2006_176info.pdf
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA II” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1201/OC-AR BID (Ejercicio N° 6 finalizado el 31/12/05) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/05, correspondientes al “Programa de Modernización Tecnológica II” , parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 1201/OC-AR, suscripto el 01/11/99 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). La ejecución y administración del Programa es llevada a cabo por el Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología, Secretaría de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva, a través de la Unidad Funcional Financiera Administrativa (UFFA) creada al efecto. I- ESTADOS AUDITADOS 1) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2005, expresado en dólares estadounidenses. 2) Estado de Evolución del Patrimonio Neto al 31/12/05, expresado en dólares estadounidenses. 3) Notas 1 a 6, que forman parte integrante de los estados precedentes (incluye cuadro 1). 4) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/2005 (Anexo A), expresado en dólares estadounidenses. 5) Estado de las Inversiones (Anexo B) al 31 de diciembre de 2005, expresado en dólares estadounidenses. 1 6) Estado de las Inversiones por Categoría de Inversión -Continuación- (Anexo B) al 31 de diciembre de 2005, expresado en dólares estadounidenses. Los estados fueron preparados por la UFFA y son de su exclusiva responsabilidad, fueron presentados el 26-1-06 y en forma definitiva el 02-10-06, éste último se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este Dictamen. Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 2-5-06 y el 9-10-06. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable, y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta. En el estado mencionado en I- 1), dentro del Activo No Corriente-Rubro Administración al 31/12/05, fue contabilizado un cargo correspondiente a la Cuenta Contable “Proyecto PNUD ARG/98/001” (denominado “Política Científica y Tecnológica”) por la suma de USD 700.587,63 -equivalente a $ 2.015.500,00- que fue rendido como gasto de contrapartida local. El movimiento del ejercicio 2005 asciende a USD 100.000.(equivalente a $ 294.500.-) y significa un 6,06 % del total del Rubro en el período; mientras que el acumulado representa un 0,25 % del total del Activo no Corriente y un 0,23 % del Activo al 31/12/05. No se incluye en Notas a los Estados Financieros información acerca de la existencia y tratamiento otorgado al Proyecto PNUD; no obstante ello se aclara que se tuvo a la vista el Informe de Auditoria de fecha 4 de Agosto de 2006 de la firma 2 Becher y Asociados S.R.L. Auditores & Consultores sobre el Informe Financiero Combinado (CDR) del proyecto ARG 98/001 “ Fortalecimiento, Programación y Ejecución de Acciones de Política Científica y Tecnológica” para el ejercicio Finalizado el 31 de Diciembre de 2005 III- ACLARACIONES PREVIAS a) La diferencia existente entre el total de efectivo desembolsado o gastado de fondos BID según el Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados (EERyDE) y el importe según el Estado de Inversiones, corresponde a lo abonado en concepto de FIV según se detalla: Total Desembolsos Efectuados al 31/12/05 según Estado de Efectivo recibido y desembolsos efectuados (fuente BID) Mas abonado FIV al 31/12/05 USD Total de Inversiones BID al 31/12/05 (fuente BID) USD 133.392.587,72 USD 132.592.587,68 800.000,00 Por lo tanto idéntica aclaración corresponde a la diferencia entre el total de efectivo recibido del EERyDE y el expuesto en el Pasivo BID del Estado de Situación Patrimonial y en el Estado de Solicitudes de Desembolsos. b) En Nota 4 a los Estados Financieros se expone que la diferencia entre el monto consignado como Ejecución de Aporte Local en el Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados y el que surge del Estado de Inversiones y del Estado de Situación Patrimonial asciende a USD 116.595.048,27.-, monto que se corresponde con Aportes Propios que se han rendido mediante Certificaciones de Gastos y Aportes realizados por Instituciones Beneficiarias, Entidades Privadas, Instituciones Intermedias, Instituciones Financieras y Aportes de la Tesorería General de la Nación 3 (TGN). En tal sentido, se deja constancia que son fondos que si bien son parte del Programa no son administrados por la SECyT, a través de la Unidad Administradora (UFFA). c) Según consta en Nota CAR 1992/06 de fecha 27 de Abril de 2006, se debe reflejar en la contabilidad del PMTII, en cuentas separadas, las inversiones que darán lugar al reembolso de gastos que se prevé solicitar en el PMTIII. Tal situación se expone en el Estado de Situación Patrimonial, en una línea separada dentro del Activo no Corriente llamada “Reconocimiento de Gastos Retroactivos PMT III”, cuyo saldo al cierre asciende a USD 8.312.056,59. Dicho saldo se compone de la ejecución en exceso sobre lo presupuestado para el Programa en las líneas ANR y CAEFIPP, de acuerdo al siguiente detalle: MONTO INSTRUMENTO USD ANR 5.034.671,80 CAEFIPP 3.277.384,79 8.312.056,59 A fecha de cierre de las tareas de campo, los montos involucrados han sido reconocidos por el BID, en el marco del nuevo Convenio de Préstamo BID 1728/ OC – AR PMTIII IV- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por a lo señalado en II-, los Estados financieros identificados en I- presentan en forma razonable, en sus aspectos significativos, los saldos del “Programa de Modernización Tecnológica II” al 31 de diciembre de 2005, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales en la República Argentina y con 4 los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 1201/OC-AR BID del 01/11/99. BUENOS AIRES, 10 de octubre de 2006. 