Desagües Pluviales en la Cuenca Olazábal – Aliviadores Marco Avellaneda
y Don Orione – Etapa I – Partido de Lanús.
Recomendaciones AGN:
a) Efectuar un seguimiento periódico de las actuaciones a fin de documentar los motivos
de las demoras y poder delimitar las responsabilidades en forma fehaciente.
b) Garantizar la incorporación en los expedientes de toda la documentación que se
genere en el marco de cada actuación. Intensificar las tareas de control a efectos de
evitar la ocurrencia de este tipo de omisiones
c) Incorporar algún tipo de apercibimiento en las intimaciones que se hagan a las
empresas, para el supuesto en que estas no cumplan con el requerimiento documental
en tiempo y forma, en caso de corresponder, aplicar las sanciones pertinentes.
3. ESTADOS FINANCIEROS
a) El presupuesto vigente incorporado en el Estado de Desembolsos del ejercicio 2006 y
en el Estado de inversiones del Proyecto por Categoría de Inversión, no se condice
con la reformulación de la matriz de costo y financiamiento del Programa, aprobada
mediante Nota CAR 6160/2006 de fecha 20 de diciembre de 2006. Dicha
reformulación incorpora al Programa la categoría “Obras y acciones de saneamiento
cloacal” por un monto de USD 92.600.000,00 y el financiamiento por parte del Banco
28
a la subcategoría “Administración del Programa” por un total de USD 680.000,00.
Asimismo, se suprimió la subcategoría “Control de Inundaciones” y se redujeron las
restantes subcategorías de Costos Directos.
b) En el Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados se incluye como
efectivo recibido la Reposición del Fondo Rotatorio Nº 29. Al cierre del ejercicio los
fondos involucrados (USD 1.433.983,99) se encontraban pendientes de ingreso en la
cuenta corriente especial del Programa, por lo que los mismos debieron haber sido
neteados del saldo no aplicado del Fondo Rotatorio a dicha fecha.
Comentarios CEMR:
a) Se toma debida nota. Asimismo se señala que, el LSM 01 informado por el BID al
31/12/06, mantenía la matriz con la cual se expresaron los estados financieros a esa
fecha.
b) Se toma debida nota. La exposición fue corregida en la elaboración del cierre
preliminar al 30/06/2007.
Comentario AGN:
Se verificará en futuras auditorias la implementación de las medidas mencionadas por la
SAyDS.
4. OBSERVACIONES ESTADO DE INVERSIONES ACUMULADAS (USD)
a) Se observa un error de imputación en la columna “Deudas Cargadas Ej. 2005”,
Aporte Local, Línea 02.01.00 – Control de Efluente Industrial. El mismo se arrastra al
Saldo Acumulado al Inicio del ejercicio 2006, tal como se detalla:
Deudas Cargadas Ej. 2005
02.01.00 Control de
Efluente Industrial
Acumulado al inicio 2006
Según CEMR
Según AGN
Según CEMR
Según AGN
22.423,18
-54.912,30
9.641.348,63
9.564.013,15
29
b) Se pudo constatar una diferencia entre lo ejecutado en el ejercicio por la misma línea
mencionada en el punto anterior informado por el CEMR y nuestros registros, a
saber:
Ejercicio 2006 - Financiamiento Local
02.01.00 Control de
Efluente Industrial
Según CEMR
Según AGN
Diferencia
380.866,34
380.465,41
400,93
(*)
(*) La diferencia se corresponde con un ajuste AGN 2005 mal confeccionado.
Como consecuencia de lo expuesto precedentemente y a) anterior, el saldo acumulado
de la línea al 31/12/2006 debiera quedar expresado de la siguiente manera:
c) Existe una discrepancia entre el monto incluido por el Programa como ejecución del
ejercicio de la Línea 02.03.00 Drenaje Urbano – Aporte BID, y el que surge de
nuestro análisis:
Ejercicio 2006 - Financiamiento BID
02.03.00 Drenaje Urbano
Según CEMR
Según AGN
Diferencia
6.296.669,71
6.296.766,10
Acumulado al 31/12/2006
02.01.00 Control de
efluente Industrial
-96,39
Según CEMR
Según AGN
Diferencia
10.022.214,97
9.944.478,56
77.736,41
La diferencia se originó por la aplicación incorrecta de los tipos de cambio a los
certificados de obra que al cierre se encontraban pendientes de pago.
d) Idéntica situación a la descripta en el punto anterior se observa para el financiamiento
local, tal como se describe a continuación:
30
Ejercicio 2006 - Financiamiento Local
02.03.00 Drenaje Urbano
Según CEMR
Según AGN
Diferencia
5.424.205,20
5.449.903,45
-25.698,25
Parte de la diferencia se originó por la omisión en el Estado de Inversiones del pago
del Certificado de Obra Nro. 16 (USD 22.366,70) de la obra “Desagües Pluviales
Maciel”, presentado por la contratista Briales SA – EMA SA (UTE) el 15 de agosto
de 2006, y abonado con fondos de la provincia en fecha 28 de septiembre del mismo
año (Orden de Pago Nro. 6457/2006).