5 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE JUSTIFICACION DE DESEMBOLSOS DEL “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA II” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1201/OC-AR BID (Ejercicio N° 6 finalizado el 31/12/05) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/05, correspondientes al “Programa de Modernización Tecnológica II”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 1201/OC-AR, suscripto el 01/11/99 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). La ejecución y administración del Programa es llevada a cabo por el Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología, Secretaría de Ciencia, Tecnología e Innovación Productiva, a través de la Unidad (UFFA) creada al efecto. I- ESTADOS AUDITADOS Estado de Solicitudes de Desembolso al 31 de Diciembre de 2005, expresado en dólares estadounidenses (presentado como Anexo C). Fue preparado por la Unidad Funcional Financiero Administrativa (UFFA) y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por 6 la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de la documentación de respaldo, la verificación de la elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las circunstancias. III- ACLARACIONES PREVIAS No consta en el estado detallado en I.-, la fecha de presentación ante el BID de tales solicitudes, siendo las siguiente: Solicitud Nro. 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 TOTAL (*)- Fecha de Presentación 24/01/2005 25/01/2005 23/02/2005 11/04/2005 03/05/2005 07/06/2005 11/07/2005 10/08/2005 02/09/2005 05/10/2005 28/11/2005 Monto USD 6.887.575,08 6.078.409,41 4.615.638,17 (*) 7.000.000,00 282.116,10 6.337.562,82 (*) 7.000.000,00 171.152,25 629.125,07 6.995.663,69 6.856.621,93 52.853.864,52 Respecto a las solicitudes Nº 22 y 25 se aclara que corresponden a anticipo de fondos y no contiene justificación de gastos. 7 IV.- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en el apartado I-, al “Programa de Modernización Tecnológica II”, presenta razonablemente la información para sustentar las justificaciones de gastos y los desembolsos relacionados, emitidas y presentadas al Banco Interamericano de Desarrollo (BID) durante el ejercicio finalizado el 31/12/05 de conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 1201/OC-AR, suscripto el 01/11/99 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). BUENOS AIRES, 10 de octubre de 2006 8 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 1201/OC-AR BID “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA II” (Ejercicio N° 6 finalizado el 31/12/2005) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción. Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría del “Programa de Modernización Tecnológica II”, por el ejercicio finalizado el 31/12/2005, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo Nº 1201/OC-AR, suscripto el 01/11/1999 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), y sus modificaciones. Introducción 1) Organismo ejecutor.Por Decreto Nº 1253 del 01/11/1999 apruébase el modelo de Contrato de Préstamo Nº 1201/OC-AR con destino al Programa de Modernización Tecnológica II. En el mismo se designó a la Secretaria de Ciencia y Tecnología (SECyT) del Ministerio de Cultura y Educación como Organismo Ejecutor. Según Decreto 20/99 del 31/12/1999, la citada Secretaría pasó a depender de la Presidencia de la Nación. De acuerdo a lo establecido en el Decreto 250/2001, la actual Secretaría para la Tecnología, la Ciencia y la Innovación Productiva se transfirió al ámbito del Ministerio de Educación, y por Decisión Administrativa 79/2001 de Jefatura de Gabinete de Ministros, se transfirieron cargos, personal y créditos. 9 Estipulaciones Especiales (E.E.) 2) Cláusula 1.02: Monto del financiamiento USD 140.000.000.El monto desembolsado por el BID al 31/12/2005 ascendió a USD 136.099.974,97. Esta cifra incluye fondos otorgados por créditos a beneficiarios originados bajo el Préstamo predecesor Nº 802/OC-AR. También incluye el FIV por USD 800.000.-. (Ver cláusula 2.03 siguiente). 3) Cláusula 1.04: Recursos adicionales (NGA 6.04) USD 140.000.000,Cumplida. Al 31/12/2005 el total desembolsado acumulado expuesto en el Estado de Situación Patrimonial asciende a USD 158.534.113,60. Aportes del Tesoro USD 41.031.608,371 Aporte Excedente contrapartida local USD 34.490.530,46 Recupero de Créditos2 USD16.305.936,75 3 Aporte Cofinanciador (combinados) USD 6.209.469,90 Otros Ingresos USD 11.975.123,81 Aporte Beneficiarios PMT III4 USD 3.661.290,13 Total USD 79.183.428,96 a) Aportes provenientes de IFIs (Instituciones Financieras Intermediarias): el monto aportado al 31/12/2005 ascendió a USD 1.563.326,80. b) Aportes provenientes de empresas: el monto aportado al 31/12/2005 ascendió a USD 21.656.995,23 c) Aportes provenientes de Instituciones de Ciencia y Tecnología: el monto aportado al 31/12/2005 ascendió a USD 56.130.362,61. 1 Incluye Fondo Fiduciario, Aporte Honorarios, Aporte para Gastos y Otros Aportes, además Amortización de la Deuda y Comisión de Compromiso e Intereses (Estos tres últimos suman al cierre un total de USD 26.236.270,23) 2 Incluye aporte excedente préstamo BID 802/OC-AR por USD 11.021.835,56. 3 Incluye Aporte Combinado de PID y PICTO. 10 4) Cláusula 2.01: Amortización. Cumplida. Durante el ejercicio se abonaron USD 7.438.820,05, según se detalla: USD Cuota Nro. 1 Fecha Amortización 02/05/2005 3.229.485,54 Docum. Respaldo Nota SH Nro. 1727/2005 01/11/2005 3.229.485,54 Notas SH Nro. 4735/2005 979.848,97 Nota SH Nro. 4764/2005 Total amortización 7.438.820,05 2 . 5) Cláusula 2.02: Intereses Cumplida. Durante el ejercicio auditado se abonó en concepto de intereses la suma de USD 4.785.515,60 en dos pagos según informa la oficina de Deuda Pública del Ministerio de Economía de acuerdo al detalle: USD Cuota Nro. Fecha Intereses Docum. Respaldo 1 02/05/2005 2.069.038,41 Nota SH Nro. 1727/2005 2 01/11/2005 2.716.477,19 Notas SH Nro. 4736/2005 Total intereses 4.785.515,60 6) Cláusula 2.03: Inspección y Vigilancia Durante el ejercicio auditado no se realizaron pagos en concepto de FIV. El monto abonado al 31 de Diciembre de 2005 asciende a USD 800.000,00. 7) Cláusula 2.04: Comisión de compromiso 4 Corresponde a rendiciones de gastos reconocidas como aporte de los beneficiarios de las Líneas CAEFIPP y ANR, las que al 31-12-05 se encontraban agotadas. 11 Cumplida. Durante el ejercicio auditado se abonó en concepto de comisión de compromiso la suma de USD 81.976,49 en dos pagos según informa la oficina Deuda Pública del Ministerio de Economía, de acuerdo al siguiente detalle: USD Cuota Nro. Fecha Comisiones Docum. Respaldo 1 02/05/2005 62.762,86 Nota SH Nro. 1727/2005 2 01/11/2005 19.213,63 Notas SH Nro. 4735/2005 Total Comisiones 81.976,49 8) Cláusula 3.02: Condiciones especiales previas al primer desembolso Cumplida. Mediante nota CAR 1493 del 26/04/2000, el BID considera cumplidas todas las condiciones de la cláusula de referencia. 9) Cláusula 3.04(a): Plazos para comprometer los recursos del Financiamiento: Mediante nota CAR 1077 del 18/03/2005, el BID otorga la prórroga con vencimiento el 1 de octubre de 2005. Hemos podido verificar, en ocasión del análisis de la muestra seleccionada, que no se han suscripto contratos de subpréstamos o de concesión de subsidios con posterioridad a dicha fecha. 10) Cláusula 3.04(b): Plazos para desembolsar los recursos del Financiamiento: Mediante nota CAR 5115/2005 del 14/09/2005, el BID otorgó una prórroga cuyo vencimiento opera el 01/05/2006. 11) Cláusula 4.02.c: Revisión periódica de la tasa de interés. De acuerdo a la información que nos fuera suministrada por la UFFA, no surgen modificaciones en la tasa de interés aplicable a los subpréstamos durante el ejercicio 2005. 12 12) Cláusula 4.03: Mantenimiento de Obras y Equipos Cumplida. En base a la muestra analizada no surgieron observaciones como consecuencia de nuestra tarea. 13) Cláusula 4.09: Contratación de Consultores, Profesionales o Expertos. Cumplida en términos generales. Las observaciones particulares se exponen en nuestro Memorando a la Dirección adjunto. 14) Cláusula 5.01(c): Plazos para presentar Informe de Evaluación de medio término: Cumplida. Mediante nota CAR 7232 del 02/09/2003, el BID otorga una prórroga para la presentación de dicho Informe cuyo vencimiento operaba el 31 de marzo de 2004. Mediante Nota Nº 17220, de fecha 30/03/2004, el mismo fue presentado. Normas Generales de Aplicación (NGA) 15) Artículo 4.03: Requisitos para todo desembolso. Cumplida. Se expone detalle de los desembolsos solicitados durante el ejercicio 2005: Solicitud Nro. 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 TOTAL Monto USD 6.887.575,08 6.078.409,41 4.615.638,17 7.000.000,00 282.116,10 6.337.562,82 7.000.000,00 171.152,25 629.125,07 6.995.663,69 6.856.621,93 52.853.864,52 16) Artículo 4.07(a): Fondo Rotatorio.-Monto aprobado Cumplida. El monto asignado asciende a USD 7.000.000,00 (sin modificaciones en el ejercicio) 13 17) Artículo 4.07(d): Plazos para la justificación final del fondo rotatorio: Mediante Nota CAR 5115/2005 del 14/09/05, el BID otorga prórroga con vencimiento el 1 de Mayo de 2006 para efectuar el último desembolso del Financiamiento. Por lo tanto el plazo máximo para presentar la Justificación Final del Fondo Rotatorio es el 1 de abril de 2006 (treinta días antes de la fecha acordada para el último desembolso) 18) Artículo 6.04.b: Recursos adicionales.- (E.E. Cláusula 1.04).Cumplida. Por nota CAR 976/2005, de fecha 1 de marzo de 2005, el BID considera cumplida la cláusula de referencia. 19) Articulo 7.03.a.i: Informes y Estados Financieros – Informe Semestral de ejecución del programa.Cumplida. Por Notas CAR 4983/2005 de fecha 8 de Septiembre de 2005 y CAR 606/2006 de fecha 3 de Febrero de 2006 el BID considera cumplida la cláusula para el primer y segundo semestre, respectivamente. 20) Articulo 7.03.a.ii: Informes y Estados Financieros – demás Informes (Informe sobre el Estado de Anticipos – Fondo Rotatorio).Cumplida. Mediante el envío al BID de notas de fecha 11/07/2005 y 26/01/2006 se elevaron los Informes Semestrales del Estado del Fondo Rotatorio correspondientes al ejercicio 2005. BUENOS AIRES, 10 de octubre de 2006. 14 MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA II” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1201/OC-AR BID (Ejercicio N° 6 finalizado el 31/12/05) El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Programa de Modernización Tecnológica II”, una serie de observaciones y recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Funcional Financiero Administrativa (UFFA), surgidas como consecuencia del examen de auditoría practicado por esta Auditoría General de la Nación sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2005. Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia. Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia: Índice D) y E) Título Subprograma de - Falencias en el cumplimiento de lo establecido en el manual de Desarrollo Estratégico y de administración y de adquisición PICT de distintos programas promoción y Innovación. financiados por el Proyecto - Falencias en el sistema de archivo de la documentación de respaldo (falta de información, documentación en copia simple, documentación en los expedientes correspondientes a ANR). 15 falta de OBSERVACIONES DEL EJERCICIO A) REGISTROS CONTABLES 1. PICT CNEA BALSEIRO BS. AS. / 2002 Con fecha 17/05/05 se aprobaron como fondos de contrapartida un total de $ 142.447,26, registrándose contablemente $ 134.890,68 en fecha 31/05/05. Posteriormente, el 05/07/05, se contabilizaron correctamente por dicho concepto los $ 142.447,16, sin proceder a la cancelación del asiento por el que se contabilizó el primer importe. Como consecuencia de lo antedicho, la cuenta contable 2310 se encuentra sobrevaluada en $ 134.890,68. Comentario de la UFFA: Se procederá a la cancelación del asiento en el ejercicio 2006. 