La diferencia restante (USD 3.331,55) obedece a errores en la aplicación de los tipos
de cambio en los certificados de obra que al cierre del ejercicio se encontraban
pendientes de pago.
e) Se observa una discrepancia entre las fechas de registración por parte del CEMR de
los pagos de los certificados 35 al 38 al contratista José Cartellone SA, por la Obra
“Desagües Pluviales Aliviador Arroyo Cildañez“, y las que informa el SAF, según el
siguiente detalle:
Fecha
Fecha
SAF
T.C.
T.C.
USD
AGN
CEMR
Cert.
Fc
Importe
CEMR
USD AGN
DIF.
35
1-00894
678.313,89
02/02/2006
06/03/2006 3,0625
3,068
221.490,25 221.093,18
397,07
36
1-00905
535.143,56
20/02/2006
13/03/2006 3,0657
3,0815
174.558,36 173.663,33
895,03
37
1-00913
931.660,13
28/03/2006
06/04/2006 3,0795
3,0807
302.536,17 302.418,32
117,84
38
1-00924
583.969,88
03/05/2006
10/05/2006 3,0442
3,0398
191.830,33 192.107,99
-277,67
1.132,27
31
Como consecuencia de lo expuesto, la línea Drenaje Urbano del Cuadro de
Inversiones en USD se encuentra sobrevaluada en dicho monto.
Comentarios CEMR:
a) Se toma debida nota. Los saldos serán ajustados en el segundo semestre del año 2007.
b) Se toma debida nota. Los saldos serán ajustados en el segundo semestre del año 2007.
c) Se toma debida nota. Los saldos serán ajustados en el segundo semestre del año 2007.
d) Se toma debida nota. Los saldos serán ajustados en el segundo semestre del año 2007.
e) Se toma debida nota. Los saldos serán ajustados en el segundo semestre del año 2007.
A partir de la transferencia del Proyecto BID 1059/OC-AR a la órbita de la SAyDS en el
ejercicio 2007, y la intención de utilizar el sistema de gestión UEPEX, se considera que
no se incurrirá en este tipo de diferencias observadas, en los ejercicios siguientes.
Recomendaciones AGN:
Intensificar las tareas de control interno a los efectos de lograr evitar la aparición de
errores u omisiones. La instalación de un sistema integrado de gestión de las operaciones
garantizaría una mínima probabilidad de ocurrencia de los mismos.
5. INFORME SEMESTRAL DEL FONDO ROTATORIO
Los informes semestrales del Fondo Rotatorio fueron presentados, en ambos casos, fuera
de término.
Comentarios CEMR:
Se toma debida nota.
Recomendación AGN:
Presentar en tiempo y forma los informes requeridos por el Banco, previstos en el
Contrato de Préstamo
32
BUENOS AIRES, 29 de agosto de 2007.
33
DECLARACION DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
CONVENIO DE PRESTAMO Nº 1059/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL DE LA CUENCA MATANZA RIACHUELO”
(Ejercicio N° 8 finalizado el 31/12/06)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los procedimientos
que a continuación se detallan:
- comparación de las cifras expue stas en los estados financieros al 31/12/06 con los registros
que le dan sustento;
- test o prueba de transacciones;
- pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados;
- análisis y verificación de la metodología de contratación de servicios de consultoría y
adquisiciones;
- verificación de los procesos de desembolso de fondos;
- reconciliaciones bancarias.
- como así también la aplicación de otros procedimientos en la medida que se consideraron
necesarios.
34
El alcance de la muestra verificada comprendió los siguientes rubros y porcentajes:
Concepto
Incidencia
del rubro
sobre el
total
Ejecutado $
Muestra $
% Muestra
96.060,60
17.958.685,68
125.100,00
44.200,00
96.060,60
17.958.685,68
125.100,00
44.200,00
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
0,26%
47,67%
0,33%
0,12%
242.130,34
998.799,95
13.879.016,64
41.900,00
242.130,34
998.799,95
13.879.016,64
41.900,00
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
0,64%
2,65%
36,84%
0,11%
1.467.199,05
190.528,62
2.627.021,92
1.467.199,05
190.528,62
2.627.021,92
100,00%
100,00%
100,00%
3,89%
0,51%
6,97%
37.670.642,80
37.670.642,80
100,00%
100,00%
INVERSIONES APORTE BID
Control de Efluente industrial
Drenaje Urbano
Manejo de Residuos Sólidos
Rehabilitación urbana
INVERSIONES APORTE LOCAL
Administración del Proyecto
Control de Efluente industrial
Drenaje Urbano
Rehabilitación urbana
COSTOS FINANCIEROS
Intereses
Comisión de Compromiso
Amortización del Préstamo
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 29 de agosto de 2007.
35