2. ANR NA 280/03 (Cremona Inoxidable SA) No surge del registro de movimientos contables la activación del Aporte Empresa por un total de $ 174.178,00, contemplado en el Análisis de Pertinencia de Gastos y Costos de Inversión de ANR´s de fecha 28/12/2004 y en la planilla de liquidación confeccionada por la UFFA obrante a fs. 220. Comentario de la UFFA: Se procederá a la registración contable en el ejercicio 2006. Recomendaciones AGN: 1. y 2. Intensificar las actividades de control interno a fin de evitar la ocurrencia de errores u omisiones. No obstante se verificó la confección de los asientos de ajuste en el ejercicio 2006. B) PASAJES Y VIATICOS En el 30% de los casos objeto de análisis, la Solicitud de Pasajes y Viáticos no se encuentra firmada por el beneficiario 16 Comentario de la UFFA: Las omisiones mencionadas han sido subsanadas en el ejercicio 2006. Recomendación AGN: Intensificar las actividades de control interno a fin de evitar la ocurrencia de errores u omisiones. Lo comentado por la UFFA se verificará en futuras auditorias. . C) CONSULTORES - FUENTE 22 (BID) Control de Pagos. 1. En un caso se pudo verificar que las facturas correspondientes a honorarios devengados en el período de enero – abril carecen del sello de “ pagado”. 2. En un caso se detectó que el monto abonado al consultor en concepto de honorarios devengados en el mes de mayo asciende a $ 1.530,31 cuando la cláusula 4 del contrato establece un monto de $ 1.976,65 para los diez primeros pagos, no se tuvo a la vista en el legajo documentación que avale este procedimiento. 3. En un caso la factura del consultor indica erróneamente el período en que se devenga el honorario ya que la misma detalla mes de junio cuando corresponde al mes de julio. Comentario de la UFFA: 1. La omisión ha sido subsanada. 2. El menor pago se deriva de una licencia sin goce de sueldo concedida a la consultora. 3. El error ha sido subsanado. Recomendación AGN: 1. Intervenir las facturas presentadas con el sello de pagado en el momento de efectuar las transferencias de fondos a las cuentas bancarias de los consultores involucrados. 2. Incorporar en los legajos individuales toda la información que avale los movimientos contables registrados. 3. Intensificar las actividades de control interno a efectos de evitar la ocurrencia de errores u omisiones. 17 Control de Informes: 1. En todos los casos el informe final presentado por el consultor carece de fecha y sello de recepción por parte de la UFA. 2. En el 55% de los casos el informe final del consultor carece de fecha de presentación. Comentario de la UFFA: 1. Las omisiones mencionadas han sido subsanadasen 2006. 2. Las omisiones mencionadas han sido subsanadas. Recomendación AGN: 1. Intervenir con sello de recepción y fecha los informes finales de los consultores al momento de presentación de los mismos. Lo comentado por la UFFA se verificará en futuras auditorias. 2. Exigir a los consultores involucrados que en la presentación de los informes finales observen todas las formalidades del caso. D) SUBPROGRAMA DE DESARROLLO ESTRATEGICO (FONCYT) OBSERVACIONES PICT GENERALES 1. Se ha podido detectar en muchos de los casos analizados, que las Notas FONCYT por las que se declaran no elegibles ciertos gastos contenidos en las rendiciones presentadas por las instituciones luego son reconsideradas, no constando en los legajos la justificación del cambio de criterio de elegibilidad. 2. No se tuvo a la vista la Resolución por la cual se modifica la modalidad de desembolsos de la Convocatoria 2000 de los Proyectos incluidos en muestra. El contrato firmado establecía desembolsos cuatrimestrales del 33,33% del presupuesto anual asignado, mientras que se verificaron pagos por el 50% de dicho monto. 18 Comentario de la UFFA: 1. El cambio de criterio de elegibilidad es resultado de solicitudes de reconsideración presentados por los Investigadores Responsables con documentación respaldatoria que queda en poder del FONCYT. 2. Los contratos de PICT 2000 se realizaron durante la crisis argentina de los años 2001 y 2002 en atención a las restricciones presupuestarias de esos ejercicios. A medida que se normalizaron las partidas presupuestarias de esta ANPCyT se asimiló el régimen de desembolsos de esa convocatoria a las otras convocatorias PICT en ejecución por expresas instrucciones de la autoridad política. Recomendación AGN: 1. Incorporar en la documentación respaldatoria de las rendiciones los fundamentos de los cambios de criterio de elegibilidad de los gastos efectuados por los Investigadores Responsables. 2. Incorporar en los expedientes de la convocatoria citada cualquier modificación que se verifique, con su correspondiente justificación. PARTICULARES CNEA – FUNDACIÓN BALSEIRO BARILOCHE La documentación de respaldo de las rendiciones de contraparte presentadas en el ejercicio por las convocatorias 1999, 2000 y 2002 está compuesta íntegramente por fotocopias simples de certificaciones de remuneraciones de los investigadores afectados a los distintos proyectos. Asimismo, dichos legajos carecen de foliatura. Comentario de la UFFA: La falta de foliatura será subsanada, como así también la certificación de la autenticidad de las fotocopias simples archivadas. 19 Recomendaciones AGN: Exigir el cumplimiento de todos los requisitos formales en las presentaciones de documentación de los beneficiarios. Foliar íntegramente los expedientes de cada beneficiario a efectos de preservar la documentación contenida en ellos. UBA-UBATEC S.A. 1. En todos los casos analizados las facturas no poseen sello de intervención por parte de la Unidad Administradora ( UBATEC) ni el detalle de la rendición a que corresponde el gasto. 2. Se detecto una significativa cantidad de comprobantes emitidos como tickets a “consumidor final” dentro de las rendiciones de gastos analizadas. 3. En la mayoría de los casos los comprobantes no indican la CUIT, la condición frente al IVA del proyectó y el domicilio, ni se encuentran firmados por el Investigador Responsable. Se pudo comprobar la existencia de facturas que no se encuentran emitidas a nombre del Proyecto y/o Investigador. 4. En algunos casos no se tuvieron a la vista los recibos en concepto de becas. 5. En muchos casos los recibos en concepto de becas no poseen la firma del Investigador Responsable. 6. En varios casos se pudo constatar la existencia de dos recibos en concepto de becas emitidos por un mismo período con distinta fecha de pago. 7. En algunos casos las solicitudes de viáticos no se encuentran firmadas por el profesional que realizó el viaje. 8. No se tuvo a la vista la factura del proveedor por la compra de equipos realizadas por el Investigador Responsable del Proyecto 05-12282 de la convocatoria PICT 2002 por un monto $ 2.763,93. 9. Por el Concurso de Precios 11/04 (USD 4.310.-) se invitaron seis empresas en el marco del Proyecto 05-12282 de la convocatoria PICT 2002, adjudicándose la compra a la firma ETC INTERNACIONAL. Toda la documentación obrante en el legajo es copia simple y no se tuvo a la vista el Informe Técnico de la Comisión Evaluadora por el que se recomendó la adjudicación. 20 Comentarios de la UFFA: Remitiremos las observaciones efectuadas a la Unidad Administradora. Recomendaciones AGN: 1. Con el objeto de prevenir la ocurrencia de errores u omisiones, dar intervención a la totalidad de los comprobantes presentados por los Investigadores Responsables. 2. , 3. y 5. Observar lo establecido en el Manual de Administración de Operaciones PICT en cuanto a la obligación de presentar comprobantes que contengan el nombre del Investigador Responsable y la leyenda “BID 1201/OC-AR – PICT…” . 4. , 6., 7. y 8. Intensificar las actividades de control interno a efectos de evitar extravíos y errores en la contabilización de movimientos. 9. Adjuntar, en todos los casos, los Informes Técnicos relativos a la adjudicación de cada concurso efectuado. Incorporar en los expedientes de los concursos copia fiel de la documentación agregada por los oferentes. UNIVERSIDAD NACIONAL DE CORDOBA 1. Los Libros Bancos de las cuentas abiertas por la Unidad Administradora de la Universidad Nacional de Córdoba no se encuentran intervenidos por la persona responsable de su confección. 2. Las facturas presentadas por los Investigadores Responsables no se encuentran intervenidas con sello que indique a que rendición corresponden, y en algunos casos se omite el sello de intervención por parte de la Unidad Administradora en las mismas. 3. Se detectaron algunos Recibos emitidos por la Unidad Administradora que carecen de la aclaración de firma. Ello cobra relevancia en virtud de que el trámite de recepción de fondos habitualmente es efectuado por una persona distinta al Investigador Responsable. 4. La mayoría de los formularios de rendición de Viajes y viáticos no indican la fecha de rendición. 21 Comentarios de la UFFA: 1. , 2., 3. y 4. Remitiremos las observaciones a la Unidad Administradora. Recomendación AGN: 1. Los Libros referidos deben ser intervenidos por autoridad competente. 2. Con el objeto de prevenir la ocurrencia de errores u omisiones, dar intervención a la totalidad de los comprobantes presentados por los Investigadores Responsables. 3. En caso de ser una persona ajena al Investigador Responsable el encargado de la recepción de fondos para el Proyecto, exigir al primero la emisión de una autorización expresa a tales efectos e incorporarla en la documentación de respaldo de los movimientos del Proyecto. 4. Hacer constar en los formularios pertinentes toda la información relativa a las actuaciones. CONVOCATORIA 2000 Proyecto Nº 06-09665 1. En la Factura Nro. 508, emitida con fecha 5-7-04 y por un monto de $ 3.471,75, se omitió incorporar el número de Proyecto PICT. 2. No se tuvieron a la vista los siguientes comprobantes : Comprobante Nro. Fecha Monto $ 6894 1-9-05 28,90 23194 20-9-05 70,13 40234 24-6-05 160,00 3. La Factura Nro 9646 de fecha 23-8-05 se emitió por un monto de USD 120,80, mientras que contablemente se registraron $ 263,56. Comentarios de la UFFA 1. , 2. y 3. Remitiremos la observación a la Unidad Administradora. 22 Recomendaciones AGN 1. Observar lo establecido en el Manual de Administración de Operaciones PICT en cuanto a la obligación de presentar comprobantes que contengan el nombre del Investigador Responsable y la leyenda “BID 1201/OC-AR – PICT…”. 2. y 3. Mantener un archivo actualizado y completo de la documentación de respaldo de las rendiciones. Intensificar las tareas de control interno a efectos de evitar extravíos y errores en la contabilización de movimientos. CONVOCATORIA 2002 a) Proyecto 06-12485 1. Se observan varias compras directas de equipamiento informático a un mismo proveedor (ISIS COMPUTACION), sin que obre compulsa de precios ni solicitud de tres presupuestos. Tal como se detalla a continuación, el monto involucrado supera ampliamente el límite de USD 3.000,00 impuesto por las normas del BID (manual de operaciones PICT) a efectos de determinar la forma de contratación: FECHA NRO FACTURA IMPORTE $ 02-06-04 514 2.890,00 09-06-04 516 2.890,00 17-06-04 521 2.890,00 23-6-04 524 2.890,00 10-8-04 540 444,01 8-9-04 547 100,00 15-12-04 589 2.679,00 22-12-04 593 2.679,00 3-3-05 613 2.680,00 10-6-05 640 841,00 13-6-05 647 1.128,00 Total 22.111,01 23 2. Se pudo comprobar la existencia de una factura del proveedor de insumos BACHEM, por un monto de $ 2.709,40, en la que no se especifican los datos del Proyecto PICT. b) Proyecto 05-10677 1. En la rendición de gastos de contraparte local del CONICET para el Proyecto de referencia, se reconocen en concepto de sueldos del Investigador Responsable un total de $ 37.961,50. La única documentación de respaldo de dicho movimiento es un correo electrónico enviado al Investigador por personal del CONICET en el que se detallan en una planilla excel las remuneraciones presuntamente recibidas de ese Organismo. Comentarios de la UFFA: a) 1. y 2. y b) 1. Remitiremos las observaciones a la Unidad Administradora. Recomendaciones AGN: a) 1. Observar las formas de contratación previstas en el Contrato de Préstamo BID 1210/OC-AR y en las normas que sobre el particular emite el Banco Interamericano de Desarrollo. a) 2. Observar lo establecido en el Manual de Administración de Operaciones PICT en cuanto a la obligación de presentar comprobantes que contengan el nombre del Investigador Responsable y la leyenda “BID 1201/OC-AR – PICT…” . b) 1. Exigir que los Organismos responsables de la emisión de certificados de haberes envíen los mismos conteniendo todas las formalidades del caso, evitando de esta forma la presentación de rendiciones de gastos que carezcan de sustento documental. CONVOCATORIA 2003 Proyecto 05-13469 No se tuvo a la vista la tarjeta de embarque correspondiente a un viaje a Puerto Iguazú de fecha 5-12-04, rendido por un importe de $ 629,00. 24 Comentario de la UFFA: Remitiremos la observación a la Unidad Administradora. Recomendación AGN: Exigir que en cada rendición de pasajes y viáticos se adjunten los comprobantes de la comisión. Intensificar, asimismo, las tareas de control interno a efectos de evitar extravíos. PICTO R2002 Proyecto 02-00022 1. Se pudo comprobar la duplicación del registro contable de la Factura Nro 2323 del proveedor de insumos DIAGNOS MED S.R.L. de fecha 28-3-05, por un monto de $ 1.985,00. 2. No se tuvo a la vista la factura de IBMS de fecha 9/9/04 por un total de $ 390,00. 3. Se registró contablemente en forma errónea la factura de ETC Internacional S.A Nro. 6740 por un monto de $ 847,00, cuando debieron haberse imputado por dicho concepto un total de $ 570,00. 4. La factura Nro. 38863, cuyo monto asciende a $ 418,15 y fue emitida en fecha 11/09/04, no específica el número de Proyecto PICTO R2002. 5. No se tuvo a la vista la factura 9025 de ETC Internacional S.A., emitida por un total de $ 460,30. Comentarios de la UFFA: 1., 2., 3., 4. y 5. Remitiremos la observación a la Unidad Administradora de la UNCba. Recomendaciones AGN: 1. , 2., 3. y 5. Intensificar las actividades de control interno a efectos de evitar extravíos y errores en la contabilización de movimientos. 25 4. Exigir a los Investigadores Responsables que en los comprobantes de gastos que remitan a la Unidad Administradora se incorpore siempre el número de proyecto, tal como lo establecen los Manuales de Administración pertinentes. PICT CONICET – CRICYT (PCIA. DE MENDOZA) 1. Se pudo comprobar la inexistencia de una cuenta bancaria específica para cada convocatoria de PICT administrada por la Fundación Centro Regional de Investigaciones Científicas y Tecnológicas (CRICYT). Como consecuencia de una observación originada por la visita de auditoria efectuada por la Unidad de Control y Gestión de Asuntos Legales - UCGAL en agosto de 2005, la Unidad administradora procedió a la apertura de la Cuenta Nro. 63400468/69 en el Banco Nación Sucursal 5ta. Sección de Mendoza, en la que se administrarían los fondos de las convocatorias PICT 2002 y Redes 2002. Los fondos depositados a efectos de la apertura de la cuenta provinieron de un desembolso del proyecto BID de $ 130.306,00 por la convocatoria Redes 2002. CRICYT no procedió a transferir a la cuenta de uso exclusivo el saldo pendiente de desembolsar a los Investigadores por la convocatoria 2002 de PICTs, según el siguiente detalle: Pesos EJERCICIO DESEMBOLSOS EJERCICIO RENDICIONES 2004 2005 2005 273.748,50 273.748,50 7.360,00 2005 2005 2005 2005 205.316,54 4.902,88 203.478,75 15.557,93 429.256,10 554.857,00 Saldo por transferir: 26 125.600,90 P 2. En el Recibo Nro. 01-01911, de fecha 01/11/05 por un monto de $ 261.240,00 de CRICYT detalla erróneamente como concepto el “segundo 50% del segundo año”, ya que se estaba abonando el primer 50% del segundo año. Comentarios de la UFFA: 1. y 2. Remitiremos las observaciones a la Unidad Administradora. Recomendaciones AGN: 1. Cumplir con lo que establece el Manual de Administración de Operaciones PICT en cuanto a la apertura de una cuenta bancaria específica para cada convocatoria administrada por la Unidad Administradora. Proceder, asimismo, a transferir el saldo pendiente de utilización de la convocatoria PICT 2002 a la cuenta abierta durante el ejercicio. 2. Intensificar las actividades de control interno a fin de evitar la ocurrencia de errores. OBSERVACIONES PID GENERALES En un 25% de las rendiciones de gastos de PID de contraparte realizadas, las Planillas Resumen de Pagos no se encuentran intervenidas por autoridad competente. Comentario de la UFFA: En todos los casos las notas de elevación correspondientes, a las que se adjuntan las planillas resumen, se encuentran intervenidas por la autoridad competente. 27 Recomendación AGN: Si bien es cierto que las notas de elevación cuentan con la firma de la autoridad competente, la intervención de la misma debería circunscribirse a la totalidad de la documentación elevada. PARTICULARES PID 233/01 UNIVERSIDAD NACIONAL DE CENTRO DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES El contrato suscripto carece de fecha de emisión. Comentario de la UFFA: El contrato incluido en el expediente que les fuera entregado, es una copia simple del original. Habiéndonos referido al original que se encuentra en el FONCyT, el mismo cuenta con la correspondiente fecha de suscripción, en consecuencia se procedió a incorporar una copia completa al expediente de la UFFA. Recomendación AGN: Incorporar a los expedientes copia fiel de los contratos. E) SUBPROGRAMA PROMOCION E INNOVACION (FONTAR) OBSERVACIONES ANR GENERALES 1. No se incorpora en los legajos de los Beneficiarios del Instrumento copia fiel de la Póliza de Caución que deben suscribir con motivo de la firma de los Contratos de Promoción. 2. En algunos legajos de beneficiarios que nos fueran suministrados no consta copia del Contrato de Promoción respectivo. 3. En general, se observa que la mayoría de la información societaria de las empresas beneficiarias tanto de ANRs como de CAEFIPP (Actas de Asamblea, Estatutos Societarios, Actas de Directorio, etc.) se presenta en copia simple. 28 Comentario de la UFFA: 1. Dado que el N° de Póliza de Caución es mencionado en el pedido de desembolso confeccionado por la Unidad de Control y Gestión de Asuntos Legales (UCGAL) no se considera necesario archivar en el expediente una copia de la misma, desde que el original se encuentra a resguardo en el legajo durante toda la ejecución del proyecto. 2. La observación estará referida a alguna omisión involuntaria que será subsanada cuando sea individualizada. 3. La observación estará referida a alguna omisión involuntaria que será subsanada cuando sea individualizada. 29 Recomendaciones AGN 1. y 2. Respetar el principio de unidad en las actuaciones a efectos de contar con documentación respaldatoria condensada en un único expediente, agilizando de esta forma el posterior control de las mismas. 3. Exigir a los beneficiarios que toda la documentación que presenten a efectos de calificar para el otorgamiento de algún instrumento sea en copia fiel. PARTICULARES. ANR 300 BA 009/03 (Laboratorio Weizur Argentina S.A.) No consta en el legajo suministrado el Balance de la empresa al 31-12-03, de donde se han obtenido los datos volcados en la evaluación financiera efectuada por el FONTAR que recomienda la aprobación del subsidio. Comentario de la UFFA: Dado que a la fecha de cierre de la convocatoria la empresa había presentado dos balances de ejercicio completo y uno de ejercicio irregular, el Evaluador solicitó los EEFF correspondientes al 31/12/03. El mismo obra en poder del FONTAR y se pone a disposición. Recomendación AGN: Respetar el principio de unidad en las actuaciones a efectos de contar con documentación respaldatoria condensada en un único expediente, agilizando de esta forma el posterior control de las mismas. ANR SF 004/ 01 (Acerind S.A.) En los Análisis de Pertinencia de Gastos y Costos emitidos por FONTAR en el ejercicio se remite al mismo número de Nota de Elevación de la empresa correspondiente a una rendición anterior. 30 Comentario de la UFFA: El número de Mesa de Entrada que se indica en los Análisis de Pertinencia de Gastos y Costos correspondiente a la segunda y tercer rendición hacen referencia a la Nota de Elevación de la Primer Rendición por un error formal. Recomendación AGN: Intensificar las actividades de control interno a fin de evitar la ocurrencia de errores. ANR NA 147/03 (Bioscience S.R.L) Se observa un retraso significativo en la ejecución del proyecto, a la fecha de cierre del ejercicio la rendición de gastos BID acumulada por la empresa es del 36,11% sobre el total del subsidio. Comentario de la UFFA: La empresa firmó contrato con fecha 23/06/04 por lo que el proyecto debería haber finalizado en diciembre de 2005. Con fecha 2 de febrero de 2006 la empresa solicita una prórroga hasta octubre de 2006 situación que fue aceptada por el Ing. Roberto Mora con fecha 13/02/06. Cabe indicar que en este tipo de proyectos (desarrollo de productos y procesos) son lógicas y aceptables las prórrogas en la ejecución de los proyectos cuando están debidamente fundamentadas. Recomendación AGN: Efectuar un seguimiento periódico del avance de los Proyectos a efectos de documentar los retrasos que pudieran originarse. ANR IE NA 004/03 Fundación Parque Tecnológico Misiones 1. El Formulario de Admisión ANR, obrante a fjs. 435, para Incubadoras de Empresas y Parques y Polos Tecnológicos carece de firmas de parte de las autoridades del FONTAR. 2. El legajo se encuentra foliado hasta la foja 2460, el resto carece de foliatura. Comentario de la UFFA: 1. La omisión mencionada ha sido subsanada. 2. La omisión mencionada ha sido subsanada. 31 Recomendaciones AGN: 1. Exigir el cumplimiento de todos los requisitos formales en las presentaciones de documentación de los beneficiarios. 2. Foliar íntegramente los expedientes de cada beneficiario a efectos de preservar la documentación contenida en ellos. ANR 300 NA 232/03 Estudio de Ingeniería e Hidráulica S.A. A partir de la foja 771 se encuentra sin foliatura el legajo. Comentario de la UFFA: La omisión mencionada ha sido subsanada. Recomendación AGN: Foliar íntegramente los expedientes de cada beneficiario a efectos de preservar la documentación contenida en ellos. OBSERVACIONES CAEFIPP CAEFIPP 024/04 Purissimus S.A. El Informe de Evaluación Financiera confeccionado por el FONTAR el 23 de marzo de 2005 no emite una opinión acerca de la aprobación del Proyecto. Comentario de la UFFA: El Informe de Evaluación Financiera del 23/03/05 constituye un Anexo al Dictamen de Evaluación Económica-Financiera que consta en fs. 173 a 178 del cual surge claramente que la empresa posee capacidad financiera suficiente para afrontar la contraparte, por lo cual se recomienda su aprobación. Recomendaciones AGN: Teniendo en cuenta que el Informe de Evaluación Financiera constituye un Anexo al Dictamen de Evaluación Económica-Financiera, se debe indicar expresamente en el mismo la recomendación acerca de la aprobación o desaprobación del Proyecto. 32 OBSERVACIONES CAI CAI 082 - CNEA 1. A fs. 222 se hace mención a un pedido de prórroga en la ejecución del Proyecto de fecha 03/08/05. No se tuvo a la vista la incorporación al expediente de los antecedentes a dicho pedido. 2. Concurso de Precios 03/04: la Nota CNEA de fecha 25/02/05 manifiesta que “por consultas realizadas con eventuales proveedores extranjeros los mismos no cotizarán por el bajo monto de la compra…”. No se tuvieron a la vista dichas consultas. 3. En todos los casos en que se autorizaron cursos de capacitación no se tuvo a la vista el informe que deben emitir los interesados, ello de acuerdo a lo previsto en las propias solicitudes de autorización. Comentario del UFFA: 1. En el expediente solo queda incorporada la respuesta a dicha solicitud. Tal como se indica en fojas 221 los antecedentes correspondientes a ésta quedan archivados en anexos separados. 2. La citada nota de la CNEA fue emitida a requerimiento del BID a efectos de autorizar, luego de fracasado el concurso de precios, la adquisición en cuestión mediante el procedimiento de COMPRA DIRECTA. Por nota CAR Nº 1452/2005 de fecha 22 de marzo de 2005 el BID autoriza la citada adquisición considerando “…para dicho concurso se enviaron invitaciones a 17 firmas…”, “ …que el concurso tuvo amplia difusión y lo que restringe la presentación de ofertas son las especificaciones técnicas especializadas del equipo…” . 3. Los informes de capacitación, como así también los informes de los Consultores contratados con cargo al FONTAR, son archivados en cada Unidad Ejecutora, y están a disposición ante cualquier requerimiento de la ANPCyT. Recomendaciones AGN: Respetar el principio de unidad en las actuaciones a efectos de contar con documentación respaldatoria condensada en un único expediente, agilizando de 33 esta forma el posterior control de las mismas. Mantener archivos completos de la documentación que respaldan los procesos de compras. CAI 093 - Laboratorio de Hemoderivados UNCba. Se pudo constatar que el Proyecto carece de una cuenta bancaria específica en la que se aglutinen todos los movimientos vinculados con la operatoria del Instrumento, incumpliendo lo establecido en el Manual de Administración de Operaciones CAI. Comentario del UFFA: Remitiremos la observación al Beneficiario. Recomendación AGN: Dar cumplimiento a lo establecido en el Manual de Administración de Operaciones CAI. CAI 083 CNEA De acuerdo a lo que surge de las Notas 20924 (09/11/05) y 19956 (15/06/05), fueron aprobados en dos oportunidades los gastos efectuados en concepto de la Compra Directa 1/05 a los proveedores WESTECO S.R.L. y TAXO, por un monto total de $ 1.710,80. Comentario de la UFFA: Se procederá a notificar a la CNEA que el importe de $ 1.710,80.será descontado el monto total rendido a efectos de subsanar el error involuntario. Recomendación AGN: Intensificar las actividades de control interno a fin de evitar la ocurrencia de errores. 34 F) ADQUISICIÓN DE EQUIPOS INFORMÁTICOS UFFA – ANALISIS LEGAL Observaciones generales 1. No surge de la documentación que nos fuera puesta a disposición que las ofertas hayan sido presentadas en sobre cerrado, tal como lo establece el punto 5 de las cartas de invitación cursadas a los oferentes. 2. Los legajos carecen de foliatura. 3. En ninguno de los Formularios de Autorización del Fabricante, presentados en cumplimiento de lo establecido en el Anexo IV de los Pliegos de Condiciones, consta aclaración de firma de la persona responsable de la suscripción de tal documento, ni se especifica el lugar y la fecha de su emisión. 4. En ninguna de las cartas de invitación que se cursaron con motivo de los concursos analizados consta fecha de recepción ni aclaración de firma de la empresa receptora. Comentario de la UFFA: 1. El cumplimiento de las exigencias de presentación fue parte de la evaluación de las ofertas presentadas. 2. La omisión fue subsanada 3. La omisión no tuvo efectos sobre los resultados del concurso. Sin embargo se tendrá en cuenta en la realización de futuros procedimientos. 4. Las cartas de invitación se entregan a las firmas participantes en el mismo día en que se cursan, en consecuencia la fecha de recepción se corresponde con la indicada en la invitación. Las cartas de invitación fueron enviadas en mano a las correspondientes oficinas de los participantes indicadas en el margen superior de las invitaciones. Sin embargo se tendrá en cuenta en la realización de futuros procedimientos. Recomendación AGN: 1. Dejar constancia fehaciente en los expedientes de compra del cumplimiento de lo reglado en los Pliegos de Condiciones. 35 2. Mantener actualizada la foliatura de los expedientes a efectos de preservar la integridad de la documentación en ellos obrante. 3. Exigir el cumplimiento de todos los requisitos formales en las presentaciones de documentación de los oferentes. 4. Dejar constancia fehaciente en el expediente del concurso de la entrega de las cartas de invitación y de las fechas de recepción de las mismas. BUENOS AIRES, 10 de octubre de 2006. 36 DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL “PROGRAMA DE MODERNIZACIÓN TECNOLÓGICA II” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1201/OC-AR BID (Ejercicio N° 6 finalizado el 31/12/05) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Producción. El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos: - Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/05 con las imputaciones efectuadas en los registros contables y con la documentación respaldatoria (pruebas sustantivas); - Test o prueba de transacciones y comprobantes; - Circularización de saldos bancarios; - Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos; - Reconciliaciones bancarias; - Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia de informes de los mismos; - Análisis de legajos; - Análisis de los procedimientos aplicados para la adquisición de equipos; - Cotejo de los orígenes con información de terceros; - Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada. El alcance de la muestra verificada comprendió, el 100% de los ingresos y entre otros, los 37 siguientes rubros y porcentajes del movimiento del ejercicio en dólares estadounidenses del Estado de Situación Patrimonial: USD CONCEPTO TOTAL MUESTRA PORCENTAJE MUESTRA 33,10 INCIDENCIA S/EL RUBRO 1,17 1.647.817,61 545.354,89 ANR CAE CAE FIPP CAI Subprograma de Desarr. Estrat. De Cap. 11.727.046,16 531.773,36 15.533.618,27 1.517.092,57 4.160.501,92 531.773,36 2.645.166,18 531.773,36 35,48 100,00 17,03 35,05 10,46 0,47 13,85 1,35 PICT PICTo PME PID PAV`S Reconocimiento de gastos retroactivos Subprograma de apoyo institucional Costos concurrentes 37.737.244,70 1.324.821,91 12.841.287,62 4.678.383,29 2.032.380,76 8.312.056,59 11.393.426,76 904.116,93 6.489.744,70 690.350,84 1.177.761,43 3.011.157,18 30,19 68,24 50,54 14,76 57,95 36,23 33,65 1,18 11,45 4,17 1,81 7,43 1.345.556,67 0,00 0,00 1,20 605.795,15 0 0,00 0,54 Costos Financieros 12.306.312,14 12.306.312,14 100,00 10,97 112.141.186,80 44.387.439,70 39,58 100,00 Administración Costos Directos Subprograma Promoción Innovación TOTALES Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares. 38 En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad Funcional Financiera Administrativa (UFFA) del Programa no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente. BUENOS AIRES, 10 de octubre de 2006. 39
